学校预算审计监督制度

PAGE学校预算审计监督制度一、总则（一）目的为加强学校预算管理，规范预算编制、执行、调整及决算等行为，强化预算审计监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位涉及预算资金收支的所有活动，包括教学、科研、行政、后勤等各类经费的预算管理与审计监督。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整及决算等活动必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校预算工作合法合规。2.完整性原则学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏，保证预算的全面性和完整性。3.科学性原则预算编制应结合学校事业发展规划和年度工作计划，运用科学合理的方法和标准，提高预算的准确性和可靠性。4.公开性原则预算信息应按照规定向学校教职工公开，接受群众监督，增强预算透明度。5.绩效性原则强调预算资金的使用效益，建立健全绩效评价机制，对预算执行情况和资金使用效果进行考核评价。二、预算编制（一）编制依据1.国家有关方针政策、法律法规和财务规章制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。应根据收入来源渠道和相关政策规定，合理预计各项收入金额。2.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算涵盖人员经费和公用经费。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费等。应按照国家和学校规定的标准及定额，结合实际情况编制。项目支出预算根据学校事业发展需要和特定项目安排，明确项目名称、内容、资金来源、实施进度、预期目标等。项目支出应进行充分论证和可行性研究，确保项目具有必要性和可行性。（三）编制程序1.学校各部门、各单位根据本部门事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算草案进行调整完善，报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的预算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）编制要求1.各部门、各单位应认真履行预算编制职责，确保预算编制数据真实、准确、完整，不得虚报、瞒报、漏报。2.预算编制应细化到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性和可监督性。3.对于重大项目和专项经费，应单独编制预算，并提供详细的项目实施方案和绩效目标。三、预算执行（一）执行主体学校各部门、各单位是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。（二）执行要求1.严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算项目、变更预算金额和用途。2.建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的监控和管理，及时掌握预算执行进度和资金使用情况。3.按照国库集中支付制度和政府采购制度的要求，规范资金支付和采购行为，确保资金安全和有效使用。4.加强预算执行分析，定期对预算执行情况进行分析总结，查找存在的问题和原因，提出改进措施和建议。（三）执行监督1.财务部门负责对学校预算执行情况进行日常监督检查，定期通报预算执行进度，对预算执行不力的部门进行督促和指导。2.审计部门负责对学校预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合法性、合规性和效益性，对发现的问题依法依规进行处理。3.学校纪检监察部门负责对预算执行过程中的违规违纪行为进行监督检查，严肃查处违法违纪问题。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，对学校预算产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算需要相应调整的。3.因不可抗力因素等特殊情况，需要调整预算的。（二）调整程序1.学校各部门、各单位根据预算调整情形，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果提出调整建议。财务部门根据审议建议对预算进行调整，编制预算调整方案，报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的预算调整方案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（三）调整要求1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算符合学校事业发展需要和财力状况。2.预算调整应严格按照规定程序进行，未经批准不得擅自调整预算。五、决算（一）决算编制1.年度终了后，学校各部门、各单位应按照财务部门的要求，及时清理各项收支账目，核对年度预算执行情况，编制本部门年度决算报表。2.财务部门负责对各部门上报的决算报表进行审核、汇总，编制学校年度决算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对决算草案进行审议，提出审议意见。财务部门根据审议意见对决算草案进行调整完善，报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的决算草案，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）决算审查1.审计部门负责对学校年度决算进行审计审查，重点审查决算的真实性、合法性、完整性和准确性，检查预算执行情况和资金使用效益。2.审计部门应出具审计报告，对决算中存在的问题提出审计意见和建议。财务部门应根据审计报告对决算进行调整和完善。（三）决算公开学校应按照规定将年度决算信息向社会公开，公开内容包括决算报表、决算说明、绩效评价报告等，增强决算透明度，接受社会监督。六、审计监督（一）审计机构及人员学校设立独立的审计机构，配备专业的审计人员，负责对学校预算执行情况和决算进行审计监督。（二）审计职责1.对学校预算编制的合法性、合理性和完整性进行审计。2.对学校预算执行情况进行定期审计和专项审计，检查预算执行的合规性、有效性和效益性，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题。3.对学校决算进行审计审查，核实决算数据的真实性、准确性和完整性，评价决算结果的合法性和效益性。4.对学校预算管理内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价，提出改进建议，促进学校加强预算管理。（三）审计程序1.审计机构根据学校预算审计监督工作安排，制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和重点。2.审计人员按照审计计划实施审计工作，通过查阅资料、实地检查、调查访谈等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.审计报告经审计机构负责人审核后，报学校领导审批。学校领导应及时对审计报告作出批示，相关部门应按照批示要求进行整改落实。（四）审计结果运用1.学校应将审计结果作为预算管理决策的重要依据，根据审计意见和建议，完善预算管理制度，加强预算管理。2.对审计发现的违规违纪问题，学校应依法依规进行处理，并追究相关人员的责任。3.学校应建立审计结果公开制度，将审计结果向学校教职工公开，接受群众监督。七、绩效评价（一）评价主体学校成立预算绩效评价工作领导小组，负责组织领导学校预算绩效评价工作。领导小组下设办公室，设在财务部门，具体负责预算绩效评价的组织实施工作。（二）评价对象1.学校整体预算绩效评价对学校年度预算执行情况和资金使用效益进行全面评价，反映学校整体预算管理水平和事业发展成效。2.项目预算绩效评价对学校各类专项项目预算执行情况和资金使用效益进行评价，重点评价项目的实施效果、目标完成情况、资金使用合规性等。（三）评价指标及方法1.评价指标根据预算绩效评价的目标和要求，设置共性指标和个性指标。共性指标包括预算执行率、资金使用合规性、绩效目标完成率等；个性指标根据不同项目的特点和目标设置，如教学项目的教学质量提升情况、科研项目的科研成果产出情况等。2.评价方法采用定量与定性相结合的方法，如比较法、因素分析法、公众评判法等，对预算绩效进行综合评价。（四）评价程序1.预算绩效评价工作领导小组办公室制定预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价指标、评价方法、评价时间和工作要求等。2.各部门、各单位按照评价工作方案的要求，对本部门、本单位预算执行情况和项目实施效果进行自评，形成自评报告，报预算绩效评价工作领导小组办公室。3.预算绩效评价工作领导小组办公室组织开展现场评价或委托第三方机构进行评价，收集评价资料，进行数据分析和现场核查，形成评价报告初稿。4.预算绩效评价工作领导小组办公室对评价报告初稿进行审核，征求相关部门和单位意见，修改完善后形成正式评价报告，报学校预算绩效评价工作领导小组审定。5.学校预算绩效评价工作领导小组审定评价报告后，将评价结果向学校教职工公开，并作为预算安排和资金分配的重要依据。（五）评价结果应用1.对预算绩效评价结果好的部门和项目，在预算安