经济责任审计办公室制度

PAGE经济责任审计办公室制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作，规范经济责任审计行为，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司的领导干部经济责任审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：经济责任审计办公室应独立开展审计工作，不受其他部门或个人的干涉，确保审计结果的客观、公正。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价，如实反映被审计对象的经济责任履行情况。3.全面性原则：审计工作应涵盖被审计对象任职期间的各项经济活动，全面评价其经济责任。4.重要性原则：根据被审计对象的职责范围和经济活动的重要程度，确定审计重点，提高审计工作效率。（四）职责分工1.经济责任审计办公室负责制定和完善公司经济责任审计制度、流程和规范。组织实施公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司领导干部的经济责任审计工作。对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计意见和建议，督促整改落实。建立和管理经济责任审计档案，定期向上级领导汇报审计工作情况。2.被审计对象配合审计工作，如实提供相关资料和信息。对审计发现的问题进行说明和解释，提出整改措施和计划。落实审计意见和建议，完成整改工作，并向经济责任审计办公室提交整改报告。3.其他相关部门财务部门负责提供与被审计对象经济活动相关的财务资料和数据。人力资源部门负责提供被审计对象的任职信息、薪酬福利等资料。其他相关部门按照各自职责，配合经济责任审计办公室开展审计工作，提供必要的协助和支持。二、审计对象与范围（一）审计对象公司内部各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司的正职领导干部及主持工作一年以上的副职领导干部。（二）审计范围1.被审计对象任职期间所在部门、单位的财务收支、资产负债、经营成果等经济活动的真实性、合法性和效益性。2.被审计对象在重大经济决策、内部控制制度建设与执行、财务管理、资产管理、项目投资、资金使用等方面履行经济责任的情况。3.被审计对象遵守国家财经法规和公司内部规章制度的情况。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、完整性和准确性，核实各项收入、成本、费用的核算是否合规。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司内部财务制度的规定，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.关注财务收支的内部控制制度是否健全有效，执行是否到位。（二）资产管理审计1.审查资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全，执行是否严格。2.核实资产的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。3.检查固定资产的折旧计提、无形资产的摊销是否合理合规。（三）重大经济决策审计1.审查重大经济决策的程序是否合规，是否经过充分的论证和集体决策。2.评估重大经济决策的科学性、合理性和效益性，是否存在决策失误导致公司损失的情况。3.检查重大经济决策的执行情况，是否达到预期目标。（四）内部控制制度审计1.评价内部控制制度的健全性，是否涵盖公司经济活动的各个环节。2.检查内部控制制度的执行有效性，是否存在内部控制缺陷导致的风险。3.关注内部控制制度的监督和评价机制是否完善，是否能够及时发现和纠正问题。（五）其他审计内容根据公司实际情况和管理需要，可对被审计对象在其他方面履行经济责任的情况进行审计，如专项资金使用、预算执行情况等。四、审计程序（一）审计计划1.经济责任审计办公室根据公司干部管理部门的委托，结合公司实际情况，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计计划经公司领导批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组收集与被审计对象相关的资料，包括财务报表、会计凭证、内部控制制度、重大经济决策文件等。3.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方式，实施审计工作。3.审计组在审计过程中，发现问题应及时记录，并取得相关证据。4.审计组与被审计对象进行沟通，听取其对审计事项的意见和说明。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计评价等内容。2.审计组将审计报告征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提出书面意见。3.审计组对被审计对象的意见进行研究和分析，对审计报告进行修改完善。4.审计报告经审计组组长审核后，报经济责任审计办公室主任审定。经济责任审计办公室主任审定后的审计报告报公司领导审批。（五）审计结果运用1.公司领导根据审计报告作出审计决定，被审计对象应按照审计决定进行整改。2.经济责任审计办公室对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。3.审计结果作为公司干部考核、任免、奖惩的重要依据。五、审计评价（一）评价原则1.客观公正原则：审计评价应依据审计结果，客观公正地反映被审计对象的经济责任履行情况。2.全面评价原则：审计评价应涵盖被审计对象任职期间的各项经济活动，全面评价其经济责任。3.定性与定量相结合原则：审计评价应采用定性与定量相结合的方法，对被审计对象的经济责任履行情况进行综合评价。（二）评价指标1.财务指标：包括资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、利润增长率等。2.经营指标：如市场占有率、客户满意度、新产品开发成功率等。3.内部控制指标：如内部控制制度健全性、执行有效性等。4.其他指标：根据公司实际情况和管理需要，可设置其他相关指标进行评价。（三）评价方法1.对比分析法：将被审计对象任职期间的相关指标与同行业平均水平、公司历史数据等进行对比分析，评价其经济责任履行情况。2.比率分析法：通过计算各项比率指标，如资产负债率、净资产收益率等，评价被审计对象的财务状况和经营成果。3.因素分析法：分析影响被审计对象经济责任履行情况的各种因素，确定各因素的影响程度。4.综合评价法：综合运用上述评价方法，对被审计对象的经济责任履行情况进行全面、客观的评价。六、审计档案管理（一）档案收集审计工作结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计通知书、审计工作方案、审计证据、审计工作底稿、审计报告、被审计对象的反馈意见等。（二）档案整理审计组对收集的资料进行分类整理，按照档案管理的要求进行编号、装订、编目等。（三）档案保管经济责任审计办公室应设立专门的档案保管场所，配备必要的档案保管设备，确保审计档案的安全和完整。审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限届满后，按照档案管理的规定进行销毁。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应