审计检察联合办案制度

PAGE审计检察联合办案制度一、总则（一）目的为了加强审计与检察部门之间的协作配合，整合资源，形成监督合力，提高对违法违规行为的查处效率和效果，维护经济秩序和社会公平正义，特制定本联合办案制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国检察院组织法》以及相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于审计部门与检察部门在办理涉及经济犯罪、职务犯罪以及其他与财务收支、经济活动相关案件时的联合办案工作。（四）基本原则1.依法依规原则：联合办案过程严格遵循法律法规和相关程序，确保办案的合法性和公正性。2.分工协作原则：审计部门与检察部门根据各自职能分工，充分发挥专业优势，密切配合，共同推进案件办理。3.信息共享原则：建立信息交流机制，及时共享案件线索、证据材料、工作进展等信息，提高办案效率。4.保密原则：对联合办案过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私等信息予以严格保密。二、联合办案机构及职责分工（一）联合办案领导小组成立由审计部门主要领导和检察部门主要领导组成的联合办案领导小组，负责统筹协调联合办案工作。主要职责包括：1.研究决定联合办案工作中的重大事项，制定工作方针和策略。2.协调解决联合办案过程中出现的部门间争议和问题。3.对联合办案工作进行监督和指导，确保办案工作顺利进行。（二）联合办案工作小组联合办案工作小组由审计部门和检察部门相关业务人员组成，具体负责案件的查办工作。工作小组设组长一名，由审计部门或检察部门的业务骨干担任，负责组织协调小组工作。工作小组的职责分工如下：1.审计部门职责负责对涉及财务收支、经济活动等方面的线索进行初步调查核实，收集相关审计证据。运用专业知识和技能，对案件涉及的财务数据、经济业务进行分析，为案件定性提供专业支持。协助检察部门开展案件侦查工作，提供必要的审计专业协助和配合。2.检察部门职责负责对案件线索进行审查判断，决定是否立案侦查。依法开展案件侦查工作，收集、固定犯罪证据，对犯罪嫌疑人采取强制措施。对案件进行审查起诉，依法提起公诉，出庭支持公诉，履行法律监督职责。三、案件线索移送与受理（一）线索移送1.审计部门在审计工作中发现涉及经济犯罪、职务犯罪等案件线索的，应当及时整理相关证据材料，填写《案件线索移送函》，连同线索材料一并移送同级检察部门。2.检察部门在履行职责过程中发现与审计工作相关的案件线索，认为需要审计部门协助调查的，应当及时向审计部门发出《案件线索协助调查函》，并提供相关线索材料。（二）线索受理1.检察部门收到审计部门移送的案件线索后，应当在规定时间内进行审查。经审查认为有犯罪事实需要追究刑事责任的，应当及时立案侦查；认为没有犯罪事实或者犯罪事实显著轻微，不需要追究刑事责任的，应当将审查结果书面通知审计部门。2.审计部门收到检察部门发出的《案件线索协助调查函》后，应当按照要求及时安排人员协助调查，并在规定时间内将协助调查情况反馈给检察部门。四、联合调查取证（一）调查计划制定联合办案工作小组在接到案件线索后，应当共同制定详细的调查取证计划。调查计划应当明确调查目的、范围、方法、步骤以及人员分工等事项，确保调查工作有序进行。（二）调查取证措施1.审计部门可以运用审计手段，如查阅会计凭证、账簿、报表，检查资产实物，询问相关人员等，收集与案件有关的财务收支、经济活动等方面的证据。2.检察部门可以依法采取侦查措施，如讯问犯罪嫌疑人、询问证人、搜查、扣押、冻结等，收集与犯罪行为相关的证据。3.在联合调查取证过程中，审计部门和检察部门应当相互配合，充分发挥各自优势。审计人员可以为检察人员提供财务审计方面的专业指导，检察人员可以为审计人员提供法律支持和保障。（三）证据收集与固定1.调查人员应当按照法定程序收集证据，确保证据的合法性、真实性和关联性。收集的证据应当及时整理、固定，形成完整的证据链。2.审计部门和检察部门应当建立证据共享机制，及时将各自收集的证据材料进行交换和共享，以便全面了解案件情况，提高办案效率。五、案件审查与处理（一）案件审查1.检察部门在侦查终结后，应当对案件进行全面审查，审查内容包括案件事实是否清楚、证据是否确实充分、犯罪性质和罪名的认定是否准确、法律手续是否完备等。2.审计部门应当协助检察部门对案件涉及的财务收支、经济活动情况进行审查，提供专业意见和建议。（二）案件处理1.经审查认为犯罪事实清楚，证据确实充分，依法应当追究刑事责任的，检察部门应当依法提起公诉。2.经审查认为不构成犯罪或者犯罪情节轻微，依照刑法规定不需要判处刑罚或者免除刑罚的，检察部门可以作出不起诉决定。3.对于作出不起诉决定但需要给予行政处罚或者处分的，检察部门应当将案件材料移送相关主管部门依法处理。六、工作协调与沟通机制（一）定期联席会议联合办案领导小组定期召开联席会议，总结联合办案工作经验，分析存在的问题，研究解决措施，部署下一阶段工作任务。联席会议由联合办案领导小组组长主持，审计部门和检察部门相关人员参加。（二）日常工作沟通1.联合办案工作小组应当建立日常工作沟通机制，及时交流案件线索、证据收集、工作进展等情况。工作小组可以通过召开碰头会、电话沟通、工作群等方式进行沟通。2.对于案件办理过程中出现的重大问题或者紧急情况，工作小组应当及时向联合办案领导小组报告，共同研究解决方案。（三）信息共享平台建设建立联合办案信息共享平台，实现审计部门和检察部门之间案件信息的实时共享。信息共享平台应当包括案件线索管理、证据材料交换、工作进展跟踪、法律法规查询等功能模块，方便双方工作人员及时获取和处理相关信息。七、保密与安全管理（一）保密制度1.审计部门和检察部门应当建立健全保密制度，明确保密责任，加强对参与联合办案人员的保密教育和管理。2.参与联合办案的人员应当严格遵守保密规定，不得泄露案件线索、证据材料、工作进展等信息。对于违反保密规定的人员，应当依法依规追究责任。（二）安全管理1.在联合办案过程中，应当加强对调查取证工作的安全管理，确保调查人员的人身安全和证据材料的安全。2.调查人员在执行任务时，应当严格遵守安全操作规程，采取必要的安全防范措施，防止发生安全事故。八、培训与考核（一）培训机制1.建立联合办案培训机制，定期组织审计部门和检察部门工作人员参加业务培训，提高办案人员的业务水平和综合素质。2.培训内容包括法律法规、审计业务、检察业务、联合办案程序等方面，培训方式可以采用集中授课、案例分析、经验交流等多种形式。（二）考核制度1.建立联合办案考核制度，对审计部门和检察部门在联合办案工作中的表现进行考核评价。考核内容包括案件