记账实操-短剧制作行业会计处理分录实例

会计实操文库1/18记账实操-短剧制作行业会计处理分录实例第一部分筹建筹备期业务分录（20笔）一、开办费与前期筹备支出1.支付短剧工作室办公场地租赁费（年付，3年租期）：借：长期待摊费用—场地租赁费48000贷：银行存款480002.支付工商注册、影视备案、资质办理、广电备案费用：借：长期待摊费用—开办费4500贷：库存现金45003.支付工作室装修、后期剪辑室改造、摄影棚搭建工程款（9%专票）：借：长期待摊费用—装修费32000应交税费—应交增值税（进项税额）2880贷：银行存款348804.支付品牌设计、宣传物料、短剧海报设计、VI制作费：借：长期待摊费用—开办费3800贷：银行存款38005.支付筹建期人员工资（行政、财务、运营、策划）：借：长期待摊费用—开办费26000贷：应付职工薪酬—工资26000；借：应付职工薪酬—工资26000贷：银行存款260006.支付筹建期办公费、水电费、网络通讯费、物业杂费：借：长期待摊费用—开办费5600贷：银行存款56007.支付筹建期剧本洽谈、演员对接、平台合作差旅费：借：长期待摊费用—开办费7200贷：银行存款72008.支付影视技能培训、后期剪辑培训、运营技能培训费：借：长期待摊费用—开办费8900贷：银行存款8900二、资产采购（筹建期）9.购入专业相机、镜头、三脚架等拍摄器材：借：固定资产—拍摄器材65000应交税费—应交增值税（进项税额）8450贷：银行存款7345010.购入后期剪辑电脑、声卡、特效软件、剪辑设备：借：固定资产—后期设备42000应交税费—应交增值税（进项税额）5460贷：银行存款4746011.购入补光灯、麦克风、稳定器、收音设备：借：固定资产—辅助器材28000应交税费—应交增值税（进项税额）3640贷：银行存款3164012.购入办公电脑、打印机、桌椅、文件柜等办公设备：借：固定资产—办公设备16000应交税费—应交增值税（进项税额）2080贷：银行存款1808013.购入拍摄耗材、电池、内存卡、化妆道具、服装配饰：借：低值易耗品—拍摄耗材6800贷：银行存款680014.购入办公耗材、清洁用品、工作室日常物资：借：低值易耗品—办公物资3600应交税费—应交增值税（进项税额）468贷：银行存款406815.支付拍摄器材运输费、安装调试费、软件激活费：借：固定资产—相关资产4800应交税费—应交增值税（进项税额）432贷：银行存款523216.支付影视平台保证金、合作押金、资质保证金：借：其他应收款—平台押金10000贷：银行存款1000017.采购首批剧本版权、短剧素材、背景音乐版权：借：生产成本—短剧筹备22000贷：银行存款22000三、筹建期收尾结转18.结转筹建期开办费（正式运营当月）：借：管理费用—开办费56000贷：长期待摊费用—开办费5600019.摊销筹建期装修费（按月摊销，分3年摊）：借：管理费用—装修摊销889贷：长期待摊费用—装修费88920.摊销工作室场地租赁费（按月）：借：管理费用—房租摊销4000贷：长期待摊费用—场地租赁费4000第二部分短剧制作核心业务分录（45笔）一、剧本与前期筹备分录21.采购原创短剧剧本、剧本改编权（一般纳税人6%）：借：生产成本—XX短剧-剧本费30000应交税费—应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180022.采购剧本版权（小规模纳税人1%）：借：生产成本—XX短剧-剧本费15150贷：银行存款1515023.支付编剧稿酬、剧本修改费、剧情打磨费：借：生产成本—XX短剧-编剧费12000应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272024.支付剧本审核、广电备案、内容合规审核费：借：生产成本—XX短剧-备案费2500贷：银行存款250025.支付剧本策划、选题调研、剧情设计服务费：借：生产成本—XX短剧-策划费3800贷：银行存款380026.支付背景音乐、音效、视频素材版权费：借：生产成本—XX短剧-版权费4200应交税费—应交增值税（进项税额）252贷：银行存款4452二、拍摄制作阶段分录27.支付主演、配角演员片酬、劳务报酬：借：生产成本—XX短剧-演员薪酬80000应交税费—应交增值税（进项税额）4800贷：银行存款8480028.支付导演、摄像、场务、灯光、化妆剧组人员薪酬：借：生产成本—XX短剧-剧组薪酬45000贷：应付职工薪酬—工资45000；借：应付职工薪酬—工资45000贷：银行存款4500029.支付外聘特约演员、群演劳务费用：借：生产成本—XX短剧-群演费8600应交税费—应交增值税（进项税额）516贷：银行存款911630.租赁拍摄场地、摄影棚、外景场地租赁费：借：生产成本—XX短剧-场地费18000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1908031.支付场地布置、场景搭建、道具制作费：借：生产成本—XX短剧-场景费6500贷：银行存款650032.租赁专业拍摄器材、辅助设备、道具服装：借：生产成本—XX短剧-器材租赁费9200应交税费—应交增值税（进项税额）552贷：银行存款975233.领用拍摄耗材、电池、内存卡、化妆用品：借：生产成本—XX短剧-耗材费1200贷：低值易耗品—拍摄耗材120034.支付剧组餐费、交通费、住宿补贴、差旅费：借：生产成本—XX短剧-杂费7800贷：银行存款780035.支付拍摄期间水电、网络、设备能耗费用：借：生产成本—XX短剧-能耗费1600贷：银行存款160036.支付剧组保险、演员意外险、设备意外险：借：生产成本—XX短剧-保险费2100贷：银行存款2100三、后期制作阶段分录37.支付视频剪辑、粗剪、精剪制作费：借：生产成本—XX短剧-剪辑费12000应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272038.支付特效制作、字幕配音、音效合成费：借：生产成本—XX短剧-特效费8500应交税费—应交增值税（进项税额）510贷：银行存款901039.支付调色、配乐、片头片尾制作费：借：生产成本—XX短剧-后期杂费3600贷：银行存款360040.支付后期审核、内容修改、补拍费用：借：生产成本—XX短剧-审核费2800贷：银行存款280041.支付短剧成片输出、格式转换、备份费用：借：生产成本—XX短剧-成片费1200贷：银行存款1200四、宣发推广阶段分录42.支付短视频平台流量投放、DOU+、推广费：借：销售费用—宣发费25000应交税费—应交增值税（进项税额）1500贷：银行存款2650043.支付短剧海报、预告片、宣传视频制作费：借：销售费用—宣传费6800应交税费—应交增值税（进项税额）408贷：银行存款720844.支付达人合作、网红推广、剧情引流服务费：借：销售费用—达人推广18000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1908045.支付平台入驻、短剧上线、频道推荐费：借：销售费用—平台服务费5200贷：银行存款520046.支付社群推广、私域引流、线下地推费用：借：销售费用—推广杂费3200贷：银行存款3200五、收入确认分录47.短剧版权一次性售卖收入（一般纳税人6%）：借：银行存款106000贷：主营业务收入—版权售卖100000应交税费—应交增值税（销项税额）600048.短剧版权一次性售卖收入（小规模纳税人1%）：借：银行存款50500贷：主营业务收入—版权售卖50000应交税费—应交增值税50049.收取平台分账收入、播放收益分成：借：银行存款53000贷：主营业务收入—平台分账50000应交税费—应交增值税（销项税额）300050.收取短剧广告植入、品牌合作收入：借：银行存款31800贷：主营业务收入—广告植入30000应交税费—应交增值税（销项税额）180051.收取短剧会员付费、点播观看收入：借：其他货币资金—平台账户21200贷：主营业务收入—点播收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）120052.版权授权分期收款、授权费收入：借：应收账款—授权方15900贷：主营业务收入—版权授权15000应交税费—应交增值税（销项税额）90053.收取剧本转让、素材授权、后期代制收入：借：银行存款8480贷：其他业务收入—剧本/代制8000应交税费—应交增值税（销项税额）48054.收取拍摄器材、设备租赁收入：借：银行存款4240贷：其他业务收入—器材租赁4000应交税费—应交增值税（销项税额）24055.逾期未退合作定金、保证金结转收入：借：合同负债—合作定金1500贷：营业外收入—定金收入1500第三部分日常运营与资产分录（20笔）一、日常费用核算分录56.计提行政、财务、运营、管理人员工资：借：管理费用—工资7200销售费用—工资4800贷：应付职工薪酬—工资1200057.发放员工工资、代扣个人所得税：借：应付职工薪酬—工资12000贷：银行存款10740应交税费—个人所得税126058.缴纳员工社保、公积金（单位+个人部分）：借：应付职工薪酬—社保/公积金3200其他应收款—个人社保/公积金1280贷：银行存款448059.支付办公费、打印费、单据印刷、办公用品费：借：管理费用—办公费260贷：库存现金26060.支付平台手续费、提现费、支付通道费：借：财务费用—手续费89贷：银行存款8961.支付设备维保、年检、软件续费费用：借：管理费用—维修费1200贷：银行存款120062.支付员工福利费、餐补、团建、节日福利：借：管理费用—福利费860贷：银行存款86063.计提工会经费、职工教育经费：借：管理费用—工会经费240管理费用—职工教育经费180贷：应付职工薪酬—工会经费/职教经费42064.支付财税咨询、审计、资质年审费用：借：管理费用—中介服务费1500贷：银行存款150065.收到银行存款利息、平台补贴：借：银行存款126贷：财务费用—利息收入126二、资产折旧、摊销与处置分录66.计提拍摄器材、后期设备折旧（按月）：借：主营业务成本—折旧摊销2180贷：累计折旧—拍摄/后期设备218067.计提办公设备、辅助器材折旧：借：管理费用—折旧摊销650贷：累计折旧—办公/辅助器材65068.低值易耗品批量摊销（拍摄、办公耗材）：借：主营业务成本—耗材摊销480贷：低值易耗品—相关物资48069.支付拍摄器材大修、升级费用（资本化）：借：固定资产—拍摄器材3500应交税费—应交增值税（进项税额）455贷：银行存款395570.报废老旧拍摄配件、耗材（原值2000，累计折旧1800）：借：固定资产清理200累计折旧1800贷：固定资产—辅助器材200071.结转报废资产净损失：借：营业外支出—资产报废损失200贷：固定资产清理20072.出售闲置后期设备、器材（收款2260）：借：银行存款2260累计折旧4500贷：固定资产—后期设备6500应交税费—应交增值税（销项税额）260资产处置损益073.拍摄道具、耗材盘盈结转：借：低值易耗品320贷：待处理财产损溢320；借：待处理财产损溢320贷：营业外收入—盘盈32074.耗材损毁、过期盘亏结转：借：管理费用—盘亏损失280贷：低值易耗品28075.计提固定资产减值准备：借：资产减值损失3200贷：固定资产减值准备3200第四部分税费、往来与期末结转分录（23笔）一、税费核算分录76.计提当月增值税（一般纳税人）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）8500贷：应交税费—未交增值税850077.缴纳当月增值税：借：应交税费—未交增值税8500贷：银行存款850078.计提附加税（城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%）：借：税金及附加—城建税595税金及附加—教育费附加255税金及附加—地方教育附加170贷：应交税费—附加税102079.缴纳附加税税费：借：应交税费—附加税1020贷：银行存款102080.小规模纳税人缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税2600贷：银行存款260081.计提印花税（制作合同、授权合同）：借：税金及附加—印花税128贷：应交税费—印花税12882.缴纳印花税、文化事业建设费：借：应交税费—印花税128税金及附加—文化事业费850贷：银行存款97883.代扣代缴个人所得税（演职人员+员工）：借：应交税费—个人所得税1260贷：银行存款126084.计提企业所得税（季度）：借：所得税费用12800贷：应交税费—企业所得税1280085.缴纳企业所得税：借：应交税费—企业所得税12800贷：银行存款1280086.增值税减免税结转（小微免税优惠）：借：应交税费—应交增值税320贷：其他收益—增值税减免320二、往来款项分录87.赊购拍摄器材、耗材、后期服务：借：固定资产/低值易耗品/生产成本15000应交税费—应交增值税（进项税额）900贷：应付账款—供应商1590088.支付应付供应商款项、演职人员欠款：借：应付账款—供应商15900贷：银行存款1590089.合作方赊欠版权费、分账款：借：应收账款—合作方53000贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）300090.收回拖欠版权款、分账款项：借：银行存款53000贷：应收账款—合作方5300091.计提坏账准备（应收款项减值）：借：信用减值损失850贷：坏账准备85092.确认坏账损失、核销欠款：借：坏账准备600贷：应收账款60093.收回已核销坏账、逾期欠款：借：应收账款600贷：坏账准备600；借：银行存款600贷：应收账款60094.支付合作定金、设备押金、版权保证金：借：其他应收款—押金/定金8000贷：银行存款800095.收回各类押金、保证金、定金：借：银行存款8000贷：其他应收款—押金/定金800096.收取合作方定金、保证金：借：银行存款12000贷：合同负债—合作定金12000三、期末结转分录97.结转单剧制作成本至主营业务成本：借：主营业务成本—XX短剧贷：生产成本—XX短剧98.结转本月各类收入至本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润99.结转本月成本、费用、税金至本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用税金及附加营业外支出资产减值损失100.结转所得税费用：借：本年利润贷：所得税费用第五部分特殊业务分录（28笔）101.年末结转本年利润（盈利）：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润102.年末结转本年利润（亏损）：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润103.收到影视补贴、短剧创作扶持资金：借：银行存款30000贷：其他收益—政府补助30000104.收到平台流量补贴、创作奖励、爆款奖励：借：银行存款8500贷：其他收益—平台补贴8500105.对外捐赠短剧版权、宣传物资：借：营业外支出—捐赠支出5200贷：生产成本/库存商品5200106.支付合作违约金、合同违约罚款：借：营业外支出—违约金2800贷：银行存款2800107.收取合作方违约、爽约违约金收入：借：银行存款1800贷：营业外收入—违约金收入1800108.短剧项目停拍、结转项目损失：借：营业外支出—项目损失12000贷：生产成本—XX短剧12000109.预付次年剧本版权、宣发费用、器材租赁费：借：预付账款—待摊费用24000贷：银行存款24000110.按月摊销预付版权、宣发、租赁费用：借：主营业务成本/销售费用—待摊摊销2000贷：预付账款—待摊费用2000111.计提短期借款利息（项目周转借款）：借：财务费用—利息支出650贷：应付利息650112.支付借款利息、偿还借款本金：借：应付利息650短期借款50000贷：银行存款50650113.接受捐赠拍摄器材、办公设备：借：固定资产—拍摄器材8000贷：营业外收入—捐赠收