内部审计改进制度

PAGE内部审计改进制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进公司完善内部控制，防范经营风险，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门或个人的干扰和影响。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地提出审计意见和建议。3.权威性原则：内部审计机构依法独立行使审计职权，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、业务流程等，确保审计工作的全面性和系统性。二、内部审计机构与人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。内部审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。制定年度审计计划，报董事会批准后组织实施。对公司财务收支及其有关经济活动进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对公司风险管理状况进行评估和监督。对公司重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对公司所属部门、子公司、分公司的负责人进行任期经济责任审计。协助外部审计机构开展工作。完成董事会交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。有权检查被审计单位的财务收支、资产、负债、损益等情况，查阅有关文件、资料、合同等。有权对被审计单位的有关人员进行询问，要求其对审计事项作出解释和说明。有权对被审计单位的财产物资进行盘点和清查。有权对被审计单位违反法律法规和公司制度的行为提出纠正意见和建议，对涉嫌违法违规的行为及时报告董事会。三、审计工作流程（一）审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营目标、风险状况和管理需要，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报董事会批准。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度等。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等内容。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、时间安排等情况。2.审计人员按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、内部控制、风险管理等情况进行审查和评价。3.审计人员在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计组应对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。（五）后续跟踪1.内部审计部门应负责对审计建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改。2.被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。内部审计部门应对整改情况进行审查和评价，对整改不到位的单位，应督促其继续整改。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性。审查财务收支的合法性、合规性和效益性。审查财务内部控制制度的健全性和有效性。审查财务预算的编制、执行和调整情况。2.审计方法查阅财务报表、会计凭证、账簿等资料。对财务数据进行分析性复核。实地盘点财产物资。询问财务人员及相关人员。（二）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的设计是否合理、健全。审查内部控制制度的执行是否有效。评价内部控制制度的风险防范能力。2.审计方法查阅内部控制制度文件。绘制业务流程图和内部控制流程图。对关键岗位人员进行访谈。对内部控制执行情况进行测试。（三）风险管理审计1.审计内容审查风险管理体系的健全性和有效性。评估风险识别、评估和应对措施的合理性和有效性。审查风险管理信息系统的运行情况。2.审计方法查阅风险管理相关制度和文件。采用风险矩阵、风险评估模型等方法对风险进行评估。对风险管理流程进行穿行测试。收集风险管理案例进行分析。（四）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。审查被审计单位负责人任期内资产、负债、损益的真实性和完整性。评价被审计单位负责人任期内内部控制制度的健全性和有效性。评价被审计单位负责人任期内经营业绩和经济责任履行情况。2.审计方法查阅任期内财务报表、会计凭证、账簿等资料。对任期内重大经济决策进行审查。对任期内资产质量进行评估。对任期内经营业绩指标进行分析。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计部门应定期将审计结果向公司管理层和相关部门进行通报，使公司全体员工了解审计工作情况和审计发现的问题。（二）将审计结果纳入绩效考核体系公司应将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，应扣减相应的绩效考核分数。（三）根据审计结果完善公司制度和流程公司管理层应根据审计结果，及时发现公司制度和流程中存在的漏洞和缺陷，采取有效措施进行完善和优化