经济责任审计会议制度

PAGE经济责任审计会议制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作的规范化、制度化建设，确保经济责任审计工作的质量和效率，保障公司资产安全、完整，促进公司健康发展，特制定本经济责任审计会议制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类经济责任审计项目，包括但不限于对公司各级领导干部、各部门负责人及其他承担经济管理职责人员任期经济责任审计、离任经济责任审计等。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等，以及公司内部的相关规定和要求制定。二、审计会议组织架构及职责分工（一）审计会议领导小组成立经济责任审计会议领导小组，由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，成员包括财务总监、审计部门负责人、人力资源部门负责人等。领导小组负责审定经济责任审计工作的重大事项，如审计计划、审计报告等，协调解决审计工作中出现的重大问题，对审计结果的运用提出指导意见。（二）审计部门审计部门作为经济责任审计会议的具体组织实施部门，负责制定审计工作方案，组建审计组，实施审计工作，起草审计报告，组织召开审计进点会、审计沟通会、审计结果汇报会等各类审计会议。审计部门负责人负责审计会议的整体协调和组织工作，确保会议按照预定程序和要求顺利进行。（三）被审计单位被审计单位应积极配合审计工作，按照审计部门的要求提供相关资料，安排专人负责与审计组沟通协调。被审计单位负责人应参加审计进点会，向审计组介绍本单位的基本情况、财务状况、经营成果等，并对审计工作给予支持和配合。在审计过程中，被审计单位应及时反馈审计组提出的问题，对审计发现的问题进行整改落实。（四）其他相关部门财务部门负责提供被审计单位的财务数据、财务报表等相关资料，并协助审计组进行财务审计工作。人力资源部门负责提供被审计单位人员配备、薪酬待遇等相关信息，配合审计部门对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行综合评价。其他相关部门应根据审计工作需要，提供与本部门业务相关的资料和信息，协助审计组完成审计工作。三、审计会议类型及流程（一）审计进点会1.会议目的向被审计单位通报审计任务，明确审计工作要求，了解被审计单位基本情况，取得被审计单位对审计工作的支持和配合。2.参会人员审计组全体成员、被审计单位领导班子成员、各部门负责人及相关工作人员。3.会议内容审计部门负责人介绍审计依据、审计范围、审计内容、审计时间安排等审计工作基本情况；审计组组长强调审计工作纪律和要求；被审计单位负责人介绍本单位基本情况、财务状况、经营成果等，并对审计工作表示支持和配合；双方就审计工作中的相关事项进行沟通交流。4.会议记录审计部门指定专人负责会议记录，记录会议时间、地点、参会人员、会议内容等。会议记录应真实、准确、完整，经参会人员签字确认后存档。（二）审计沟通会1.会议目的在审计过程中，审计组与被审计单位就审计发现的问题进行沟通交流，核实情况，听取被审计单位的意见和解释，确保审计证据的充分性和可靠性。2.参会人员审计组组长、主审、相关审计人员，被审计单位负责人、财务负责人及相关业务人员。3.会议内容审计组向被审计单位通报审计发现的问题，出示相关审计证据；被审计单位对审计发现的问题进行说明、解释，提供相关补充资料；双方就问题的性质、原因、影响等进行讨论分析，达成共识。4.会议记录审计部门指定专人负责会议记录，记录会议时间、地点、参会人员、审计发现的问题、被审计单位的意见和解释、双方讨论分析情况等。会议记录应详细、准确，经参会人员签字确认后存档。（三）审计结果汇报会1.会议目的审计组向审计会议领导小组汇报经济责任审计工作结果，包括审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等，供领导小组审定决策。2.参会人员审计会议领导小组全体成员、审计组全体成员。3.会议内容审计组组长向领导小组汇报经济责任审计工作的开展情况、审计结果，包括审计发现的主要问题、问题产生的原因分析、对被审计单位负责人经济责任履行情况的评价意见、审计建议等；审计组成员就审计工作中的重点、难点问题进行补充汇报；领导小组成员对审计报告进行审议，提出意见和建议；领导小组组长对审计工作进行总结，对审计结果的运用和后续整改工作提出要求。4.会议记录审计部门指定专人负责会议记录，记录会议时间、地点、参会人员、审计组汇报内容、领导小组审议意见、领导小组组长总结讲话等。会议记录应全面、准确，经参会人员签字确认后存档。四、审计会议时间安排（一）审计进点会审计进点会应在审计组进驻被审计单位后[X]个工作日内召开，确保审计工作能够及时、顺利开展。（二）审计沟通会审计沟通会应根据审计工作进展情况适时召开，原则上在审计组发现重大问题或需要与被审计单位进一步沟通核实情况时及时组织召开。（三）审计结果汇报会审计结果汇报会应在审计组完成现场审计工作，形成审计报告初稿后[X]个工作日内召开，以便领导小组及时审定审计报告，做出决策。五、审计会议资料准备（一）审计进点会资料1.审计通知书。表明审计的依据、范围、内容、时间安排等，让被审计单位清楚了解审计工作的基本情况。2.审计工作方案。详细说明审计的目标、重点、方法、步骤等，使被审计单位明确审计工作的具体要求。3.被审计单位基本情况资料清单。列出需要被审计单位提供的各类资料清单，如营业执照、公司章程、财务报表、会计凭证、合同协议等，确保审计工作能够全面、准确地获取所需信息。（二）审计沟通会资料1.审计工作底稿。记录审计过程中发现的问题、获取的审计证据等，为沟通会提供详细的资料支撑。2.审计发现问题清单。梳理审计发现的问题，明确问题的性质、金额、涉及的业务环节等，便于在沟通会上进行讨论。3.相关审计证据复印件。如会计凭证复印件、合同复印件、文件资料复印件等，供被审计单位查阅核实。（三）审计结果汇报会资料1.审计报告初稿。详细阐述审计工作的开展情况、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容，供领导小组审议。2.审计结果汇总表。以表格形式汇总审计发现的问题，包括问题类别、问题描述、金额、整改情况等，便于领导小组快速了解审计结果。3.审计工作情况说明。对审计工作中的重点、难点问题进行说明，解释审计评价意见和审计建议的依据，为领导小组提供全面的决策参考。六、审计会议纪律要求（一）参会人员应按时参加会议，不得迟到、早退或无故缺席。如有特殊情况不能参加会议，应提前向会议组织部门请假，并安排其他人员代为参加。（二）参会人员应认真听取会议内容，积极参与讨论，不得随意打断他人发言。对会议讨论的问题如有不同意见，应在尊重他人意见的基础上，以理性、客观的态度进行表达和交流。（三）参会人员应严格遵守会议保密纪律，对会议中涉及的审计工作机密、被审计单位商业秘密等信息，不得泄露给无关人员。未经会议组织部门同意，不得擅自复制、传播会议资料。（四）审计组应严格按照审计程序和方法开展审计工作，确保审计结果的真实性、准确性和公正性。在审计会议中，应如实汇报审计工作情况，不得隐瞒或虚报审计发现的问题。（五）被审计单位应积极配合审计工作，如实提供相关资料，对审计发现的问题应认真对待，及时整改落实。在审计会议中，应客观、公正地对待审计意见，不得故意刁难或阻挠审计工作。七、审计会议后续跟踪与反馈（一）审计整改跟踪审计部门负责对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，定期向审计会议领导小组汇报整改进展情况。被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定详细的整改计划，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改计划报审计部门备案。在整改期限内，被审计单位应定期向审计部门报送整改工作进展情况报告，直至整改工作完成。审计部门应通过现场检查、查阅资料、询问相关人员等方式，对整改情况进行核实，确保整改工作取得实效。（二）审计结果运用反馈审计会议领导小组应根据审计结果，对被审计单位负责人的经济责任履行情况进行评价，并将评价结果作为干部任免、奖惩、考核等的重要依据。人力资源部门应及时将审计结果运用情况反馈给审计部门，审计部门应跟踪了解审计结果运用对公司管理和发展的影响，总结经验教训，为完善公司内部管理机制提供参考。（三）会议效果评估定期对经济责任审计会议的组织实施情况、会议效果等进行评估，总结经验，查找不足，不断完善会议制度。评估内容包括会