新医院审计制度

PAGE新医院审计制度一、总则（一）目的为了加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，结合本医院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、各分支机构、各全资及控股子公司的财务收支、经济活动及内部控制审计。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规、医疗卫生行业政策及医院内部规章制度，对被审计对象的财务收支、经济活动进行合规性审查。3.全面性原则：审计范围应涵盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资金筹集、使用、分配，资产购置、使用、处置等各个环节，确保审计无死角。4.效益性原则：通过审计评价医院经济活动的效益性，促进资源优化配置，提高资金使用效率，降低运营成本，实现医院价值最大化。二、审计机构与人员（一）审计机构设置医院设立独立的审计部门，配备与医院规模和业务相适应的审计人员。审计部门在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）审计人员职责1.审计主管负责制定年度审计工作计划，组织实施各类审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的工作关系，对审计人员进行业务指导和培训，定期向上级领导汇报审计工作进展情况。2.审计专员按照审计工作计划和审计方案的要求，具体实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，协助审计主管开展后续审计工作，跟踪审计建议的落实情况。（三）审计人员职业道德1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.审计人员应具备良好的专业素养和业务能力，不断学习和更新知识，提高审计工作质量和效率。3.审计人员应廉洁奉公，严禁利用职务之便谋取私利，严禁接受被审计对象的贿赂、回扣、礼品等不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等，重点检查收入确认是否符合相关会计准则和制度规定，有无截留、隐瞒、转移收入等问题。2.审查医院各项支出的真实性、合法性和合理性，包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等，重点检查支出是否符合预算安排和财务制度规定，有无虚列支出、挤占挪用资金、超标准开支等问题。3.审查医院财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表等，重点检查报表编制是否符合会计准则和制度规定，数据是否真实可靠，勾稽关系是否正确。（二）预算执行审计1.审查医院预算编制的科学性、合理性和准确性，包括预算编制依据是否充分、预算项目是否完整、预算指标是否合理等，重点检查预算编制是否符合医院发展战略和年度工作计划，是否与医院财务状况和业务活动相适应。2.审查医院预算执行情况，包括预算执行进度、预算调整情况、预算执行差异分析等，重点检查预算执行是否严格按照预算安排进行，有无擅自调整预算、超预算支出等问题，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。3.审查医院预算绩效管理情况，包括绩效目标设定、绩效监控、绩效评价等，重点检查绩效目标是否明确、合理，绩效监控是否及时、有效，绩效评价是否客观、公正，评价结果是否与预算安排挂钩，是否将评价结果作为预算调整和政策制定的重要依据。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性和有效性，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，重点检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险隐患，内部控制措施是否有效执行。2.审查医院内部控制自我评价情况，包括自我评价组织实施、自我评价报告编制、自我评价结果应用等，重点检查医院是否定期开展内部控制自我评价，自我评价报告是否真实、准确、完整，自我评价结果是否得到有效应用，是否针对存在的问题及时采取改进措施。3.审查医院内部审计监督情况，包括内部审计机构设置、人员配备、工作开展情况等，重点检查内部审计机构是否独立、健全，人员配备是否合理，工作是否有效开展，是否对发现的问题及时进行整改，内部审计监督是否发挥了应有的作用。（四）经济责任审计1.审查医院领导干部在任职期间的经济责任履行情况，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制、重大经济决策等方面，重点检查领导干部是否遵守国家法律法规和财经纪律，是否履行了经济管理职责，是否存在决策失误、管理不善、违规违纪等问题，对医院财务状况和经营成果的影响程度。2.审查医院领导干部在任职期间的廉洁自律情况，包括廉洁从政、廉洁用权、廉洁修身、廉洁齐家等方面，重点检查领导干部是否存在贪污受贿、滥用职权、以权谋私、挥霍浪费等违法违纪行为。3.出具经济责任审计报告，对医院领导干部的经济责任履行情况进行客观评价，提出审计意见和建议，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。（五）专项审计1.根据医院管理需要和实际工作情况，开展各类专项审计，如基本建设项目审计、大型设备购置审计、药品和耗材采购审计、科研经费审计、医保基金审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围、内容和重点，制定专项审计方案，实施专项审计工作，出具专项审计报告，针对审计发现的问题提出整改建议和措施，督促相关部门及时整改落实。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.审计部门应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计内容、审计时间安排等。2.年度审计工作计划应报医院院长批准后实施，并报上级主管部门备案。3.审计部门应根据年度审计工作计划，合理安排审计人员，明确审计人员职责，确保审计工作顺利开展。（二）审计准备1.审计项目实施前，审计人员应进行充分的审前调查，了解被审计对象的基本情况、财务状况、业务活动、内部控制等方面的情况，收集相关资料，制定审计方案。2.审计方案应明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工及时间安排等，报审计主管审核批准后实施。3.审计人员应在实施审计前向被审计对象送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及被审计对象应提供的资料和配合事项等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应保持严谨、认真的工作态度，客观、公正地记录审计发现的问题，确保审计证据真实、可靠、充分。3.审计人员应及时与被审计对象沟通，核实审计发现的问题，听取被审计对象的意见和解释，对审计证据进行补充和完善。（四）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应经审计主管审核后，征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计对象的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审计报告经审计主管审核、医院院长批准后，送达被审计对象和相关部门，并按照规定进行公告。（五）后续审计1.审计部门应跟踪审计建议的落实情况，检查被审计对象是否按照审计报告的要求进行整改，整改措施是否有效，整改结果是否达到预期目标。2.被审计对象应在规定的时间内向审计部门报送整改报告，审计部门应对整改报告进行审核，对整改不到位的问题，应督促被审计对象继续整改，直至达到整改要求。3.审计部门应定期对审计工作进行总结和分析，评估审计工作效果，总结审计经验教训，不断完善审计工作制度和方法，提高审计工作质量和效率五、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，与绩效奖金挂钩，激励各部门和个人重视审计工作，积极配合审计部门开展工作，认真落实审计建议，加强财务管理和内部控制。（二）作为干部任用参考经济责任审计结果作为医院领导干部任用、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计评价较好、经济责任履行情况优秀的领导干部，在干部选拔任用中予以优先考虑；对审计发现存在严重问题、经济责任履行不力的领导干部，按照有关规定进行问责，取消其晋升资格，情节严