内部审计协同配合制度

PAGE内部审计协同配合制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的协同配合，提高审计工作效率，保障公司财务信息真实、准确、完整，促进公司规范运作和健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构以及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计发现的问题。3.协同性原则：内部审计机构与各部门、各分支机构之间应建立有效的协同配合机制，形成工作合力，共同推进公司内部审计工作顺利开展。二、内部审计机构职责（一）审计计划制定1.根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.定期对内部审计工作计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整审计计划。（二）审计实施1.按照审计计划组织实施审计项目，通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查内部控制制度的执行情况，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。2.对审计发现的问题进行深入分析，提出审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。（三）审计报告1.根据审计工作底稿撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核后，报公司管理层审批。审计报告应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内反馈整改情况。（四）后续跟踪1.对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.定期对审计整改情况进行总结分析，评估审计整改效果，为公司完善内部控制制度提供参考依据。三、各部门、各分支机构职责（一）配合审计工作1.各部门、各分支机构应积极配合内部审计机构开展审计工作，按照审计要求及时提供相关资料和信息。2.被审计单位应指定专人负责与内部审计机构沟通协调，协助审计人员开展工作，如实反映情况，不得拒绝、拖延或阻碍审计工作。（二）落实整改要求1.各部门、各分支机构应认真对待内部审计机构提出的审计意见和建议，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，确保审计发现的问题得到有效整改。2.整改完成后，应及时向内部审计机构提交整改报告，报告整改情况和整改效果。（三）提供反馈意见1.在审计过程中，各部门、各分支机构如有异议，应及时与内部审计机构沟通，提供相关证据和资料，说明情况。2.对审计报告如有不同意见，应在规定期限内以书面形式向内部审计机构反馈，内部审计机构应认真研究被审计单位的反馈意见，必要时进行复查核实。四、协同配合机制（一）沟通协调机制1.建立定期沟通会议制度，内部审计机构与各部门、各分支机构定期召开沟通会议，通报审计工作进展情况、审计发现的问题以及整改情况，协调解决审计工作中存在的问题。2.设立专门的沟通渠道，如内部审计热线、电子邮箱等，方便各部门、各分支机构与内部审计机构及时沟通联系。3.审计人员在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的业务情况和内部控制制度执行情况，发现问题及时沟通解决。（二）信息共享机制1.建立内部审计信息共享平台，实现内部审计机构与各部门、各分支机构之间的信息共享。各部门、各分支机构应及时将与审计工作相关的信息上传至共享平台，内部审计机构应及时更新审计工作动态和审计报告等信息。2.内部审计机构应定期向各部门、各分支机构通报审计工作情况，包括审计计划、审计发现的问题、审计整改情况等，为各部门、各分支机构提供参考依据。3.各部门、各分支机构应及时向内部审计机构反馈与审计工作相关的信息，如业务变化情况、内部控制制度调整情况等，以便内部审计机构及时调整审计工作重点和审计方法。（三）联合工作机制1.在开展重大审计项目或涉及多个部门、多个分支机构的审计项目时，内部审计机构可与相关部门、分支机构组成联合审计组，共同开展审计工作。联合审计组应明确分工，密切协作，形成工作合力。2.联合审计组应定期召开工作会议，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。联合审计组应共同撰写审计报告，确保审计报告内容客观、准确、完整。3.内部审计机构应加强对联合审计组的指导和监督，确保联合审计工作顺利开展。联合审计组应及时向内部审计机构汇报工作情况，接受内部审计机构的检查和考核。五、审计工作流程（一）审计立项1.内部审计机构根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，结合公司实际情况，确定审计项目。审计项目可分为常规审计项目和专项审计项目。2.常规审计项目包括年度财务审计、内部控制审计、经济责任审计等；专项审计项目包括重大投资项目审计、重大采购项目审计、重大资产重组审计等。3.内部审计机构应制定审计项目立项申请表，明确审计项目名称、审计目的、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容，报公司管理层审批。（二）审计准备1.审计项目立项批准后，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长和审计人员。审计组应根据审计项目的特点和要求，制定审计工作方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等内容。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、业务数据等资料，进行初步分析和研究，为审计实施做好准备。3.审计组应向被审计单位发送审计通知书，告知审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间安排以及被审计单位应配合的事项等内容。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，向被审计单位介绍审计项目情况和审计工作要求，听取被审计单位的情况介绍和意见建议。2.审计人员应按照审计工作方案，通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查内部控制制度的执行情况，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，对发现的问题进行深入分析，必要时可延伸审计相关单位和个人。审计人员应及时与被审计单位沟通，核实情况，确保审计证据的真实性、合法性和完整性。（四）审计报告1.审计实施结束后，审计组应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，不得隐瞒或夸大事实。2.审计报告初稿完成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定期限内以书面形式反馈意见，审计组应认真研究被审计单位的反馈意见，必要时进行复查核实。3.审计组根据被审计单位的反馈意见对审计报告进行修改完善后，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应重点审核审计报告的内容是否真实、准确、完整，审计结论是否恰当，审计建议是否可行等。4.内部审计机构负责人审核通过后，审计报告应报公司管理层审批。公司管理层应根据审计报告的内容，做出相应的决策和批示。审计报告经公司管理层审批后，应及时送达被审计单位，并要求被审计单位在规定期限内反馈整改情况。（五）后续跟踪1.内部审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可采取现场检查、书面报告审查、电话询问等方式进行。2.被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。整改报告应包括整改措施、整改责任人、整改期限、整改效果等内容。3.内部审计机构对被审计单位的整改情况进行检查后，应撰写跟踪检查报告，报公司管理层。跟踪检查报告应包括整改情况、整改效果评价、存在的问题及建议等内容。4.对整改不力的被审计单位，内部审计机构应提出批评意见，并督促其继续整改。对拒不整改或整改后仍不符合要求的，内部审计机构应及时向公司管理层报告，公司管理层应根据情况采取相应的措施，如追究相关人员责任、调整相关岗位等。六、审计质量控制（一）质量控制标准1.内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法，确保审计工作符合国家相关法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求。2.审计质量控制标准应包括审计计划制定、审计实施、审计报告、后续跟踪等各个环节的质量控制要求，如审计工作方案的合理性、审计证据的充分性和适当性、审计报告的准确性和完整性、后续跟踪的有效性等。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。审计人员应定期参加内部培训和外部培训，学习国家相关法律法规、行业标准和内部审计业务知识，不断更新知识结构，提高业务能力。2.建立审计工作底稿三级复核制度，审计人员编制的审计工作底稿应由项目主审进行一级复核，审计组长进行二级复核，内部审计机构负责人进行三级复核。三级复核应层层把关，确保审计工作底稿的质量。3.加强审计过程监控，内部审计机构负责人应定期对审计项目进行检查和指导，及时发现和解决审计过程中存在的问题。审计组应定期召开工作会议，汇报工作进展情况，交流工作经验，研究解决工作中遇到的困难。4.建立审计质量考核评价制度，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。考核评价结果应与审计人员的薪酬、晋升、奖励等挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。七、责任追究（一）被审计单位责任1.被审计单位拒绝、拖延或阻碍内部审计机构开展审计工作的，公司将责令其改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职或开除等处分。2.被审计单位提供虚假资料、隐瞒事实真相的，公司将责令其改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职或开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位对审计发现的问题拒不整改或整改不力的，公司将责令其限期整改，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职或开除等处分。（二）内部审计机构责任1.审计人员责任审计人员在审计过程中违反审计职业道德规范，故意隐瞒或夸大事实真相的，公司将给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职或开除等处分。审计人员因工作失误导致审计报告出现重大错误或遗漏的，公司将责令其改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过等处分；情节严重的，给予降级、撤职或开除等处分。2.内部审计机构负责人责任内部审计机构负责人对审计工作质量负