如果完善内部审计制度

PAGE如果完善内部审计制度关于完善内部审计制度的规定一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司持续健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计部门应予以配合和执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高公司的经济效益，促进公司资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职内部审计人员，直接对公司董事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计部门应根据工作需要，合理配备具有专业知识和技能的审计人员，包括审计业务人员、审计管理人员等。审计人员应具备相应的专业资格和工作经验，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部制度。（三）职责与权限1.职责对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。对公司经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计监督。对公司固定资产投资、重大采购、对外投资等重大经济事项进行审计。对公司所属各部门、各分支机构负责人的任期经济责任进行审计。对公司内部管理的其他事项进行审计监督。2.权限要求被审计部门按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表及其他有关资料。检查被审计部门的会计凭证、会计账簿、会计报表及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经公司领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的行为，经公司领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。对审计工作中发现的重大问题及时向公司领导报告，并提出相应的处理意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和内部控制状况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。审计项目应包括财务审计、内部控制审计、经营审计、经济责任审计等。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目后成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和审计时间安排等。2.审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。3.在审计过程中，审计组发现问题应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释。对重大问题应及时向公司领导报告。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时编写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内提出书面意见。被审计部门对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改。3.审计组应将审计报告连同被审计部门的书面意见一并报送内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核后报公司领导审批。4.经公司领导批准后的审计报告应送达被审计部门和有关部门。被审计部门应按照审计报告的要求进行整改，并在规定时间内向内部审计部门报送整改情况报告。（五）后续跟踪1.内部审计部门应建立审计后续跟踪制度，对审计报告中提出的审计建议和整改要求的落实情况进行跟踪检查。2.后续跟踪可以采取定期检查、不定期抽查等方式进行。对整改不力的部门，内部审计部门应提出批评，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的，内部审计部门应向公司领导报告，提出追究相关人员责任的建议。四、审计内容（一）财务审计1.对公司财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计。审查财务报表是否真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，各项收入和支出是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。2.对公司财务预算的编制、执行和调整情况进行审计。审查财务预算是否科学合理，是否与公司经营目标相适应，预算执行过程中是否严格控制，预算调整是否符合规定程序。3.对公司财务决算的编制、审核和批复情况进行审计。审查财务决算是否真实、完整、准确，是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，财务决算的审核和批复是否及时、合规。（二）内部控制审计1.对公司内部控制制度的健全性进行审计。审查公司是否建立了完善的内部控制制度，涵盖了公司经营活动的各个环节，包括财务、采购、销售、生产、人力资源等方面。2.对公司内部控制制度的有效性进行审计。审查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制经营风险，提高公司的管理水平和经济效益。3.对公司内部控制制度的执行情况进行审计。审查各部门和人员是否按照内部控制制度的要求开展工作，是否存在违反内部控制制度的行为。（三）经营审计1.对公司经营活动的经济性进行审计。审查公司在经营过程中是否合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。2.对公司经营活动的效率性进行审计。审查公司各项经营业务流程是否顺畅，是否存在效率低下的问题，是否能够及时满足客户需求。3.对公司经营活动的效果性进行审计。审查公司经营目标的完成情况，是否实现了预期的经济效益和社会效益。（四）经济责任审计1.对公司所属各部门、各分支机构负责人的任期经济责任进行审计。审查其在任期内的财务收支、经营业绩、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.经济责任审计应在负责人任期届满或离任时进行，也可根据公司需要适时开展。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门的书面意见、整改情况报告等与审计项目有关的全部资料。（二）审计档案的整理和归档审计组应在审计项目结束后及时整理审计档案，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订，并移交公司档案管理部门归档保管。（三）审计档案的保管期限审计档案的保管期限应根据国家有关规定和公司实际情况确定，一般分为永久、长期和短期。永久保管的档案主要包括涉及公司重大经济决策、重大违法违纪问题等重要审计项目的档案；长期保管的档案主要包括涉及公司重要经营活动、重要内部控制审计等审计项目的档案；短期保管的档案主要包括一般性审计项目的档案。（四）审计档案的查阅