学院财务管理规章制度

PAGE学院财务管理规章制度一、总则（一）目的为了规范学院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学院所属各部门、各单位以及各类经济活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学院财务工作实行“统一领导、集中管理”的体制。学院财务处作为学院财务管理的职能部门，在学院党委和行政的领导下，统一管理学院的各项财务工作。（二）学院财务处的主要职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和政策，结合学院实际情况，制定和完善学院财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学院年度财务预算和决算，组织预算的执行和监督，定期对预算执行情况进行分析和评价。3.负责学院各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务收支审批制度，确保财务收支合规、合法。4.负责学院国有资产的财务管理，定期进行资产清查，确保国有资产的安全与完整。5.负责学院财务报表的编制和报送工作，定期向学院领导和上级主管部门提供财务信息和财务分析报告。6.负责学院财务内部控制制度的建设和实施，加强财务风险管理，防范财务舞弊行为。7.负责学院财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。8.完成学院领导交办的其他财务工作任务。（三）学院各部门、各单位的财务管理职责1.贯彻执行学院财务管理制度，负责本部门、本单位的财务管理工作。2.编制本部门、本单位的年度预算草案，报学院财务处审核汇总。3.负责本部门、本单位各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务收支审批制度。4.负责本部门、本单位国有资产的管理，定期进行资产清查，确保国有资产的安全与完整。5.配合学院财务处做好财务报表的编制和报送工作，及时提供财务信息和财务分析资料。6.接受学院财务处的监督和检查，如实反映本部门、本单位的财务状况和经济活动情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学院各项收入和支出情况，不得隐瞒、漏报。3.真实性原则。以学院事业发展计划和任务为依据，结合实际情况，如实编制预算。4.科学性原则。运用科学的方法和合理的定额，提高预算编制的准确性和合理性。5.稳妥性原则。坚持收支平衡，量入为出，避免编制赤字预算。（二）预算编制方法学院预算编制采用零基预算法，按照“二上二下”的程序进行。1.各部门、各单位根据学院事业发展计划和任务，提出本部门、本单位年度预算建议数，报学院财务处。2.学院财务处对各部门、各单位的预算建议数进行审核汇总，结合学院财力状况，提出学院年度预算草案，报学院党委和行政审议。3.学院党委和行政审议通过后，将预算草案提交学院教职工代表大会审议。4.学院教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批后，学院财务处将预算批复下达各部门、各单位执行。（三）预算执行与调整1.学院各部门、各单位必须严格执行预算，确保预算的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化等特殊情况，需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。3.预算调整的申请由各部门、各单位提出，经学院财务处审核后，报学院党委和行政审批。4.学院党委和行政审批通过后，学院财务处下达预算调整通知，并相应调整预算指标。（四）预算监督与考核1.学院财务处负责对预算执行情况进行监督检查，定期向学院领导汇报预算执行情况。2.学院建立预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门、单位绩效考核的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学院收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.合法合规原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入来源合法合规。2.足额及时原则。积极组织收入，确保各项收入足额、及时上缴学院。3.分类管理原则。对不同性质的收入进行分类管理，确保收入核算准确、清晰。（三）收入管理措施1.财政补助收入。严格按照国家财政部门的规定和要求，及时足额取得财政补助收入。2.事业收入。加强对事业收入的管理，按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，确保收费合法合规。3.上级补助收入。积极争取上级主管部门的支持，及时取得上级补助收入。4.附属单位上缴收入。加强对附属单位的管理，督促附属单位按时足额上缴收入。5.经营收入。按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强经营收入的核算与管理，确保经营收入真实、准确。6.其他收入。加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围学院支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则。优化支出结构，提高资金使用效益，降低办学成本。3.专款专用原则。对专项资金要专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。坚持勤俭办学，反对铺张浪费，严格控制各项支出。（三）支出审批制度1.学院各项支出必须严格执行审批制度，按照规定的审批程序办理。2.一般支出审批程序：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，再报财务处审核报销。3.重大支出审批程序：由部门提出申请，经分管领导审核后，报学院党委和行政集体研究决定，再报财务处审核报销。4.专项资金支出审批程序：按照专项资金管理办法的规定执行。（四）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销凭证必须注明支出的内容、金额、日期、用途等，并有经办人、证明人、审批人签字盖章。3.购买实物的支出，必须有验收证明。4.差旅费、会议费、培训费等支出，按照国家有关规定执行。5.严格控制现金支出，超过规定限额的支出必须通过银行转账支付。六、资产管理（一）资产范围学院资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。学院资产实行统一管理，由学院财务处负责资产的核算与管理，各部门、各单位负责资产的日常使用和维护。2.分级负责原则。学院资产实行分级管理，明确学院、部门、单位的资产管理职责，确保资产安全完整。3.合理配置原则。根据学院事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。4.保值增值原则。加强资产保值增值管理，防止资产流失。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.学院财务处要加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额；及时清理应收及预付款项，防止坏账损失；加强存货管理，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学院固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产六大类。3.学院财务处要建立固定资产总账和明细账，各部门、各单位要建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账账相符、账实相符。4.固定资产购置要按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。5.固定资产处置要按照规定的程序进行，报上级主管部门审批后，方可处置。（五）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学院财务处要加强对无形资产的管理，建立无形资产明细账，定期进行清查盘点，确保无形资产账账相符、账实相符。3.无形资产的取得、转让、摊销等要按照国家有关规定执行。（六）对外投资1.对外投资是指学院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.学院对外投资要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序，确保投资安全。3.学院财务处要加强对外投资的管理，建立对外投资明细账，定期进行清查盘点，确保对外投资账账相符、账实相符。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息的真实、准确、完整。2.确保学院财务活动合法合规。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则。内部控制涵盖学院财务活动的全过程，涉及所有部门和岗位。2..重要性原则。内部控制关注学院财务活动的重要领域和关键环节。3.制衡性原则。内部控制在部门之间、岗位之间形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则。内部控制适应学院内外部环境的变化，不断完善和优化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制。建立严格的授权审批制度，明确审批权限和审批程序。3.会计系统控制。规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。加强对资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.预算控制。加强预算管理，严格执行预算，确保预算的严肃性。6.运营分析控制。定期对学院财务活动进行分析，及时发现问题，采取措施加以解决。7.绩效考评控制。建立绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务工作进行考核评价。八、财务监督（一）监督主体学院财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学院财务处负责组织实施，外部监督由上级主管部门、财政部门、审计部门等实施。（二）监督内容1.财务制度执行情况。检查学院各项财务制度是否得到有效执行。2.预算执行情况。监督学院预算的编制、执行和调整情况。3.收入管理情况。检查学院各项收入的组织、核算和管理情况。4.支出管理情况。监督学院各项支出的审批、报销和使用情况。5.资产管理情况。检查学院资产的购置、使用、处置和清查盘点情况。6.财务内部控制情况。评价学院财务内部控制制度的健全性和有效性。（三）监督方式1.日常监督。学院财务处定期对各部门、各单位的财务工作进行检查和监督。2.专项监督。根据学院实际情况，对重点领域、重点项目进行专项检查和监督。3.审计监督。学院审计部门定期对学院财务收支进行审计，出具审计报告。九、财务信息化管理（一）信息化建设目标1.提高财务工作效率和质量。2.实现财务信息的实时共享和动态管理。3.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）信息化建设原则1.实用性原则。根据学院财务工作实际需要，选择合适的财务软件和信息化设备。2.安全性原则。加强财务信息系统的安全管理，确保财务信息安全。3.兼容性原则。财务信息系统要与学院其他管理系统兼容，实现信息共享。（三）信息化建设措施1.建立财务信息系统。选择功能强大、操作简便的财务软件，建立涵盖预算管理、收入管理、