街道内部审计制度

PAGE街道内部审计制度一、总则（一）目的为加强街道财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：关注街道经济活动的效益性，通过审计促进资源优化配置，提高资金使用效率和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责组织和实施街道内部审计工作。内部审计机构在街道主要领导的直接领导下开展工作，向街道领导报告审计工作情况。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据街道年度工作计划和财务状况，制定内部审计年度工作计划，报街道领导批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，运用适当的审计方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观反映审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道领导审批。4.跟踪审计整改：负责对审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位和部门及时整改审计发现的问题。5.建立审计档案：负责收集、整理、归档审计工作资料，建立健全审计档案管理制度，确保审计档案的完整和安全。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和内部审计准则，依法履行审计职责。2.保持职业谨慎：在审计工作中保持应有的职业谨慎，客观、公正地评价审计事项，不得隐瞒或歪曲审计发现的问题。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.廉洁自律：自觉遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查街道年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支的真实性、合法性和完整性，分析预算执行差异原因，评价预算执行效果。重点关注财政拨款、专项经费等预算资金的使用情况，检查是否存在截留、挪用、浪费等问题。2.财务收支合规性审计：审查街道各项收入的来源、取得渠道和入账情况，检查是否存在违规收费、私设小金库等问题；审查各项支出的真实性、合法性和合理性，检查是否符合国家财经法规和街道财务管理制度的规定,重点关注“三公”经费、会议费、培训费等支出的控制情况，检查是否存在超标准、超范围支出等问题。3.财务报表审计：审查街道财务报表的编制是否符合国家统一的会计制度的规定，财务报表是否真实、完整地反映街道的财务状况和经营成果。重点关注资产负债表、收入支出表等主要财务报表的审计，检查是否存在账实不符、虚增或虚减收入支出等问题。（二）经济责任审计1.领导干部任期经济责任审计：对街道下属事业单位及社区居委会负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，审查其在任期内财务收支、资产负债、经营管理等方面的情况，评价其经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。重点关注领导干部在任期内的重大经济决策、资金使用效益、内部控制执行等方面的情况，检查是否存在决策失误导致经济损失、资金浪费等问题。2.专项经济责任审计：根据街道工作需要，对特定项目或事项的负责人进行专项经济责任审计，审查其在项目实施过程中的经济责任履行情况，评价项目实施效果。重点关注项目资金的筹集、使用和管理情况，检查是否存在项目资金挪用、截留、浪费等问题，以及项目实施是否达到预期目标。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查街道内部控制制度的建立健全情况，检查是否涵盖财务管理、资产管理、工程项目管理、合同管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。重点关注内部控制制度的设计是否合理、有效，是否符合国家法律法规和街道实际情况的要求。2.内部控制制度执行情况审计：审查街道内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制措施是否得到有效落实，是否存在有章不循、违规操作等问题。重点关注财务审批、资产采购、工程项目招投标等关键环节的内部控制执行情况，检查是否存在未经授权审批、违规采购、虚假招投标等问题。（四）专项资金审计1.专项资金预算编制审计：审查专项资金预算的编制是否合理、准确，是否符合项目实际需要和相关政策要求。重点关注专项资金预算的申报依据是否充分，预算金额是否与项目规模相匹配，是否存在虚报、多报预算等问题。2.专项资金使用情况审计：审查专项资金的使用是否符合规定用途，是否专款专用，是否存在截留、挪用、挤占等问题。重点关注专项资金的支出范围、支出标准、支出程序等是否符合相关规定，是否存在擅自改变资金用途、超标准支出、虚列支出等问题。3.专项资金绩效审计：对专项资金的使用效益进行审计评价，审查专项资金是否达到预期目标，是否取得了较好的经济、社会效益。重点关注专项资金的投入产出情况，是否存在资金浪费、效益低下等问题，以及专项资金对街道经济社会发展的促进作用。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据街道年度工作计划、领导批示或群众举报等，确定审计项目，并编制审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。3.开展审前调查：审计组在实施审计前，应对被审计单位和部门的基本情况、财务状况、内部控制制度等进行调查了解，收集相关资料，为制定审计方案做好准备。4.制定审计方案：审计组根据审前调查情况，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计人员分工等。审计方案经内部审计机构负责人审核后，报街道领导批准。（二）审计实施阶段1.下达审计通知书：审计组在实施审计前3个工作日，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的联系方式等。被审计单位和部门应在接到审计通知书后，积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。2.实施审计工作：审计组按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动及内部控制进行审查，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员在审计过程中应严格遵守审计程序和审计纪律，客观、公正地开展审计工作。3.编制审计工作底稿：审计人员应及时将审计过程中发现的问题、取得的审计证据以及审计人员的分析判断等记录在审计工作底稿中。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程。4.审计证据收集与整理：审计人员应收集与审计事项相关的各种证据，包括会计凭证、账簿、报表、文件、合同、会议记录、证人证言等。审计证据应真实、合法、有效，并与审计事项相关联。审计人员应对收集到的审计证据进行整理、分析和归纳，确保审计证据能够支持审计结论。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言应简洁明了、逻辑严谨。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位和部门的意见。被审计单位和部门应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；不合理的意见应在审计报告中说明理由。3.审定审计报告：审计组将修改后的审计报告报内部审计机构负责人审核后，报街道领导审定。街道领导应根据审计报告的内容和审计工作的实际情况，对审计报告进行审定，并作出相应的批示。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书和审计决定书：街道领导审定审计报告后，内部审计机构应根据审定意见，向被审计单位和部门下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应要求被审计单位和部门针对审计发现的问题，提出整改措施和整改期限，并将整改情况书面报告街道；审计决定书应明确被审计单位和部门应执行的审计决定，以及对违反财经法规行为的处理处罚意见。2.跟踪审计整改：内部审计机构负责对被审计单位和部门的审计整改情况进行跟踪检查，督促其按时整改审计发现的问题。被审计单位和部门应在规定的整改期限内，将整改情况书面报告街道。内部审计机构应对整改报告进行审核，对整改不到位的，应责令其继续整改，直至达到整改要求为止。3.建立审计整改台账：内部审计机构应建立审计整改台账，对审计发现的问题、整改措施、整改期限、整改责任人、整改落实情况等进行详细记录。审计整改台账应定期更新，确保整改情况一目了然。4.审计结果公告：内部审计机构应定期对审计结果进行公告，向街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会通报审计工作情况和审计发现的问题，提高审计工作的透明度和影响力。审计结果公告应经街道领导批准后实施。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集齐全，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门的反馈意见、审计决定书、审计整改报告等。（二）档案整理审计组应对收集到的审计资料进行整理，按照审计项目的类别和时间顺序进行分类编号，编制档案目录。审计资料应装订成册，做到整齐、规范、美观。（三）档案保管审计档案应指定专人负责保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管人员应定期对档案进行检查和核对，发现问题及时处理。（四）档案查阅与借阅1.查阅：街道机关各部门、下属事业单位及社区居委会因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，