厅内部审计制度

PAGE厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本厅内部管理和监督，规范内部审计工作，保障厅各项工作健康、有序、高效运行，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本厅机关各部门、直属单位及其所属的各类经济活动和管理事项。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在审计工作中保持客观、公正的立场，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不隐瞒、不夸大审计发现的问题。3.权威性原则内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.效益性原则通过审计监督，促进厅内资源的合理配置和有效利用，提高工作效率和经济效益。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.相关行业标准和规范。3.本厅制定的各项规章制度、管理办法等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在厅领导的直接领导下开展工作，向厅领导报告审计工作情况。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业谨慎，遵守职业道德规范，不断提高自身素质和业务能力。（三）职责与权限1.职责对本厅及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审。对预算执行情况和决算进行审计。对重大投资项目、专项资金等进行专项审计。对经济责任履行情况进行审计评价。对其他有关事项进行审计监督。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经厅领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和本厅规章制度的行为，提出纠正、处理意见。对审计工作中发现的重大问题，向厅领导提出专题报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据本厅年度工作重点和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。年度审计计划报厅领导批准后实施。2.项目审计计划对确定的审计项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计人员分工等。项目审计计划经内部审计机构负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要组成审计组，指定审计组长。审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解审计事项的相关背景资料。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的要求，编制详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案经内部审计机构负责人批准后实施。3.发出审计通知书在实施审计前，向被审计单位发出审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审查资料审计人员按照审计方案的要求，对被审计单位提供的有关文件、资料、财务账目等进行审查，收集审计证据。2.调查取证审计人员就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，取得证明材料。调查取证应制作调查记录，并由被调查单位和个人签字确认。3.编制审计工作底稿审计人员在审计过程中应及时编制审计工作底稿，记录审计发现的问题、审计证据、审计结论等。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计组长审核后签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组在审计实施结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审定报告审计报告经修改完善后，报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的审计情况和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审定，提出审定意见。4.出具审计报告经审定后的审计报告报厅领导批准后，向被审计单位出具正式审计报告。审计报告应送达被审计单位，并抄送有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。2.对审计发现的问题，内部审计机构应根据有关法律法规和本厅规章制度的规定，提出处理意见。对违反财经法规的行为，应依法依规进行处理；对情节较轻的问题，应要求被审计单位限期整改。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。3.审查预算编制、执行和调整情况，检查预算执行的严肃性和合规性。4.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务报表反映的财务状况和经营成果是否真实、准确。（二）内部控制审计1.评审内部控制制度的健全性，检查是否建立了涵盖财务、业务、管理等各个方面的内部控制制度。2.评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证工作质量和效率。3.对内部控制制度存在的缺陷提出改进建议，促进内部控制制度的不断完善。（三）经济责任审计1.对厅机关各部门、直属单位负责人的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查任期内财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其经济决策的科学性和效益性。3.检查任期内内部控制制度的建立和执行情况，评价其对经济活动的管理和监督效果。4.对任期内经济责任履行情况进行综合评价，为干部考核、任免等提供依据。（四）专项审计1.对重大投资项目进行专项审计，审查项目的可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等情况，评价项目的经济效益和社会效益。2.对专项资金进行专项审计，检查专项资金的筹集、分配、使用和管理情况，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。3.对其他特定事项进行专项审计，根据厅领导的要求或工作需要，对有关事项进行专项审计监督。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、记录等收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案资料的安全。档案管理人员应定期对档案进行检查，防止档案丢失、损坏等情况发生。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的监督下进行，不