六安市审计局规章制度

PAGE六安市审计局规章制度一、总则（一）目的为加强六安市审计局的规范化管理，提高审计工作质量和效率，保障审计工作依法依规进行，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于六安市审计局全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.严谨细致原则：审计工作要严谨认真，对每一个环节、每一项证据都要进行细致审查，确保审计质量。4.保密原则：对审计过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以严格保密。二、审计工作流程规范（一）审计计划制定1.根据上级审计机关的工作部署和六安市经济社会发展需要，结合本局实际情况，制定年度审计项目计划。2.审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等内容。3.年度审计项目计划需经局领导班子集体研究审定，并报上级审计机关备案。（二）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，审计实施方案应具有针对性、可操作性，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工及时间安排等。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求等事项。（三）审计实施阶段1.审计人员按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员应认真做好审计工作记录，包括审计工作底稿和审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计组在审计过程中发现重大问题或遇到疑难问题时，应及时向局领导汇报，并进行讨论研究，确定解决方案。4.审计人员应与被审计单位进行沟通，听取被审计单位的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。（四）审计报告阶段1.审计组对审计证据进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内将书面意见反馈给审计组，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，合理采纳或说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿，报局领导审核。4.局领导对审计报告征求意见稿进行审核后，提交局业务会议审议。局业务会议应对审计报告的内容、格式、审计结论和审计建议等进行全面审查，提出修改意见。5.审计组根据局业务会议的审议意见，对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告，报局领导签发。（五）审计结果公告与后续跟踪1.审计报告经局领导签发后，按照规定程序进行公告。公告内容应客观、准确地反映审计结果，不得泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私。2.根据审计结果，对被审计单位提出的整改要求和审计建议，督促被审计单位进行整改。建立审计整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。3.对审计发现的违法违规问题，依法依规进行处理处罚，并将处理处罚结果向社会公开。三、审计质量控制制度（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，提高审计工作质量，降低审计风险。（二）质量控制体系1.建立健全审计质量控制制度，明确质量控制的责任主体、控制环节和控制措施。2.设立质量控制部门或配备质量控制人员，负责对审计项目进行质量检查和监督。3.制定审计项目质量考核办法，对审计人员的审计工作质量进行考核评价。（三）质量控制措施1.审计项目实施前，质量控制部门或人员应对审计实施方案进行审核，确保审计实施方案的科学性和合理性。2.审计过程中，质量控制部门或人员应定期对审计工作进行检查和监督，及时发现和纠正审计工作中存在的问题。3.审计报告出具前，质量控制部门或人员应对审计报告进行审核，重点审核审计报告的内容、格式、审计结论和审计建议等是否符合要求。4.对审计项目质量考核结果进行通报，对审计工作质量高的审计人员进行表彰和奖励，对审计工作质量不符合要求的审计人员进行批评教育和责任追究。四、审计人员职业道德规范（一）基本要求1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，勤勉尽责。2.保持独立、客观、公正的职业态度，不受任何利益关系的影响，确保审计工作的公正性和客观性。（二）职业操守1.廉洁自律，严禁接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等不正当利益。不得利用审计工作之便谋取私利，不得泄露审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。保守审计工作秘密，不得向无关人员透露审计工作进展情况和审计发现的问题。遵守审计工作纪律，按时完成审计任务，不得无故拖延或擅自放弃审计项目。（三）专业胜任能力1.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和技能，不断更新知识结构，提高业务水平。参加各类培训和学习活动，加强对国家法律法规、审计准则和专业知识的学习，提高综合素质。积极参与审计实践，积累审计经验，不断提高解决实际问题的能力。（四）职业形象1.审计人员应注重自身职业形象，保持良好的工作作风和职业素养。着装得体，举止文明，言行规范，树立审计人员的良好形象。尊重被审计单位，与被审计单位保持良好的沟通和合作关系，不得盛气凌人或态度粗暴。五、审计档案管理制度（一）档案管理职责1.设立审计档案管理部门或配备档案管理人员，负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计人员应按照档案管理要求，及时将审计工作中形成的各类文件资料移交档案管理部门。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、审计移送处理书等文件资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.档案管理人员对审计人员移交的文件资料进行审核，确保文件资料的完整性和准确性。（三）档案归档与保管1.将整理好的审计档案及时归档，建立审计档案目录，便于查阅和管理。2.审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案的安全。3.定期对审计档案进行检查和清理，对破损、变质的档案及时进行修复和更换。（四）档案查阅与利用1.严格档案查阅审批制度，查阅审计档案需经档案管理部门负责人批准，并填写查阅登记表。2.查阅人员应遵守档案查阅规定，不得擅自涂改、抽取、撤换档案材料，不得泄露档案内容。3.因工作需要利用审计档案的，应按照规定办理借阅手续，并在规定时间内归还。六、财务管理制度（一）预算管理1.按照国家有关规定和财政部门的要求，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算和支出预算，收入预算应根据上年收入情况和本年度工作计划合理编制，支出预算应严格按照国家有关规定和标准进行编制。3.加强对财务预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（二）收入管理1.依法依规组织各项收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。2.严格执行收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.加强对收入票据的管理，建立健全收入票据领购、使用、保管和核销制度。（三）支出管理1.严格执行国家有关财务支出规定，按照批准的预算和财务制度办理各项支出。2.加强对支出的审核和控制，确保支出的合理性、合法性和合规性。对重大支出项目，应进行集体研究决策。3.规范费用报销流程，报销凭证应真实、合法、有效，报销手续应齐全。（四）资产管理1.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.做好固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等工作，提高固定资产的使用效益。3.加强对流动资产的管理，确保货币资金、往来款项等流动资产的安全和完整。（五）财务监督1.建立健全财务监督制度，