被审计单位审计整改制度

PAGE被审计单位审计整改制度一、总则（一）目的为了加强被审计单位的审计整改工作，规范审计整改行为，提高审计工作成效，促进单位依法依规运行，保障单位健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构在接受内部审计、外部审计（包括国家审计机关审计、社会审计机构审计等）后，针对审计发现问题进行整改的相关活动。（三）基本原则1.依法依规原则审计整改工作必须严格遵守国家法律法规、行业政策以及单位内部的各项规章制度，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则以审计发现的问题为出发点，深入分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施，明确整改责任，确保问题得到有效解决。3.全面整改原则对审计发现的所有问题，无论问题大小，都要进行全面整改，做到不留死角，不走过场。4.长效机制原则通过审计整改，深入剖析问题根源，完善内部管理制度，建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。（四）职责分工1.审计部门负责组织实施审计项目，出具审计报告，提出审计整改意见和建议。对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，督促整改落实到位。定期汇总分析审计整改情况，向单位管理层汇报，并向相关部门通报。2.被审计单位负责落实审计整改主体责任，针对审计发现的问题，制定具体的整改方案，明确整改措施、整改责任人及整改期限。组织实施整改工作，及时向审计部门报送整改情况报告，确保整改工作按时完成。3.相关部门根据职责分工，配合被审计单位做好审计整改工作，提供必要的支持和协助。对审计整改工作中涉及本部门的问题，负责督促整改落实，并将整改情况反馈给审计部门。二、审计整改流程（一）审计报告送达审计部门在出具审计报告后，应及时将审计报告送达被审计单位。审计报告应明确审计发现的问题、整改要求及整改期限。（二）被审计单位制定整改方案被审计单位收到审计报告后，应在规定的期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定具体的整改方案。整改方案应包括以下内容：1.整改目标明确整改要达到的预期效果，如问题得到解决、相关制度得到完善、风险得到有效控制等。2.整改措施针对审计发现的问题，提出具体的整改措施，包括纠正错误做法、完善内部控制、加强管理等方面。3.整改责任人明确每项整改措施的具体责任人，确保整改工作责任到人。4.整改期限根据问题的难易程度和实际情况，合理确定整改期限，确保整改工作按时完成。（三）整改方案审批被审计单位制定的整改方案应报经本单位负责人审批。单位负责人应对整改方案的可行性、有效性进行审核，确保整改方案能够切实解决审计发现的问题。（四）整改实施被审计单位按照审批后的整改方案组织实施整改工作。整改责任人应按照整改措施要求，认真落实整改任务，确保整改工作取得实效。在整改过程中，如遇重大问题或需要调整整改方案的，应及时向单位负责人报告，并重新履行审批手续。（五）整改报告报送被审计单位应在整改期限届满后，向审计部门报送整改情况报告。整改情况报告应包括以下内容：1.整改工作开展情况说明整改方案的执行情况，包括采取的整改措施、整改责任人的履职情况等。2.问题整改完成情况对照审计报告中的问题，逐一说明问题的整改情况，包括已整改完成的问题、正在整改的问题及尚未整改的问题。3.整改效果评估对整改后的效果进行评估，如相关指标是否达到预期目标（如财务数据是否准确、业务流程是否规范等），内部控制是否得到加强等。4.长效机制建立情况说明针对审计发现的问题，是否建立了长效机制，以防止类似问题再次发生。（六）审计部门跟踪检查审计部门收到被审计单位报送的整改情况报告后，应及时组织人员对整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可采取书面审查、实地查看、访谈相关人员等方式进行，重点检查整改措施是否落实到位、问题是否得到彻底解决、长效机制是否建立健全等。（七）整改结果认定审计部门根据跟踪检查情况，对被审计单位的整改结果进行认定。整改结果认定分为整改完成、基本完成和未完成三种情况：1.整改完成审计发现的问题已全部整改到位，相关风险得到有效控制，长效机制已建立健全，整改效果达到预期目标。2.基本完成审计发现的问题大部分已整改到位，但仍有部分问题正在整改过程中，或整改效果尚未完全达到预期目标，但不影响单位正常运行。3.未完成审计发现的问题未按要求进行整改，或整改措施落实不到位，整改效果未达到预期目标，影响单位正常运行。（八）整改结果处理1.整改完成审计部门对整改完成的被审计单位进行通报表扬，并将整改情况作为单位绩效考核、评先评优等的重要依据。2.基本完成审计部门要求被审计单位继续推进整改工作，直至问题全部整改完成。同时，对被审计单位进行督促指导，帮助其完善整改措施，提高整改效果。3.未完成审计部门对未完成整改的被审计单位下达整改通知书，责令其限期整改。对整改不力的单位，将视情节轻重，按照单位内部相关规定进行问责，如扣减绩效奖金、通报批评、诫勉谈话等。三、审计整改监督与考核（一）监督机制1.内部监督审计部门负责对被审计单位的审计整改情况进行日常监督检查，定期向单位管理层汇报监督检查结果。单位内部设立监督举报电话和邮箱，接受全体员工对审计整改工作的监督举报。对举报事项，审计部门应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给举报人。2.外部监督积极配合国家审计机关、社会审计机构等外部审计监督，及时整改外部审计发现的问题，并将整改情况向外部审计机构反馈。同时，接受外部审计机构对整改工作进行的监督检查和评价。（二）考核机制1.建立考核指标体系制定科学合理的审计整改考核指标体系，对被审计单位的整改情况进行量化考核。考核指标应包括整改完成率、整改效果评估、长效机制建立等方面。2.定期考核审计部门定期对被审计单位的审计整改情况进行考核，考核结果纳入单位绩效考核体系。考核周期可根据实际情况确定，一般为半年或一年。结果运用将考核结果与被审计单位及相关责任人的绩效挂钩，对整改工作成绩突出的单位和个人给予表彰奖励，对整改不力的单位和个人进行相应的处罚。四、审计整改资料归档（一）归档范围1.审计报告及相关资料。2.被审计单位制定的整改方案及审批文件。3.整改过程中的相关文件、记录、报表等资料。4.整改情况报告及审计部门的跟踪检查记录。5.整改结果认定文件及相关处理决定。（二）归档要求1.归档资料应真实、完整、准确，能够反映审计整改工作的全过程。2.按照档案管理的要求，对归档资料进行分类整理、编号装订，确保资料便于查阅和保管。3.建立审计整改资料电子档案，实现档案的信息化管理，提高档案利用效率。（三）保管期限审计整改资料的保管期限按照国家档案管理规定执