卫计委内部审计管理制度

PAGE卫计委内部审计管理制度一、总则1.1目的为加强卫计委内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，保障卫计委各项工作的健康、有序开展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合卫计委实际情况，制定本制度。1.2适用范围本制度适用于卫计委机关及所属各事业单位。1.3基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观公正的态度，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真执行。4.效益性原则：通过审计监督，促进卫计委合理配置资源，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的最大化。二、内部审计机构和人员2.1机构设置卫计委设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫计委主要领导的直接领导下开展工作，向卫计委报告工作，并接受上级审计机关和内部审计协会的指导和监督。2.2人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫计委的业务流程和相关法律法规。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。2.3职责与权限1.职责对卫计委及所属各事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对卫计委及所属各事业单位的预算执行情况、决算草案进行审计。对卫计委及所属各事业单位的基本建设项目、修缮工程项目、物资采购项目等进行审计。对卫计委及所属各事业单位的经济责任履行情况进行审计。对卫计委及所属各事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对卫计委及所属各事业单位的风险管理进行评估和监督。对卫计委及所属各事业单位的其他特定事项进行专项审计调查。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经卫计委主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经卫计委主要领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序3.1审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据卫计委的工作重点、财务状况、风险状况等，制定年度审计计划，报卫计委主要领导批准后实施。年度审计计划应明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等。2.项目审计计划：根据年度审计计划，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计时间等。项目审计计划应报内部审计机构负责人批准后实施。3.2审计准备1.组成审计组：根据项目审计计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织、协调和实施。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤、审计方法、审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好接受审计的各项准备工作，并提供必要的工作条件。3.3审计实施1.审查资料：审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料进行审查，检查其真实性、合法性和完整性。2.调查取证：审计组应就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。调查取证时，审计人员不得少于2人，并应出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.编制审计工作底稿：审计组应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计时间、审计人员、审计过程记录、审计证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，并经审计人员签字确认。4.审计报告征求意见：审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.4审计报告1.出具审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，报内部审计机构负责人审核后，提交卫计委主要领导审批。审计报告经卫计委主要领导审批后，正式出具给被审计单位。2.审计结果公告：内部审计机构应根据卫计委的要求，对审计结果进行公告。审计结果公告应遵循客观、公正、谨慎的原则，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.5审计处理1.下达审计决定书：卫计委应根据审计报告的结论和建议，下达审计决定书。审计决定书应包括审计的依据、内容、处理决定、执行期限等内容。被审计单位应按照审计决定书的要求，认真执行审计决定，并在规定的期限内将执行情况书面报告卫计委。2.跟踪检查：内部审计机构应定期对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。对拒不执行审计决定的单位和个人，卫计委应依法依规进行处理。四、审计内容与方法4.1财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制的科学性、合理性和执行情况。检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等资料。核对银行对账单、发票、收据等原始凭证。实地盘点现金、存货、固定资产等资产。向有关单位和个人进行调查取证。4.2经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。检查被审计单位负责人在任职期间的内部控制制度建设和执行情况。评价被审计单位负责人在任职期间的经济决策能力、管理水平和廉洁自律情况。2.审计方法查阅相关资料，了解被审计单位的基本情况和财务状况。对被审计单位负责人任职期间的财务收支、经济活动进行审计。对被审计单位负责人任职期间的内部控制制度进行评价。与被审计单位负责人及相关人员进行谈话，了解其经济决策过程和管理情况。向有关单位和个人进行调查取证。4.3基本建设项目审计1.审计内容审查基本建设项目的立项、可行性研究、初步设计等前期工作的合规性。检查基本建设项目的预算编制、招投标、合同签订等过程的合法性。审查基本建设项目的施工过程、工程质量、工程进度等情况。检查基本建设项目的竣工决算、资产交付使用等情况。2.审计方法查阅基本建设项目的相关文件、资料，了解项目的基本情况。对基本建设项目的预算编制、招投标、合同签订等过程进行审查。实地查看基本建设项目的施工情况，检查工程质量和工程进度。审查基本建设项目的竣工决算资料，核实工程造价和资产交付使用情况。向有关单位和个人进行调查取证。4.4内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性和有效性。检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制制度的风险防范能力。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解内部控制制度的基本情况。对内部控制制度的执行情况进行测试，检查其有效性。对内部控制制度的风险进行评估，评价其风险防范能力。向有关单位和个人进行调查取证。五、审计档案管理5.1档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等。5.2档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的文件、资料进行分类、编号、装订等整理工作。整理后的档案应做到资料齐全、分类合理、编号有序、装订整齐。5.3档案保管内部审计机构应设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限分为永久、定期两种。定期保管期限分为30年、10年。5.4档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅审计档案时，不得擅自涂改、拆封、抽换、销毁档案资料。查阅结束