乡镇内部审计监督制度

PAGE乡镇内部审计监督制度一、总则（一）目的为加强乡镇内部管理和监督，规范财务收支行为，提高资金使用效益，促进廉政建设，保障乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本乡镇实际情况，制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各下属单位及其所属的各类经济活动和财务收支情况的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计工作应当严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保审计工作的合法性和权威性。2.客观公正原则。审计人员应当秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，如实反映审计情况，不偏不倚地作出审计结论。3.全面监督原则。对乡镇内所有涉及经济活动和财务收支的部门、单位和事项进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则。在全面审计的基础上，重点关注重大项目、重要资金、关键环节以及群众关心的热点问题，提高审计工作的针对性和实效性。5.服务发展原则。内部审计工作要紧密围绕乡镇中心工作，为加强内部管理、防范风险、提高效益、促进发展服务。（四）审计机构及人员1.设立乡镇内部审计机构，配备专职审计人员。审计机构在乡镇党委、政府的领导下开展工作，向乡镇主要领导负责并报告工作。2.审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务，遵守审计职业道德规范，保持独立性和客观性。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对乡镇财政预算的执行情况和决算进行审计监督，检查预算编制的合理性、执行的合规性以及决算的真实性。2.对乡镇各部门、各下属单位的财务收支进行审计监督，审查财务收支的合法性、合规性和效益性，检查财务管理制度的执行情况。3.对乡镇所属的各类专项资金、基金的管理和使用情况进行审计监督，确保专款专用，提高资金使用效益。4.对乡镇重大投资项目、建设工程的预算、决算进行审计监督，审查项目的立项、招投标、合同执行、资金使用等情况，防止损失浪费和违规行为。5.对乡镇国有资产的管理、使用和处置情况进行审计监督，确保国有资产的安全完整和保值增值。6.对乡镇内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制制度的有效运行。7.对乡镇所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。8.办理乡镇党委、政府交办的其他审计事项，以及配合上级审计机关对本乡镇的审计工作。（二）审计权限1.要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查被审计单位会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经乡镇主要领导批准，作出临时制止决定。5.对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的单位和个人，依照有关规定，提出追究责任的建议。6.对审计工作中发现的与乡镇经济活动有关的问题，提出改进建议和措施，促进乡镇加强管理，提高效益。7.对被审计单位执行审计决定的情况进行检查和监督，督促被审计单位落实审计决定。三、审计工作程序（一）审计计划1.每年年初，内部审计机构根据乡镇经济工作重点、上级审计机关的要求以及本乡镇实际情况，制定年度审计工作计划，报乡镇主要领导批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等事项。2.根据实际工作需要，可对年度审计工作计划进行调整，但应报乡镇主要领导批准。（二）审计准备1.成立审计组，指定审计组长。审计组根据审计项目的特点和要求，配备相应的审计人员。2.审计组应熟悉与审计项目有关的法律法规、政策规定和财务会计制度，了解被审计单位的基本情况，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前[X]个工作日送达被审计单位。特殊审计项目可在实施审计时送达。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开进点会议，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍，明确审计工作的配合事项。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员取得的证明材料，应当有提供者的签名或者盖章。3.审计组在审计过程中应做好审计工作记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计项目的查证过程和结果，为审计报告提供依据。4.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题应及时向乡镇内部审计机构汇报，并提出初步处理建议。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时整理审计工作底稿，分析审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将审计报告报乡镇内部审计机构审核。乡镇内部审计机构应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，对审计报告进行审核，并提出审核意见。审计组应根据审核意见对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经乡镇内部审计机构负责人审核后，报乡镇主要领导审批。乡镇主要领导应在收到审计报告之日起[X]个工作日内作出审批意见。（五）审计决定1.根据乡镇主要领导的审批意见，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应包括审计决定的依据、内容、执行期限等事项。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，并抄送乡镇有关部门。被审计单位应在收到审计决定之日起[X]个工作日内，将执行情况书面报告乡镇内部审计机构。3.对审计决定执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计决定。被审计单位未按审计决定执行的，应责令其限期执行；拒不执行的，应依法追究责任。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料按照档案管理的要求进行分类、装订、归档。2.审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。未经批准，任何人不得擅自销毁审计档案。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无违规违纪行为。检查财务收支的真实性、合法性和完整性，有无隐瞒收入、虚列支出等问题。审查财务收支的核算是否准确，会计凭证、账簿、报表是否真实、完整、合规。检查财务管理制度的执行情况，有无漏洞和薄弱环节。2.审计方法查阅会计凭证、账簿、报表等财务资料，检查财务收支记录的真实性和准确性。核对银行对账单、现金日记账等，检查资金收付的合规性和完整性。盘点现金、实物资产等，核实资产的真实性和存在性。向有关人员询问财务收支情况，了解财务管理制度的执行情况。（二）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立依据、审批程序是否合规，资金来源是否合法。检查专项资金的使用是否符合规定的用途，有无截留、挪用、挤占等问题。核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标。审查专项资金的核算是否规范，会计资料是否真实、完整。2.审计方法查阅专项资金的相关文件、资料，了解专项资金的设立背景、使用范围和管理要求。检查专项资金的收支凭证、账簿、报表等，核实资金的使用情况。实地查看专项资金的使用项目，了解项目实施情况和资金使用效果。对专项资金的使用效益进行评价，可采用对比分析、问卷调查等方法。（三）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、建造、调入、调出、报废等是否履行规定的审批程序。检查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否符合规定。核实固定资产的实存情况，有无账实不符、闲置浪费等问题。审查固定资产的管理制度是否健全，执行是否有效。2.审计方法查阅固定资产的购置合同、发票、验收单等资料，核实固定资产的入账价值。盘点固定资产实物，核对固定资产台账和卡片，检查账实是否相符。检查固定资产的折旧计算表，核实折旧计提是否正确。了解固定资产的使用状况，分析是否存在闲置浪费现象。（四）经济责任审计1.审计内容审查被审计对象任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和效益性。检查被审计对象任职期间所在单位资产、负债、净资产的变动情况，以及国有资产的保值增值情况。评价被审计对象任职期间所在单位内部控制制度的建立、健全和执行情况。审查被审计对象履行经济责任的情况，有无违反财经法规和廉洁自律规定的行为。2.审计方法按照财务收支审计、专项资金审计、固定资产审计等的方法，对被审计对象任职期间所在单位的经济活动进行全面审计。采用对比分析、趋势分析等方法，评价被审计对象任职期间所在单位的经营业绩和财务状况。通过问卷调查、个别谈话等方式，了解被审计对象在群众中的评价和反映。查阅相关文件、会议记录、述职报告等资料，了解被审计对象履行经济责任的情况。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度对审计发现的重大问题和典型案例，在乡镇范围内进行通报，引起各部门、各单位的重视，起到警示教育作用。（二）将审计结果作为干部考核评价的重要依据在干部考核评价中，充分考虑审计结果，对审计发现存在问题的干部，在考核评价中予以适当扣分，并根据