内部审计整改制度

PAGE内部审计整改制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计整改工作，规范审计整改流程，提高审计工作质量和效率，促进公司依法经营、规范管理，保障公司健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等各级机构。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作应严格遵守国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度。2.问题导向原则：以内部审计发现的问题为导向，明确整改责任，制定整改措施，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则：对审计发现的问题，无论问题大小、涉及金额多少，均应进行全面整改，不留死角。4.长效机制原则：通过整改工作，深入分析问题产生的原因，建立健全长效机制，防止问题再次发生。二、审计整改职责分工（一）内部审计部门职责1.负责组织实施内部审计工作，对审计发现的问题进行梳理、分析和分类，形成审计报告。2.跟踪审计整改情况，定期向公司管理层汇报整改进展情况。3.对整改不力的部门或个人提出问责建议。（二）被审计部门职责1.负责制定本部门审计整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.组织实施审计整改工作，确保整改措施落实到位。3.定期向内部审计部门报告整改情况，提交整改报告。（三）公司管理层职责1.审批审计报告，对审计整改工作提出总体要求和指导意见。2.协调解决审计整改工作中遇到的重大问题。3.对审计整改工作进行监督检查，对整改不力的部门或个人进行问责。三、审计整改流程（一）审计报告送达内部审计部门在完成审计工作后，应及时将审计报告送达被审计部门。审计报告应包括审计发现的问题、整改建议以及整改期限等内容。（二）整改方案制定被审计部门收到审计报告后，应在规定期限内制定整改方案。整改方案应针对审计发现的问题，逐一分析原因，明确整改措施、责任人和整改期限。整改方案应报内部审计部门审核备案。（三）整改措施实施被审计部门应按照整改方案组织实施整改措施。在整改过程中，应定期向内部审计部门报告整改进展情况。内部审计部门应加强对整改工作的跟踪检查，及时掌握整改动态。（四）整改报告提交被审计部门在整改期限届满后，应向内部审计部门提交整改报告。整改报告应包括整改措施落实情况、整改效果、未完成整改事项的原因及下一步工作计划等内容。内部审计部门应对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。（五）整改结果验收内部审计部门应组织对整改结果进行验收。验收内容包括整改措施是否落实到位、问题是否得到解决、相关制度是否完善等。验收合格后，出具整改结果验收报告。四、审计整改跟踪与监督（一）建立跟踪台账内部审计部门应建立审计整改跟踪台账，对审计发现的问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改进展情况等进行详细记录。（二）定期跟踪检查内部审计部门应定期对整改工作进行跟踪检查，及时掌握整改进展情况。对整改不力的部门或个人，应及时发出整改提醒函，督促其加快整改进度。（三）专项监督检查对于重大审计问题或整改难度较大的问题，内部审计部门应组织专项监督检查，深入分析问题原因，协调解决整改过程中遇到的困难和问题。（四）整改情况通报内部审计部门应定期向公司管理层汇报审计整改情况，并在公司内部进行通报。对整改工作成绩突出的部门或个人进行表彰，对整改不力的部门或个人进行批评。五、审计整改问责（一）问责情形1.未按照规定期限完成整改任务，且无正当理由的。2.整改措施落实不到位，导致问题依然存在或再次发生的。3.对审计整改工作敷衍塞责，拒不配合内部审计部门工作的。（二）问责方式1.责令作出书面检查。2.通报批评。3.扣发绩效奖金。4.给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。（三）问责程序1.内部审计部门提出问责建议，报公司管理层审批。2.公司管理层根据审批结果，下达问责决定。3.被问责对象对问责决定不服的，可以在规定期限内提出申诉。六、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对整改工作成绩突出的部门或个人给予加分奖励，对整改不力的部门或个人给予扣分处罚。（二）完善内部制度通过审计整改工作，深入分析问题产生的原因，及时修订和完善公司内部管理制度，堵塞管理漏洞，防范经营风险。（三）促进公司发展将审计整改工作与公司战略目标相结合，通过解决审计发现的问题，促