成都市街道内部审计制度

PAGE成都市街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强成都市街道内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障街道经济健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合成都市街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于成都市各街道办事处及其所属行政事业单位、社区集体经济组织等（以下统称“街道各单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在审计过程中保持客观公正的立场，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则以事实为依据，审计证据要充分、可靠，审计结论要客观、准确，如实反映被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制情况。3.全面性原则涵盖街道各单位的各项经济活动，包括预算执行、财务收支、资产负债、专项资金使用、工程项目管理等，确保审计无死角。4.重要性原则根据经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，对重要事项进行重点审查，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《财政违法行为处罚处分条例》4.其他有关法律法规及行业标准二、内部审计机构与人员（一）机构设置1.街道应设立独立的内部审计机构，配备与工作需要相适应的内部审计人员。内部审计机构在街道主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。2.内部审计机构可根据工作需要，在街道各单位设置兼职审计员，协助开展内部审计工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德。2.内部审计机构负责人应具备审计、会计、经济等相关专业中级以上职称，从事审计工作不少于三年。3.内部审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责对街道各单位的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对街道财政预算执行情况、决算草案进行审计。对专项资金的使用和管理情况进行审计，确保专款专用，提高资金效益。对工程项目的预算、决算、招标、合同执行等情况进行审计，防止工程腐败，节约建设资金。对街道各单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。对街道各单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其经济责任履行情况。协助上级审计机关对街道相关事项进行审计。办理街道主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街道主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经街道主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道经济工作重点、上级审计机关要求以及本街道实际情况，制定年度审计工作计划，报街道主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点及审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，组成审计组，明确审计组成员的分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其财务收支、经济活动及内部控制制度等情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤及人员分工等。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案，采用审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题，审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见，并要求其提供相关资料和说明。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。被审计单位如有异议，审计组应进一步核实、研究，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报街道主要负责人审批。（五）审计处理1.街道主要负责人对审计报告批准后，内部审计机构应向被审计单位下达审计决定书。审计决定书应包括审计的依据、内容、结论和处理决定等内容。2.被审计单位应执行审计决定，将处理结果书面报告内部审计机构。内部审计机构应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。3.对审计发现的违法违规问题，应按照有关法律法规的规定进行处理；对造成损失浪费的，应责令相关责任人采取措施予以挽回；对违反内部控制制度的，应提出改进建议，督促其完善内部控制制度。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况，包括财务审批程序、会计核算方法、财务报告编制等。判断财务收支是否符合国家财经法规和街道财务规定，有无截留、挪用、坐支等问题。2.审计方法核对会计凭证、会计账簿、会计报表，审查财务数据的准确性。查阅财务管理制度文件，检查制度执行的合规性。对重大财务收支事项进行调查核实，检查相关审批手续和原始凭证。(二)预算执行审计1.审计内容审查预算编制的科学性、合理性和准确性。检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性。分析预算调整的原因和必要性，检查预算调整的程序是否合规。2.审计方法对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因。审查预算执行过程中的会计凭证和相关文件，核实支出的真实性和合规性。查阅预算调整的申请、审批文件，评估预算调整的合理性。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。评估专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金的相关政策文件和管理制度，了解资金的来源、用途和管理要求。核对专项资金的收支账目，检查资金流向是否合规。对专项资金使用项目进行实地考察，评估项目实施效果和资金使用效益。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订等前期程序的合规性。检查工程项目预算、决算的编制和执行情况，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。监督工程项目建设过程中的物资采购、工程质量控制、进度管理等情况。2.审计方法查阅工程项目的相关文件和资料，审查前期程序的合规性。对比预算和决算文件，分析工程造价的合理性，检查有无不合理的费用增加。实地查看工程项目建设情况，检查工程质量和进度，核实物资采购的真实性和合规性。（五）内部控制评审1.审计内容评价街道各单位内部控制制度的健全性，是否涵盖各项经济活动和关键环节。检查内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，能否防范风险。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的设计情况。通过询问、观察、检查等方式，测试内部控制制度的执行情况。对内部控制存在的缺陷进行分析，提出针对性的改进建议。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向街道各单位通报审计结果，对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析和总结，提出改进建议，促进街道各单位加强管理，规范经济活动。（二）与干部考核评价相结合将审计结果作为街道各单位负责人及相关人员考核评价、任用的重要依据。对审计发现存在严重违法违规问题或造成重大损失浪费的，在干部考核评价中予以扣分，并按照有关规定追究责任