审计结果跟踪制度

PAGE审计结果跟踪制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，确保审计结果得到有效落实，提高公司运营效率和风险防控能力，依据国家相关法律法规以及公司实际情况，特制定本审计结果跟踪制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、子公司以及所有涉及公司经济活动的相关事项。（三）基本原则1.依法依规原则：跟踪工作严格遵循国家法律法规和公司内部规章制度，确保审计结果的执行合法合规。2.责任明确原则：明确各部门在审计结果跟踪过程中的职责，做到责任到人，避免推诿扯皮。3.全面跟踪原则：对审计提出的问题和建议进行全方位跟踪，确保整改措施有效落实，审计目标得以实现。4.持续改进原则：通过审计结果跟踪，不断发现公司管理中的薄弱环节，持续完善公司治理结构和内部控制体系。二、审计结果跟踪职责分工（一）审计部门1.负责制定审计结果跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间节点等。2.组织实施审计结果跟踪工作，对被审计部门的整改情况进行监督检查。3.定期向公司管理层汇报审计结果跟踪进展情况，提交跟踪报告，对审计发现问题的整改效果进行评估。4.对整改不力或拒不整改的部门，提出问责建议，报公司管理层批准后执行。（二）被审计部门1.负责落实审计提出的整改措施，制定具体的整改方案，明确整改责任人、整改期限和整改目标。2.按照整改方案认真组织整改工作，及时向审计部门反馈整改情况，提交整改报告。3.积极配合审计部门的跟踪检查工作，提供相关资料和信息，确保整改工作顺利进行。（三）公司管理层1.负责审批审计结果跟踪计划和跟踪报告，对审计结果跟踪工作进行指导和监督。2.协调解决审计结果跟踪过程中出现的重大问题，推动整改工作有效落实。3.根据审计结果跟踪情况，对相关部门和人员进行奖惩，确保审计监督的严肃性和权威性。三、审计结果跟踪内容（一）审计发现问题的整改情况1.检查被审计部门是否针对审计提出的问题制定了切实可行的整改措施，整改措施是否符合公司实际情况和相关规定。2.核实整改责任人是否按照整改期限完成整改任务，整改目标是否实现。3.审查整改过程中是否存在弄虚作假、敷衍了事等行为，确保整改工作真实有效。（二）审计建议的采纳情况1.了解被审计部门对审计建议的重视程度，是否将审计建议纳入部门工作计划和管理流程。2.检查被审计部门是否根据审计建议对相关制度、流程进行了修订和完善，以堵塞管理漏洞，防范风险。3.评估审计建议的采纳对公司管理水平提升、经济效益提高等方面的实际效果。（三）审计决定的执行情况1.对于审计作出的处理决定和处罚决定，检查被审计部门是否按时足额执行，有无拖延、拒不执行等情况。2.监督被审计部门对审计决定执行情况的记录和反馈，确保审计决定得到有效落实。四、审计结果跟踪方式（一）定期报告1.被审计部门应定期（每季度末）向审计部门提交整改报告，详细说明整改工作进展情况、已完成的整改事项、尚未完成的整改事项及原因、下一步整改计划等。2.审计部门定期（每季度末）向公司管理层提交审计结果跟踪报告，总结本季度审计结果跟踪工作整体情况，分析存在的问题及原因，提出改进措施和建议。（二）现场检查1.审计部门根据审计结果跟踪计划和实际需要，定期或不定期对被审计部门的整改情况进行现场检查。2.现场检查时应查阅相关文件资料、会议记录、财务账目等，与整改责任人及相关人员进行沟通交流，实地查看整改措施的执行情况，核实整改效果。（三）专项督查1.对于审计发现问题较为严重、整改难度较大或整改期限较长的事项，审计部门可组织专项督查，集中力量推动整改工作落实。2.专项督查可邀请公司内部相关专业人员或外部专家参与，对整改工作进行深入分析和指导，确保整改工作取得实效。（四）信息化跟踪1.利用公司内部信息化管理系统，建立审计结果跟踪台账，实时记录审计发现问题、整改措施、整改责任人、整改期限、整改进展等信息，实现对整改工作的动态跟踪和管理。2.被审计部门可通过信息化系统及时上传整改资料和进展情况，审计部门可随时查阅和监督，提高跟踪工作效率和透明度。五、审计结果跟踪流程（一）跟踪启动1.审计项目结束后，审计部门应在规定时间内出具审计报告，明确审计发现的问题、提出的审计建议和作出的审计决定。2.审计部门根据审计报告内容，制定审计结果跟踪计划，确定跟踪对象、跟踪内容、跟踪方式、跟踪时间节点等，并报公司管理层批准。（二）整改通知1.审计部门向被审计部门送达审计结果跟踪通知书，明确告知被审计部门审计发现的问题、整改要求、整改期限等事项。2.被审计部门收到审计结果跟踪通知书后，应在规定时间内签收，并按照要求组织开展整改工作。（三）整改实施1.被审计部门根据审计结果跟踪通知书的要求，制定详细的整改方案，明确整改责任人、整改措施、整改期限和整改目标，并将整改方案报送审计部门备案。2.整改责任人按照整改方案组织实施整改工作，定期向部门负责人汇报整改进展情况。部门负责人应加强对整改工作的督促和指导，确保整改工作顺利进行。（四）跟踪检查1.审计部门按照审计结果跟踪计划，定期或不定期对被审计部门的整改情况进行跟踪检查。2.跟踪检查过程中，审计部门应详细记录检查情况，形成检查记录和工作底稿。对于发现的问题，应及时与被审计部门沟通，要求其限期整改。（五）整改报告1.整改期限届满后，被审计部门应向审计部门提交整改报告，报告应包括整改工作总体情况、整改措施落实情况、整改效果、未完成整改事项及原因、下一步工作计划等内容。2.整改报告应附相关证明材料，如文件资料、财务报表、会议记录等，以证实整改工作的真实性和有效性。（六）跟踪报告1.审计部门根据被审计部门提交的整改报告以及跟踪检查情况，撰写审计结果跟踪报告。2.跟踪报告应客观评价被审计部门的整改工作成效，总结存在的问题和不足，提出进一步加强管理和完善内部控制的建议，并向公司管理层汇报。（七）结果反馈1.公司管理层根据审计结果跟踪报告，对整改工作进行审议，作出相应的决策和部署。2.审计部门将公司管理层的意见和要求及时反馈给被审计部门，督促其认真落实。被审计部门应根据反馈意见，进一步完善整改措施，确保整改工作达到预期目标。六、审计结果跟踪结果运用（一）绩效考核1.将审计结果跟踪情况纳入公司绩效考核体系，对整改工作完成情况较好的部门和个人给予适当加分，对整改不力或拒不整改的部门和个人进行扣分。2.根据绩效考核结果，兑现相应的绩效奖金和奖励，激励各部门积极落实审计整改要求，提高公司整体管理水平。（二）干部任用1.在干部选拔任用过程中，将审计结果跟踪情况作为重要参考依据。对于审计发现问题较多且整改不力的部门负责人，在同等条件下不予提拔任用。2.对在审计结果跟踪过程中表现优秀、积极推动整改工作并取得显著成效的干部，予以优先考虑和重点培养。（三）制度完善1.审计部门根据审计结果跟踪情况，及时总结分析公司管理中存在的普遍性问题和薄弱环节，向公司管理层提出完善相关制度和流程的建议。2.公司管理层根据建议，组织相关部门对制度进行修订和完善，不断优化公司内部控制体系，防范经营风险。七、审计结果跟踪档案管理（一）档案内容审计结果跟踪档案应包括审计报告、审计结果跟踪计划、跟踪通知书、整改方案、整改报告、跟踪检查记录、跟踪报告以及其他与审计结果跟踪相关的文件资料等。（二）档案整理1.审计部门应指定专人负责审计结果跟踪档案的整理工作，按照档案管理要求，对各类文件资料进行分类、编号、装订。2.档案应做到内容完整、资料齐全、手续完备，能够真实反映审计结果跟踪工作的全过程。（三）档案保管1.审计结果跟踪档案应妥善保管，保管期限按照公司档案管理规定执行。一般情况下，长期保存审计结果跟踪档案，以便日后查阅和参考。2.档案保管应做到安全、保密，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（四）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅审计结果跟踪档案的，应填写查阅申请表，经所在部门负责人和审计部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。如需复印档案资料，应经审计部门负责人同意，并做好登记记录。八、附则（一）解释权本制度由公