街镇内部审计制度汇编

PAGE街镇内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强街镇内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，促进街镇各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合街镇实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于街镇各部门、各社区（村）及所属企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计意见，审计证据应真实、可靠、充分，审计结论应公正、准确。3.公正性原则内部审计机构和人员应公平、公正地对待审计事项，不得偏袒任何一方，确保审计工作的合法性、合规性。4.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以执行和采纳。（四）依据本制度汇编依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《内部审计基本准则》等法律法规以及上级有关部门关于内部审计工作的规定制定。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构设置街镇设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在街镇主要领导的直接领导下开展工作，向街镇领导报告工作，并接受上级审计机关的业务指导和监督。（二）内部审计人员配备内部审计机构应根据工作需要配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识，并取得相应的资格证书。内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密。（三）内部审计人员职责1.按照国家有关法律法规、内部审计准则和本制度汇编的规定，制定年度审计工作计划，组织实施内部审计工作。2.对街镇财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.对街镇重大投资项目、专项资金使用、政府采购等进行审计监督，检查项目的立项、实施、效益等情况，确保资金使用的合规性和效益性。4.对街镇所属企事业单位的财务收支、经营活动等进行审计监督，检查企业的财务状况、经营成果和内部控制情况，促进企业加强管理，提高经济效益。5.对街镇内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进街镇完善内部控制，防范风险。6.对街镇领导干部进行任期经济责任审计，评价领导干部任期内的经济责任履行情况，为干部考核、任用提供依据。7.协助上级审计机关对街镇进行审计监督，配合有关部门对街镇违法违纪问题进行查处。8.完成街镇领导交办的其他审计事项。（四）内部审计人员权限1.要求被审计单位和部门按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.参加被审计单位和部门的有关会议，参与研究制定有关规章制度，提出内部审计意见和建议。3.检查被审计单位和部门的会计凭证、账簿、报表、资产等，查阅有关文件、资料，检查现金、实物等资产。4.对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人进行询问，取得证明材料。5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经街镇主要领导批准，作出临时制止决定。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经街镇主要领导批准，有权予以暂时封存。7.提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违法违规行为的意见。8.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街镇年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报街镇主要领导批准后组织实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.内部审计机构应根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。（二）审计实施1.审计组应在实施审计前向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。审计通知书应加盖街镇内部审计机构印章。2.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。审计人员应将审计过程和有关情况详细记录在审计工作底稿中。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位和部门沟通，提出整改意见。被审计单位和部门应积极配合审计工作，提供必要的资料，对审计发现的问题进行整改。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行核实，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报街镇内部审计机构审核，内部审计机构应组织有关人员对审计报告进行审核，提出审核意见。审计组应根据审核意见对审计报告进行进一步修改完善，报街镇主要领导审批。（四）审计处理1.街镇主要领导对审计报告批准后，内部审计机构应根据审计报告下达审计决定书，责令被审计单位和部门对审计发现的问题进行整改。审计决定书应明确整改的内容、期限和要求等。2.被审计单位和部门应按照审计决定书的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告街镇内部审计机构。内部审计机构应组织对整改情况进行检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违法违规问题，街镇内部审计机构应按照有关法律法规的规定，提出处理建议，报街镇主要领导批准后，移送有关部门处理。（五）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行整理、归档、保管。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位和部门的反馈意见等。2.审计档案应按照审计项目进行分类整理，编号装订，妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为10年至30年。3.审计档案应严格保密，未经批准，任何人不得查阅、复制、销毁审计档案。因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅手续。四、财政财务收支审计（一）预算执行情况审计1.审计街镇年度预算编制的合法性、完整性和科学性，检查预算编制是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否涵盖了街镇所有收支项目，是否采用科学合理的编制方法。2.审计预算执行情况，检查预算收入是否及时足额入库，有无截留、挪用、坐支等问题；预算支出是否严格按照预算安排执行，有无超预算支出、虚列支出等问题。3.审计预算调整情况，检查预算调整是否符合规定的程序和条件，调整的依据是否充分，调整后的预算是否及时下达并严格执行。4.审计预算执行的效益情况，评价预算资金的使用效益，检查是否存在资金闲置、浪费等问题，是否达到了预期的目标和效果。（二）财务收支审计1.审计街镇各项收入的真实性、合法性和完整性，检查收入是否按照国家有关规定取得，是否及时足额入账，有无隐瞒、截留、转移收入等问题。2.审计街镇各项支出的真实性、合法性和合规性，检查支出是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否按照规定的用途使用，有无违规支出、浪费等问题。3.审计街镇资产、负债和净资产的真实性、合法性和完整性，检查资产是否账实相符，负债是否真实准确，净资产是否计算正确。4.审计街镇财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务报表是否按照国家有关会计准则和制度编制，是否真实反映了街镇的财务状况和经营成果。五、经济责任审计（一）审计对象街镇领导干部在任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性，检查领导干部在任期内是否严格执行国家有关财经法律法规，财政财务收支是否真实、合规，有无截留、挪用、浪费等问题。2.任期内资产管理、使用及保值增值情况，检查领导干部在任期内是否加强资产管理，资产是否安全完整，有无资产流失等问题，资产的使用是否合理有效，是否实现了保值增值。3.任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性，检查领导干部在任期内是否按照规定的程序进行重大经济决策，决策是否科学合理，是否取得了良好的经济效益和社会效益。4.任期内内部控制制度的建立、健全和执行情况，检查领导干部在任期内是否重视内部控制制度建设，内部控制制度是否健全有效，是否得到了严格执行。5.任期内遵守财经纪律情况，检查领导干部在任期内是否遵守国家有关财经纪律，有无违反财经纪律的行为。（三）审计评价1.对领导干部任期内的经济责任履行情况进行客观、公正的评价，评价应包括财政财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制制度等方面。2.审计评价应依据国家有关法律法规、内部审计准则和本制度汇编的规定，结合审计结果，实事求是地作出评价结论。3.审计评价应明确领导干部应承担的直接责任和主管责任，为干部考核、任用提供依据。六、专项资金审计（一）专项资金范围专项资金是指街镇为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金，包括财政专项资金、上级专项补助资金、社会捐赠资金等。（二）审计内容1.专项资金的设立、审批和管理情况，检查专项资金的设立是否符合国家有关规定和街镇实际需要，审批程序是否规范，管理是否严格。2.专项资金的使用情况，检查专项资金是否按照规定的用途使用，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.专项资金的效益情况，评价专项资金的使用效益，检查是否达到了预期的目标和效果，是否存在资金浪费等问题。4.专项资金的财务管理情况，检查专项资金的财务核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整。（三）审计要求1.对专项资金进行定期审计和不定期审计，确保专项资金的安全、有效使用。2.审计组应深入专项资金使用单位和项目现场，核实专项资金的使用情况和效益情况。3.审计组应及时发现专项资金使用过程中存在的问题，提出整改意见，督促专项资金使用单位进行整改。七、固定资产审计（一）固定资产范围固定资产是指街镇拥有的使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。（二）审计内容1.固定资产的购置、建造情况，检查固定资产的购置、建造是否按照规定的程序进行，是否经过审批，是否符合预算安排。2.固定资产的验收、入账情况，检查固定资产验收手续是否齐全，入账是否及时、准确，是否存在账外资产。3.固定资产的使用、保管情况，检查固定资产的使用是否合理有效，保管是否安全完整，有无闲置、浪费、损坏等问题。4.固定资产的处置情况，检查固定资产的处置是否按照规定的程序进行，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置、低价处置等问题。5.固定资产的盘点情况，检查固定资产是否定期进行盘点，盘点结果是否真实准确，账实是否相符。（三）审计要求1.对固定资产进行定期审计和不定期审计，确保固定资产的安全、完整。2.审计组应实地查看固定资产的使用情况和保管情况，核实固定资产的数量和状态。3.审计组应及时发现固定资产管理过程中存在的问题，提出整改意见，督促街镇有关部门进行整改。八、内部控制审计（一）内部控制制度建立情况审计1.审计街镇是否建立健全内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理管理制度、工程项目管理制度、合同管理制度等。2.检查内部控制制度是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否涵盖了街镇所有经济活动和管理环节。3.评价内部控制制度的科学性、合理性和有效性，检查内部控制制度是否相互制约、相互监督，是否能够有效防范风险。（二）内部控制制度执行情况审计1.审计街镇各部门、各社区（村）及所属企事业单位是否严格执行内部控制制度，检查各项经济活动是否按照规定的程序和要求进行。2.检查内部控制制度的执行效果，是否有效防止了违法违规行为的发生，是否提