政府审计政治制度

PAGE政府审计政治制度总则一、目的本制度旨在规范政府审计工作，确保审计活动依法依规进行，提高政府财政资金使用效益，加强对公共资源的监督管理，维护国家经济秩序和社会稳定，保障政治制度的有效运行和公共利益的实现。二、适用范围本制度适用于各级政府审计机关及其工作人员在履行审计职责过程中的各项活动，包括对政府部门、企事业单位、社会团体等涉及财政收支、财务收支以及相关经济活动的审计监督。三、基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和相关政策开展审计工作，确保审计程序合法、审计依据充分、审计结果公正。2.独立客观原则：审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题。3.全面覆盖原则：对政府所有财政资金和涉及公共资源的经济活动进行全面审计，不留死角，确保监督的完整性。4.突出重点原则：在全面审计的基础上，重点关注重大政策执行、重点领域资金使用、关键项目建设等，提高审计工作的针对性和有效性。5.监督与服务并重原则：通过审计监督，发现问题、揭示风险，同时为被审计单位提供改进管理、提高效益的建议和服务，促进其规范运作。审计机构与人员一,审计机关设置各级政府设立独立的审计机关，在本级政府行政首长和上一级审计机关的领导下，负责本行政区域内的审计工作。审计机关根据工作需要，可以在其管辖范围内设立派出机构，派出机构根据审计机关的授权，依法进行审计工作。二、人员配备与管理1.审计机关应配备具备专业知识和技能的审计人员，包括审计、财务、经济、法律等方面的专业人才。审计人员应具备相应的职业资格和从业经验，定期接受培训和继续教育，以提高业务水平和综合素质。2.建立健全审计人员考核评价机制，对审计人员的工作业绩、职业道德、专业能力等进行全面考核，激励审计人员积极履行职责，提高工作质量。3.加强审计人员职业道德建设，要求审计人员严格遵守审计工作纪律，保守审计秘密，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。审计职责与权限一、审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国家事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。3.对国有企业的资产,负债,损益，进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况，进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。9.对与国家财政收支有关的特定事项，向有关地方、部门、单位进行专项审计调查，并向本级人民政府和上一级审计机关报告审计调查结果。二、审计权限1.审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.审计机关进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况提供有关证明材料。4.审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。6.审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果。审计机关通报或者公布审计结果，应当依法保守国家秘密和被审计单位的商业秘密，遵守国务院的有关规定。审计程序一、审计计划1.审计机关应根据国家经济社会发展目标、政府工作重点以及审计资源状况，制定年度审计项目计划。年度审计项目计划应报经本级政府行政首长批准后实施，并向上一级审计机关备案。2.审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计实施时间等内容。在制定审计项目计划过程中，应广泛征求有关部门和单位的意见，确保计划的科学性和合理性。二、审计实施1.审计机关根据审计项目计划组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组，审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。三、审计报告与处理1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位应当执行审计决定。被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。4.上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，必要时也可以直接作出变更或者撤销的决定。审计质量控制一、质量控制目标确保审计工作符合法律法规和行业标准要求，提高审计工作质量，保证审计结果的真实性、准确性和可靠性，防范审计风险。二、质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度，明确审计工作各个环节的质量标准和操作规范，确保审计工作全过程处于受控状态。2.加强审计项目全过程管理，从审计计划制定、审计实施、审计报告出具到审计决定执行等各个环节，严格把关，确保每个环节都符合质量要求。3.实行审计项目质量检查制度，定期对已完成的审计项目进行质量检查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。4.加强审计人员培训和职业道德教育，提高审计人员的业务水平和职业道德素养，确保审计人员依法依规履行职责。5.建立审计质量考核评价机制，将审计质量纳入审计人员绩效考核体系，对审计质量高的项目和个人给予奖励，对审计质量不高的项目和个人进行问责。审计结果运用一、结果反馈与公开1.审计机关应及时向被审计单位反馈审计结果，并督促其整改落实。被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计机关。2.审计机关应按照规定向社会公开审计结果，增强审计工作透明度，接受社会监督。公开内容应包括审计项目基本情况、审计发现的主要问题、审计处理情况及整改结果等。二、结果运用方式1.政府及有关部门应将审计结果作为加强财政财务管理、完善政策制度、进行宏观决策的重要依据。根据审计发现的问题，及时调整和完善相关政策措施，加强对财政资金和公共资源的管理。2.将审计结果与干部考核评价、任用奖惩挂钩。对审计中发现存在严重违法违纪问题的单位和个