衢州学院内部审计制度

PAGE衢州学院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强衢州学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关规定，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于衢州学院各部门、各单位及其所属经济活动和内部控制。（三）审计依据内部审计工作依据国家法律法规、政策及学校制定的各项规章制度开展，以促进学校完善治理、防范风险、提高绩效为目标。（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员独立于被审计单位和审计事项，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，客观公正地对审计事项进行评价和反映，确保审计结果真实可靠。3.全面性原则：涵盖学校经济活动的各个方面，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等，实现审计全覆盖。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作结果。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、教育政策及学校规章制度。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守学校秘密。（三）职责与权限1.职责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对学校预算执行情况、决算进行审计。对学校资产的购置、使用、处置等进行审计。对学校建设工程项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计。对学校科研经费的使用和管理进行审计。对学校内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对学校所属单位的经济活动进行审计监督。协助学校有关部门开展经济责任审计。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限根据审计工作需要，要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息。检查被审计单位的财务、会计资料及其他相关资料和资产，核实资产的真实性、完整性。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违反财经法规和学校规章制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查资产、核实债权债务，查阅有关文件、资料，向有关单位和个人调查取证等方式实施审计。3.审计人员应做好审计工作记录，对审计发现的问题进行详细记录，并取得相关证明材料。（四）审计报告1.审计组实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行核实和研究，必要时对审计报告进行修改。3.审计组将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报学校主要负责人审批。（五）审计处理1.学校根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。2.被审计单位应执行学校的审计处理决定，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告学校。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和学校发展规划。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性，是否存在超预算支出、无预算支出等问题。3.分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议，提高预算执行的准确性和严肃性。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和准确性，报表数据是否与会计账簿一致，是否符合财务会计制度的规定。2.检查财务决算编制的合规性，是否按照国家有关规定和学校财务管理制度进行编制。3.对财务决算中的重大事项进行审计，如资产处置、债务重组、利润分配等，核实其合法性和合规性。4.评价财务决算的整体质量，为学校决策提供可靠的财务信息。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立依据、使用范围和管理办法，是否符合国家有关规定和学校实际情况。2.检查专项资金的预算安排和执行情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.对专项资金的使用效益进行评价，是否达到预期目标，是否存在浪费现象。4.提出加强专项资金管理的建议，提高专项资金的使用效益。五、资产管理审计（一）流动资产审计1.审查货币资金的内部控制制度是否健全有效，现金、银行存款的收支是否合规，有无坐支现金、白条抵库等问题。2.检查应收账款、预付账款、其他应收款的管理情况，是否及时清理结算资金，有无长期挂账、呆账坏账等问题。3.审查存货的采购、验收、保管、领用等环节的内部控制制度是否健全有效，存货的核算是否准确，有无积压、浪费等问题。（二）固定资产审计1.审查固定资产的购置、建造、调入、调出、报废等环节的内部控制制度是否健全有效，是否按照规定程序办理相关手续。2.检查固定资产的入账价值是否准确，折旧计提是否符合规定，固定资产的使用状况是否良好，有无闲置浪费等问题。3.对固定资产的清查盘点情况进行审计，核实固定资产的数量和价值，是否账实相符，有无盘盈盘亏等问题。（三）无形资产审计1.审查无形资产的取得、开发、转让、使用等环节的内部控制制度是否健全有效。2.检查无形资产的入账价值是否准确，摊销是否符合规定，无形资产的使用效益是否达到预期目标。3.关注学校自主研发的无形资产的管理情况，是否及时申请专利等知识产权保护，有无知识产权纠纷等问题。六、建设工程项目审计（一）项目前期审计1.审查建设工程项目的立项审批程序是否合规，项目可行性研究报告是否真实、准确，是否符合学校发展规划和实际需求。2.检查项目的勘察、设计、监理、施工等单位的选择是否符合规定程序，是否通过公开招标、邀请招标等方式确定，有无违规操作。3.对项目的投资估算、概算进行审计，核实其合理性和准确性，是否存在高估冒算等问题。（二）项目实施过程审计1.审查项目建设合同的签订和执行情况，合同条款是否明确、合理，双方是否严格履行合同约定，有无违约行为。2.检查项目建设资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无挪用、挤占建设资金等问题，资金支付是否符合规定程序。3.对项目建设进度进行跟踪审计，检查项目是否按照计划顺利实施，有无因施工组织不当、管理不善等原因导致工期延误。4.审计项目建设过程中的变更情况，变更手续是否齐全，变更原因是否合理，是否存在擅自变更项目内容、增加工程造价等问题。（三）项目竣工决算审计1.审查项目竣工决算报表的真实性、完整性和准确性，报表数据是否与项目建设实际情况相符。2.检查项目竣工决算编制的合规性，是否按照国家有关规定和学校财务管理制度进行编制。3.对项目的工程造价进行审计，核实工程结算金额是否合理，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。4.审查项目建设过程中的各项费用支出是否合规，有无超标准、超范围支出等问题。5.评价项目建设的整体效益，包括经济效益、社会效益和环境效益等。七、科研经费审计（一）经费预算审计1.审查科研项目经费预算的编制是否科学合理，是否符合项目研究目标和实际需要，预算内容是否完整、细化。2.检查科研项目经费预算的审批程序是否合规，是否按照学校规定进行审核和批准。（二）经费使用审计1.审查科研项目经费的使用是否符合预算批复和相关规定，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占科研经费等问题。2.检查科研项目经费支出的合规性，各项费用支出是否真实、合理，是否符合科研项目的性质和特点，有无超标准、超范围支出等问题。3.关注科研项目经费中与科研活动无关的支出情况，是否存在以科研经费名义报销个人费用等问题。（三）经费管理审计1.审查科研项目经费管理制度的健全性和有效性，是否建立了完善的经费管理办法、审批流程、报销制度等。2.检查科研项目经费管理部门和项目负责人对经费管理的职责履行情况，是否对经费使用进行有效监督和管理。3.审计科研项目经费的结题结账情况，是否按照规定及时办理结题手续，经费结余是否按照规定进行处理。八、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.审查学校内部控制制度的健全性，是否涵盖学校经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.评价学校内部控制制度的合理性，各项控制措施是否符合学校实际情况，是否能够有效防范风险。3.检查学校内部控制制度的有效性，内部控制制度是否得到有效执行，是否能够保证学校经济活动的合规性和效益性。（二）内部控制执行情况审计1.选取学校部分经济活动进行内部控制执行情况审计，检查相关部门和人员是否按照内部控制制度的规定开展工作。2.关注内部控制制度在实际执行过程中存在的问题，分析原因，提出改进建议，促进学校内部控制制度的不断完善。九、经济责任审计（一）审计对象学校所属部门、单位的主要负责人，在其任职期间对本部门、本单位的财务收支、经济活动和内部控制等应承担的经济责任。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产管理、使