街道财务审计工作制度

PAGE街道财务审计工作制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理，规范财务行为，提高财政资金使用效益，保障街道各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合街道实际情况，制定本财务审计工作制度。（二）适用范围本制度适用于街道办事处及其所属各部门、各社区居委会的财务活动和审计工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务收支状况。3.完整性原则：涵盖街道财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.效益性原则：注重财政资金的使用效益，提高资金使用效率。二、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制街道各部门、各社区居委会应根据年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，提出本部门、本社区的年度预算建议数。财政部门对各部门、各社区的预算建议数进行审核汇总后，编制街道年度预算草案，报街道办事处审定。街道年度预算草案经街道办事处审定后，报上级财政部门审批。2.预算执行街道各部门、各社区居委会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财政部门应加强对预算执行情况的监督检查，定期分析预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.决算管理年度终了，街道各部门、各社区居委会应按照财政部门的要求，编制本部门、本社区的年度决算草案。财政部门对各部门、各社区的决算草案进行审核汇总后，编制街道年度决算草案，报街道办事处审定。街道年度决算草案经街道办事处审定后，报上级财政部门审批。（二）收入管理1.街道收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和财经纪律的规定取得，确保收入合法合规。3.财政拨款收入应按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。4.事业收入、经营收入等应按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（三）支出管理1.街道支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.支出应遵循勤俭节约、量力而行的原则，严格控制各项费用支出。3.支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合理、合规。4.费用支出应严格按照国家法律法规和财经纪律的规定进行核算和管理，确保支出真实、准确、完整。5.对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，并按照规定的程序报经批准。（四）资产管理1.街道资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.财政部门应建立健全街道资产管理制度，加强对资产的登记、核算、评估、处置等管理工作。3.各部门、各社区居委会应按照规定的职责，做好本部门、本社区资产的管理工作，确保资产安全完整。4.资产处置应按照规定的程序报经批准，确保资产处置合法合规。（五）财务监督1.财政部门应加强对街道财务活动的监督检查，定期对街道财务收支情况进行审计。2.各部门、各社区居委会应建立健全内部财务监督制度，加强对本部门、本社区财务活动的监督检查。3.审计部门应加强对街道财务活动的审计监督，定期对街道财务收支情况进行审计，并出具审计报告。4.对违反财务管理制度的行为，应依法依规进行处理。三、审计工作制度（一）审计机构和人员1.街道设立审计办公室，配备专职审计人员，负责街道的财务审计工作。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和财经纪律，具有较强的责任心和职业道德。（二）审计职责1.对街道各部门、各社区居委会的财务收支情况进行审计监督。2.对街道财政预算执行情况和决算进行审计监督。3.对街道专项资金的使用情况进行审计监督。4.对街道固定资产的购置、使用、处置等情况进行审计监督。5.对街道经济合同的签订、执行情况进行审计监督。6.对街道内部控制制度的建立和执行情况进行审计监督。7.对街道其他财务活动进行审计监督。（三）审计程序1.审计立项审计办公室根据街道财务审计工作的需要，制定年度审计计划，报街道办事处批准。审计办公室根据年度审计计划，确定具体的审计项目，并下达审计通知书。2.审计实施审计人员按照审计通知书的要求，进驻被审计单位，开展审计工作。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅相关文件、会议记录等，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。3.审计报告审计人员完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计情况进行总结和评价。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告经审计办公室负责人审核后，报街道办事处审定。4.审计处理街道办事处根据审计报告的审定意见，对审计发现的问题作出处理决定。被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真整改存在的问题，并将整改情况及时报告街道办事处。（四）审计档案管理1.审计办公室应建立健全审计档案管理制度，对审计工作中形成的各种文件、资料、记录等进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定等资料。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，确保审计档案的安全完整。四、财务审计工作流程（一）审计准备阶段1.制定审计计划根据街道财务审计工作的需要，结合年度工作计划和工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.成立审计组根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。审计组组长应具有丰富的审计工作经验和较强的组织协调能力，能够有效地组织和领导审计组开展工作。3.下达审计通知书审计组根据审计计划，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应在审计实施前[X]个工作日送达被审计单位。（二）审计实施阶段1.开展审前调查审计组进驻被审计单位后，应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等情况。审前调查可以通过查阅相关资料、询问有关人员、实地观察等方式进行。2.制定审计方案根据审前调查的情况，审计组应制定具体的审计方案，明确审计的重点、方法、步骤等内容。审计方案应具有针对性和可操作性，能够指导审计组有效地开展审计工作。3.实施审计工作审计组按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支情况、财政预算执行情况、专项资金使用情况等进行审计。审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅相关文件、会议记录等，向有关人员调查询问等方式，获取审计证据。审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告，对审计情况进行总结和评价。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，不得隐瞒或夸大事实。2.征求意见审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.出具审计报告审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善后，出具正式的审计报告。审计报告经审计办公室负责人审核后，报街道办事处审定。（四）审计处理阶段1.审定审计报告街道办事处对审计报告进行审定，作出审计处理决定。审计处理决定应明确审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。2.送达审计处理决定审计组将审计处理决定送达被审计单位，告知被审计单位审计处理决定的内容和要