南乐县审计局财务制度

PAGE南乐县审计局财务制度一、总则（一）目的为了规范南乐县审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于南乐县审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点。3.勤俭节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。4.加强财务管理，提高资金使用效益，确保财务信息真实、准确、完整。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置南乐县审计局设立财务科，负责本局的财务管理和会计核算工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和管理财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定本局的财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制本局年度财务预算和决算，审核各项财务收支，确保财务收支合规、合理、准确。负责财务报表的编制和分析，定期向上级领导和有关部门报告财务状况和预算执行情况。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责本局国有资产的管理和监督，确保国有资产的安全和完整。完成领导交办的其他财务工作任务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长做好其他财务工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度编制预算，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。全面反映本局的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制应根据实际情况，如实反映各项收入和支出，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。预算编制应充分考虑收入和支出的不确定性，合理安排预算资金，确保预算的可行性和可靠性。5.绩效性原则。预算编制应注重资金使用效益，将绩效目标纳入预算管理，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上一年度收入情况，结合本年度工作计划和经济形势预测，合理确定各项收入预算。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。其中，财政拨款收入应按照财政部门下达的预算控制数编制。2.支出预算编制。支出预算应根据工作需要和财力可能，按照轻重缓急的原则进行安排。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应按照定员定额标准编制，项目支出预算应根据实际工作需要和项目可行性论证情况编制。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目金额、项目实施时间和项目绩效目标等。（三）预算审批程序1.财务科根据本局年度工作计划和预算编制原则，提出年度预算草案，报局领导审核。2.局领导对预算草案进行审核后，提交局党组会议审议。3.局党组会议审议通过后，将预算草案报财政部门审批。4.财政部门批复预算后，财务科应及时将预算指标分解到各科室，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各科室应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。财务科应加强对预算执行情况的监督和检查，定期向局领导报告预算执行情况。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的应由科室提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务科审核。财务科审核后，提交局领导审批。局领导审批通过后，报财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围本局收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。2.足额上缴。各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.收入票据管理。本局使用的收入票据应符合国家有关规定，由财务科统一管理。收入票据应妥善保管，不得丢失、损毁。（三）收入核算与监督1.收入核算。财务科应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、及时。2.收入监督。财务科应加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和总结，发现问题及时处理。同时，应接受财政、审计等部门的监督检查。五、支出管理（一）支出范围本局支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障本局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.严格执行预算。各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。2.勤俭节约。坚持勤俭节约的原则，反对铺张浪费，降低行政成本。3.支出审批。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。4.支出核算与监督。财务科应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算准确、及时。同时，应加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行分析和总结，发现问题及时处理。（三）基本支出管理1.人员经费管理。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。人员经费应按照国家有关规定和标准执行，不得擅自提高或降低标准。2.公用经费管理。公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用等。公用经费应按照定员定额标准执行，严格控制支出规模。同时，应加强对公用经费的管理，建立健全公用经费管理制度，提高公用经费使用效益。（四）项目支出管理1.项目申报与审批。各科室应根据工作需要和实际情况，提出项目申报计划，报财务科审核。财务科审核后，提交局领导审批。局领导审批通过后，报财政部门备案。2.项目实施与监督。项目实施科室应按照项目申报计划组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。财务科应加强对项目实施过程的监督检查，定期对项目进展情况进行跟踪问效，发现问题及时督促整改。同时，应加强对项目资金的管理，确保项目资金专款专用，不得截留、挪用。3.项目验收与决算。项目完成后，项目实施科室应及时组织项目验收，并编制项目决算报告。财务科应会同项目实施科室对项目决算报告进行审核，报局领导审批。局领导审批通过后，报财政部门备案。（五）支出审批程序1.一般支出审批程序。一般支出是指金额在规定限额以下的支出。一般支出由科室负责人审核后，报分管领导审批。2.重大支出审批程序。重大支出是指金额在规定限额以上的支出。重大支出由科室负责人审核后，报分管领导审核，再报局主要领导审批。六、政府采购管理（一）政府采购范围本局政府采购范围包括货物、工程和服务。货物是指各种办公设备、家具、交通工具等；工程是指建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等；服务是指除货物和工程以外的其他政府采购对象，如会议服务、培训服务、物业管理服务等。（二）政府采购原则1.依法采购。严格按照国家有关法律法规和政府采购制度的规定进行采购，确保采购活动合法、合规。2.公平竞争。遵循公平、公正、公开的原则，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购，确保采购活动的公平竞争。3.诚实信用。采购人和供应商应诚实守信，履行各自的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。（三）政府采购程序1.采购计划编制。各科室应根据工作需要和实际情况提出政府采购计划，报财务科审核。财务科审核后，提交局领导审批。局领导审批通过后，报财政部门备案。2.采购方式确定。根据采购项目的特点和采购金额的大小，确定采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购实施。按照确定的采购方式组织实施采购活动。采购活动应严格按照政府采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.采购验收。采购项目完成后，应及时组织采购验收。采购验收应按照采购合同的约定进行，确保采购项目的质量和数量符合要求。（四）政府采购监督管理1.内部监督。财务科应加强对政府采购活动的内部监督，定期对政府采购情况进行检查和分析，发现问题及时处理。2.外部监督。本局应接受财政、审计等部门的监督检查，积极配合有关部门做好政府采购监督管理工作。七、国有资产管理（一）国有资产范围本局国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。（二）国有资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合。将国有资产配置、使用、处置等纳入预算管理，提高国有资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合。建立健全国有资产管理制度，加强国有资产核算和监督，确保国有资产安全和完整。3.实物管理与价值管理相结合。既加强国有资产的实物管理，又注重国有资产的价值管理，确保国有资产保值增值。（三）国有资产配置1.资产配置原则。根据工作需要和实际情况，按照科学合理、勤俭节约的原则进行资产配置，避免资产闲置和浪费。2.资产配置程序。各科室应根据工作需要提出资产配置申请，报财务科审核。财务科审核后，提交局领导审批。局领导审批通过后，按照政府采购程序进行资产采购。（四）国有资产使用1.资产使用管理制度。建立健全国有资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全和完整。2.资产使用监督检查。财务科应加强对国有资产使用情况的监督检查，定期对资产使用情况进行清查和盘点，发现问题及时处理。（五）国有资产处置1.资产处置范围。国有资产处置包括资产的出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.资产处置程序。各科室应根据资产处置情况提出资产处置申请，报财务科审核。财务科审核后，提交局领导审批。局领导审批通过后，按照规定的程序进行资产处置。资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.财务科应建立健全内部财务监督制度，加强对本局财务活动的监督检查，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析，发现问题及时处理。2.本局应加强对各科室财务活动的监督检查，定期对各科室的财务收支情况进行审计，确保各科室财务活动合法、合规。（二）外部监督本局应接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合有关部门做好财务监督管理工作。对监督检查中发现的问题，应及时整改，确保财务工作规范、有序。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务管理制度、财务文件等。（二）财务档案管理原则1.统一管理。财务档案由财务科统一管理，确保财务档案的安全和完整。2.分类存放。财务档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类存放，便于查阅和管理。3.妥善保管。财务档案应妥善保管，防止丢失、损毁、泄密等情况发生。（三）财务档案保管期限财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。各类财务档案的保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务档案查阅与销毁1.财务档案查