街道内部审计工作制度

PAGE街道内部审计工作制度一、总则（一）目的为加强街道内部管理和监督，规范内部审计工作，保障街道财政资金安全、有效使用，提高街道工作效率和效益，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本街道实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道各部门、各社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动及内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和本制度规定开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果真实可靠。2.独立客观原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受任何部门、单位和个人的干涉，如实反映审计情况，提出审计意见和建议。3.全面覆盖原则：对街道所有涉及财务收支、经济活动的部门、项目和环节进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：根据街道工作重点和实际情况，有针对性地对重点领域、重点项目、重点资金进行重点审计，提高审计工作效率和效果。5.服务发展原则：以促进街道经济社会发展为目标，通过审计监督，发现问题、提出建议，为街道决策提供依据，推动街道各项工作健康有序开展。二、内部审计机构及人员（一）机构设置街道设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街道主要领导的直接领导下开展工作，向街道党工委、办事处负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规、政策及相关审计业务。根据工作需要，可聘请外部专业人员参与审计工作。（三）职责与权限1.职责制定和完善街道内部审计工作制度、流程和规范。对街道各部门、各社区及所属企事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对街道重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对街道内部控制制度的建立健全及执行情况进行评价。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成街道领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，经街道主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经街道主要领导批准，予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划1.每年年初，内部审计机构应根据街道年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间安排等，并报街道领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应涵盖街道财务收支、经济活动的主要方面，包括预算执行情况审计、专项资金审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.根据实际工作需要，内部审计机构可对年度审计工作计划进行调整，并报街道领导备案。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目相关的数据资料，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计程序，对被审计单位的财务收支、经济活动进行审查和评价。审查内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表、资产、负债、所有者权益等财务状况，以及预算执行、专项资金使用、经济合同签订与执行等经济活动情况。2.审计组应通过审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据，并编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计单位沟通，核实有关情况，听取被审计单位的意见和解释。对审计发现的问题，审计组应进行深入调查和分析，并提出初步审计意见。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告报内部审计机构审核。内部审计机构应在收到审计报告后5个工作日内进行审核，并出具审核意见。审计组应根据审核意见对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。4.正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报街道领导审批。街道领导应在收到审计报告之日起10个工作日内作出审批意见。（五）审计结果运用1.街道领导应根据审计报告的审批意见，对审计发现的问题作出处理决定。对违反财经法规的行为，应依法依规进行处理；对管理不善、内部控制存在缺陷等问题，应提出整改要求，督促被审计单位限期整改。2.被审计单位应按照街道领导的处理决定和整改要求，制定整改措施，落实整改责任，限期完成整改任务，并将整改情况书面报告街道。内部审计机构应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不到位的，应提出进一步的整改意见。3.街道应将审计结果作为考核评价被审计单位工作业绩、干部任用的重要依据。对审计发现的重大问题和典型案例，应进行通报批评，并在全街道范围内进行警示教育。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的范围和标准，有无截留、挪用、坐支等问题。审查财务管理制度的执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等是否健全有效，是否严格执行。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务数据是否真实、准确、完整，财务报表之间的勾稽关系是否正确。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，核实财务收支的真实性和合法性。检查财务管理制度的相关文件和记录，了解制度的执行情况。对财务报表进行分析性复核，检查财务数据的合理性和准确性。（二）专项资金审计1.审计内容审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。审查专项资金的使用效益，包括资金是否按规定用途使用，是否达到预期目标，有无浪费和损失等情况。审查专项资金的管理情况，包括资金的拨付、使用、核算等环节是否规范，有无健全的内部控制制度。2.审计方法查阅专项资金的相关文件和资料，了解专项资金的来源、用途、管理要求等。检查专项资金的收支凭证和账目，核实资金的使用情况。对专项资金的使用效益进行分析评价，可采用对比分析、效益指标分析等方法。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支、预算执行、专项资金使用、资产管理、内部控制等方面。评价被审计领导干部在任职期间的经济决策是否科学、合理，有无重大失误和损失浪费。审查被审计领导干部在任职期间遵守财经法规和廉洁自律的情况，有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。2.审计方法查阅被审计领导干部任职期间的财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料。检查与经济责任相关的文件、会议记录、合同协议等资料。对被审计领导干部进行述职述廉和民主测评，了解其在任职期间的工作表现和群众评价。对审计发现的问题进行调查核实，取得相关证据。（四）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否建立了涵盖财务收支、经济活动、资产管理等方面的内部控制制度，制度是否符合国家法律法规和本街道实际情况。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，能否防范风险、保证财务信息真实可靠、提高工作效率和效益。检查内部控制制度的执行情况，包括各项业务流程是否规范，关键控制点是否有效控制，有无违规操作等问题。2.审计方法查阅内部控制制度的相关文件和资料，了解制度的设计情况。对内部控制制度的执行情况进行测试，可采用穿行测试、控制测试等方法。对内部控制制度的有效性进行评价，可采用定性评价和定量评价相结合的方法。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行整理，送交内部审计机构归档。归档资料应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作。整理后的审计档案应做到资料齐全、目录清晰、装订整齐。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，并指定专人负责管理。