跟踪审计人员岗位制度

PAGE跟踪审计人员岗位制度一、总则（一）目的为了规范跟踪审计人员的行为，确保跟踪审计工作的质量和效率，保障公司/组织的经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，特制定本岗位制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部从事跟踪审计工作的所有人员。（三）基本原则1.独立性原则：跟踪审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不隐瞒、不夸大。3.公正性原则：对待审计事项一视同仁，不偏袒任何一方，确保审计结果公平公正。4.专业性原则：跟踪审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉审计业务流程和相关法律法规，保证审计工作的专业性和准确性。二、岗位设置与职责（一）岗位设置根据跟踪审计工作的需要，设置跟踪审计主管、高级跟踪审计员、中级跟踪审计员和初级跟踪审计员等岗位。（二）岗位职责1.跟踪审计主管负责制定跟踪审计工作计划和方案，组织实施跟踪审计项目。对跟踪审计团队进行管理和指导，协调解决审计过程中出现的问题。审核跟踪审计报告，确保报告内容准确、客观、公正，并向管理层汇报审计结果和提出建议。负责与被审计部门及其他相关部门沟通协调，建立良好的工作关系。参与公司/组织内部审计制度的建设和完善，推动审计工作的规范化和标准化。2.高级跟踪审计员协助跟踪审计主管制定审计计划和方案，参与审计项目的实施。对重要审计事项进行深入调查和分析，收集、整理审计证据，撰写审计工作底稿。负责与被审计部门相关人员沟通交流，了解审计事项的进展情况，及时发现问题并提出改进建议。参与审计报告的撰写，对审计发现的问题进行详细阐述和分析，提出针对性的审计意见和建议。对初级和中级跟踪审计员进行业务指导和培训，提高团队整体业务水平。3.中级跟踪审计员按照审计计划和方案，具体实施跟踪审计工作，对所负责的审计领域进行详细审查。收集、整理审计资料，编制审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。与被审计部门相关人员保持密切沟通，核实审计事项的真实性和准确性，及时反馈审计进展情况。协助撰写审计报告，对审计发现的问题进行初步分析，提出自己的见解和建议。参与审计项目总结和经验交流，不断提高自身业务能力。4.初级跟踪审计员在高级和中级跟踪审计员的指导下，参与跟踪审计项目的具体工作。负责审计资料的收集、整理和归档工作，协助编制审计工作底稿。对审计事项进行简单的调查和核实，记录相关情况，为审计工作提供基础数据支持。学习和掌握审计业务知识和技能，积极参加培训和学习活动，不断提升自身素质。三、工作流程（一）审计准备阶段1.接受审计任务：根据公司/组织的安排，明确跟踪审计项目的目标、范围、时间要求等。2.组建审计团队：根据项目的复杂程度和工作量，合理调配跟踪审计人员，明确各成员的职责分工。3.制定审计计划：跟踪审计主管组织团队成员对审计项目进行深入了解，结合被审计对象的特点和审计要求，制定详细的审计计划，包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等。4.开展审前调查：通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式，了解被审计对象的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计方案提供依据。5.编制审计方案：根据审前调查结果，由跟踪审计主管编制审计方案，明确审计重点、审计程序、审计方法和审计人员的具体工作任务等。审计方案应报经公司/组织相关领导批准后实施。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计人员按照审计计划和方案的要求，进驻被审计单位，与被审计单位相关人员进行沟通，介绍审计目的、范围和程序，取得被审计单位的支持与配合。2.开展审计工作：审计人员根据审计方案确定的审计方法和程序，对被审计对象的经济活动进行全面审查。通过查阅文件资料、审查会计凭证、核对账目、实地盘点、调查访谈等方式，收集审计证据，发现问题线索。3.编制工作底稿：审计人员对审计过程中发现的问题和取得的证据进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计过程和审计结果。4.沟通协调：在审计过程中，审计人员要与被审计单位相关人员保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，核实审计事项的真实性和准确性。对于审计发现的问题，要与被审计单位相关人员进行充分沟通，听取其意见和解释，确保审计工作的顺利进行。5.分析问题：审计人员对审计发现的问题进行深入分析，查找问题产生的原因，评估问题可能带来的影响和风险。对于重大问题，要及时向跟踪审计主管汇报，并组织相关人员进行讨论研究。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计项目结束后，由跟踪审计主管组织审计人员撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告要客观、公正、准确地反映审计结果，语言简洁明了，逻辑严谨。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计人员要对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见要予以采纳，对不合理的意见要进行充分沟通和解释。3.报告审定：跟踪审计主管对审计报告进行审核修改后，报公司/组织相关领导审定。公司/组织领导应根据审计报告的内容和审计结果，做出相应的决策和批示。4.出具正式报告：根据公司/组织领导的审定意见，出具正式的跟踪审计报告，并将审计报告发送给被审计单位及相关部门。（四）后续跟踪阶段1.制定后续跟踪计划：根据审计报告中提出的审计建议和被审计单位的整改情况，制定后续跟踪计划，明确跟踪的目标、范围、时间、方式等。2.实施后续跟踪：跟踪审计人员按照后续跟踪计划，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。通过查阅资料、实地查看、访谈等方式，了解被审计单位是否采取了有效的整改措施，整改工作是否取得了预期的效果。3.撰写后续跟踪报告：跟踪审计人员对后续跟踪情况进行总结分析，撰写后续跟踪报告。后续跟踪报告应包括跟踪审计的基本情况、被审计单位的整改情况、仍存在的问题及建议等内容。4.归档整理：将跟踪审计项目的相关资料，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、后续跟踪报告等进行整理归档，建立健全跟踪审计项目档案管理制度，以便日后查阅和参考。四、职业道德与职业纪律（一）职业道德1.诚实守信：跟踪审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。2.廉洁奉公：严格遵守廉洁自律的规定，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益，保持清正廉洁的工作作风。3.保守秘密：对在审计过程中知悉的公司/组织商业秘密、财务信息、个人隐私等予以保密，不得泄露给无关人员。4.勤勉尽责：认真履行工作职责，勤奋敬业，严谨细致，确保审计工作的质量和效率。（二）职业纪律1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和公司/组织的各项规章制度，依法依规开展审计工作。2.服从工作安排：听从公司/组织的工作安排，按时、保质、保量地完成跟踪审计任务。3.不得擅自离岗：在审计项目实施期间，未经批准不得擅自离岗，确需请假的，应按照规定办理请假手续。4.严禁违规操作：不得违反审计程序和方法进行审计工作，不得擅自扩大或缩小审计范围，不得篡改或伪造审计证据。5.维护审计形象：注意自身言行举止，维护审计人员的良好形象，不得在工作中与被审计单位发生冲突或争吵。五、培训与考核（一）培训1.培训目标：通过培训，使跟踪审计人员不断更新专业知识，提高业务技能和综合素质，适应跟踪审计工作的发展需要。2.培训内容：包括国家法律法规、审计准则和规范、财务会计知识、工程造价知识、信息技术应用、沟通技巧等方面的内容。3.培训方式：采用内部培训、外部培训、在线学习、案例研讨、经验交流等多种方式相结合，确保培训效果。4.培训计划：每年年初由跟踪审计主管根据公司/组织的发展战略和跟踪审计工作的实际需要，制定年度培训计划，明确培训内容、培训时间、培训师资等，并组织实施。（二）考核1.考核原则：坚持客观公正、全面准确、注重实绩的原则，对跟踪审计人员的工作表现进行考核评价。2.考核内容：包括工作业绩、工作能力、工作态度、职业道德等方面的内容。3.考核方式：采用定期考核与不定期考核相结合的方式，定期考核每年进行一次，不定期考核根据工作需要随时进行。考核方式包括个人述职、民主测评、工作业绩评价、领导评价等。4.考核结果应用：考核结果作为跟踪审计人员薪酬调