汇川技术内部审计制度

PAGE汇川技术内部审计制度一、总则（一）目的为了加强汇川技术（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，被审计单位应积极配合并执行。4.专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉公司业务流程和相关法律法规，能够熟练运用审计方法和技巧开展工作。（四）职责分工1.董事会负责审议批准内部审计机构提交的年度审计计划、审计报告等重要文件，决定内部审计机构负责人的任免，对内部审计工作的开展提供必要的支持和指导。2.审计委员会在董事会领导下，负责监督内部审计工作，审核内部审计机构的工作计划和报告，协调内部审计与外部审计的关系，对内部审计工作的质量进行评估和监督。3.内部审计机构负责制定并实施内部审计计划，对公司及所属各部门、子公司、分公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时提出改进建议，并跟踪整改落实情况。4.被审计单位应积极配合内部审计工作，及时提供真实、完整的资料和信息，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计机构在公司总经理的领导下开展工作，向审计委员会报告工作。（二）人员配备内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，具有良好的职业道德和业务能力。内部审计人员应保持独立性，不得兼任可能影响其独立性的其他职务。（三）人员培训公司应定期组织内部审计人员参加培训，不断提高其业务水平和综合素质。培训内容包括审计理论、审计方法、法律法规、公司业务知识等方面。内部审计人员应积极参加各类培训，不断更新知识结构，提高工作能力。（四）职业道德规范内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。在审计工作中，不得利用职权谋取私利，不得泄露公司商业秘密和审计工作秘密。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计对公司及所属各部门、子公司、分公司的财务收支情况进行审计，包括预算执行情况、财务报表真实性、资金使用效益等方面。2.经济活动审计对公司及所属各部门、子公司、分公司的经济活动进行审计，包括采购、销售、投资、融资、工程项目等方面。3.内部控制审计对公司及所属各部门、子公司、分公司的内部控制制度的建立健全情况和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。4.风险管理审计对公司及所属各部门、子公司、分公司的风险管理体系的建立健全情况和运行情况进行审计，评价风险管理的有效性，发现风险管理存在的问题，并提出改进建议。5.其他审计根据公司管理需要，对其他特定事项进行审计，如领导干部经济责任审计、专项审计调查等。（二）审计内容1.财务收支审计内容审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的规定，是否真实、准确、完整。检查预算执行情况，是否严格按照预算安排支出，有无超预算支出、预算外支出等情况。审查资金的筹集、使用和管理情况，是否合理、合规，有无资金闲置、浪费、挪用等情况。检查各项收入的真实性、合法性和完整性，有无隐瞒收入、截留收入等情况。审查成本费用的核算和控制情况，是否符合成本效益原则，有无成本费用不实、虚增或虚减成本费用等情况。2.经济活动审计内容采购审计审查采购计划的制定是否合理，采购程序是否合规，采购合同的签订和执行是否有效，采购价格是否合理，采购物资的质量是否符合要求等。销售审计审查销售计划的制定是否合理，销售政策的执行是否有效，销售合同的签订和执行是否合规，销售收入的确认是否准确，销售回款情况是否良好等。投资审计审查投资项目的可行性研究报告是否充分，投资决策程序是否合规，投资项目的实施是否符合计划要求，投资收益是否真实、准确，投资风险是否得到有效控制等。融资审计审查融资计划的制定是否合理，融资渠道是否合法、合规，融资成本是否合理，融资资金的使用是否符合规定，融资风险是否得到有效控制等。工程项目审计审查工程项目的立项审批程序是否合规，工程预算的编制是否合理，工程招标、投标程序是否合规，工程合同的签订和执行是否有效，工程价款的结算是否准确，工程质量是否符合要求等。3.内部控制审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖公司各项业务活动和关键环节，是否符合国家有关法律法规和公司实际情况。检查内部控制制度的执行情况，是否严格按照内部控制制度的规定操作，有无违反内部控制制度的行为。评价内部控制的有效性，是否能够有效防范风险，提高公司运营效率和效果，是否存在内部控制缺陷。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。4.风险管理审计内容审查风险管理体系的建立健全情况，是否涵盖公司面临的各类风险，是否符合国家有关法律法规和公司实际情况。检查风险管理措施的执行情况，是否有效识别、评估、应对各类风险，是否存在风险管理漏洞。评价风险管理的有效性，是否能够有效降低公司风险水平，提高公司抗风险能力，是否存在风险管理失效的情况。针对风险管理存在的问题，提出改进建议，促进公司完善风险管理体系，提高风险管理水平。5.其他审计内容领导干部经济责任审计对公司领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面，评价领导干部的经济责任履行情况，为干部考核、任免提供依据。专项审计调查根据公司管理需要，对特定事项进行专项审计调查，如对某项业务的成本效益情况进行调查、对某个项目的资金使用情况进行调查等，为公司决策提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划制定1.年度审计计划内部审计机构应根据公司战略目标、经营计划和管理需要，每年年初制定年度审计计划，报审计委员会审议批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.专项审计计划根据公司实际情况，内部审计机构可针对特定事项制定专项审计计划，报审计委员会备案后实施。专项审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计机构应成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。审计组应至少由两名审计人员组成，审计人员应具备相应的专业知识和技能。2.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人审核批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、审计人员等内容，要求被审计单位做好审计准备工作。审计通知书应提前三个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.收集审计资料审计人员应通过查阅文件、资料、凭证，检查实物资产，向有关单位和人员调查取证等方式，收集与审计项目有关的资料和证据。被审计单位应积极配合审计人员工作，及时提供真实、完整的资料和信息。2.进行审计测试审计人员应根据审计方案的要求，运用适当的审计方法和技术，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计测试，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计过程和审计结果。3.编制审计报告审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。（四）审计报告审批与送达1.审计报告审批正式审计报告应报内部审计机构负责人审核，经审计委员会审议后，报董事会审批。董事会应在收到审计报告之日起二十个工作日内，做出审批决定。2.审计报告送达审计报告经董事会审批后，由内部审计机构送达被审计单位和相关部门。被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构。（五）审计跟踪与反馈1.审计跟踪内部审计机构应建立审计跟踪机制，对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。审计跟踪可采取定期检查、不定期抽查等方式进行。2.反馈被审计单位应在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计机构，内部审计机构应根据被审计单位的整改情况，及时向审计委员会和董事会反馈审计整改情况。审计整改情况应作为内部审计工作的重要内容，纳入对被审计单位的考核评价体系。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据公司应将内部审计结果纳入对被审计单位和相关人员的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和人员，应扣减相应的绩效分数，影响其绩效工资和奖金发放。（二）作为干部任免的参考公司在干部任免过程中，应参考内部审计结果，对审计发现存在重大经济问题、廉洁问题的人员，不得提拔任用。（三）促进内部控制完善内部审计机构应根据审计结果，分析公司内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）加强风险管理内部审计机构应根据审计结果，评估公司风险管理存在的问题，提出改进建议，促进公司完善风险管理体系，提高风险管理水平。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料和文件进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管内部审计机构应设立专门的审计档案室，指定专人负责审计档案的保管工作。审计档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为十年。（三）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应经内部审计机构负责人批准，并