街道办内部审计制度

PAGE街道办内部审计制度一、总则（一）目的为加强街道办财务管理和监督，规范内部审计工作，保障街道办经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和政策要求，结合街道办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于街道办及其所属各部门、各社区居委会以及街道办投资兴办的各类经济实体。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规以及相关财务、审计准则制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.全面性原则：对街道办的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，不留死角。4.重要性原则：根据街道办经济活动的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率。二、内部审计机构和人员（一）机构设置街道办设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在街道办主要领导的直接领导下开展工作，向街道办主要领导负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉街道办的财务、经济活动和内部控制制度。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对街道办及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对街道办内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对街道办及所属单位的重大投资项目、资产处置等经济事项进行审计。对街道办及所属单位的财务决算进行审计。对街道办及所属单位负责人的任期经济责任进行审计。对街道办及所属单位的专项资金使用情况进行审计。对街道办及所属单位的政府采购、招投标等活动进行审计监督。协助有关部门查处经济违法违规行为。开展内部审计调查，为街道办领导决策提供依据。完成街道办领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。根据审计工作需要，有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及相关的资产。有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定。对违反财经法规和财务制度的行为，有权提出纠正意见和改进建议，并督促被审计单位整改落实。对审计发现的问题，有权向街道办领导提出处理意见和建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据街道办的年度工作计划、财务状况、经济活动特点以及上级审计机关的要求，制定年度审计工作计划，报街道办主要领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项，成立审计组，指定审计组长，并配备适当的审计人员。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，包括机构设置、人员编制、财务状况、内部控制制度等，制定审计工作方案。3.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容、时间以及审计组人员名单等事项。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员应按照审计工作方案和审计程序的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应充分听取被审计单位的意见，对审计发现的问题应及时与被审计单位沟通，并要求其提供书面说明。3.审计组应在审计实施过程中定期向内部审计机构汇报审计进展情况，遇到重大问题应及时请示汇报。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，对审计报告提出修改意见后，报街道办主要领导审批。（五）审计处理1.街道办主要领导根据审计报告的内容，做出审计处理决定。审计处理决定应包括审计发现问题的定性、处理意见、整改要求等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，在规定的期限内将整改情况书面报告街道办。内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。3.对审计发现的违法违规问题，街道办应按照有关法律法规的规定进行严肃处理；对涉嫌犯罪的，应依法移送司法机关处理。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。核实财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。审查各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。审查各项支出是否合规，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。核对银行对账单、现金日记账等。盘点现金、有价证券、固定资产等实物资产。向有关单位和个人进行调查取证。（二）内部控制评审1.审计内容评价内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制缺陷。测试内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行。审查内部控制制度的合理性，检查内部控制流程是否科学合理。2.审计方法查阅内部控制制度文件。询问相关人员，了解内部控制执行情况。观察业务流程，检查内部控制措施的执行效果。抽取样本进行测试，验证内部控制的有效性。（三）经济责任审计1.审计内容审查被审计单位负责人在任期内的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。评价被审计单位负责人在任期内履行经济责任的情况，包括预算执行、资产管理、内部控制等方面。检查被审计单位负责人在任期内有无违反财经法规和廉洁自律规定的行为。2.审计方法按照财务收支审计和内部控制评审的方法进行审计。查阅相关会议记录、文件、合同等资料。对被审计单位负责人进行述职述廉评价。向有关人员进行调查询问。（四）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。核实专项资金的使用效益，是否达到预期目标。2.审计方法查阅专项资金管理办法、预算文件、拨款凭证等资料。检查专项资金的会计核算情况。实地查看专项资金使用项目，核实项目实施情况。向项目实施单位和相关人员进行调查询问。（五）固定资产审计1.审计内容审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效。核实固定资产的账实是否相符，有无账外资产。检查固定资产的折旧计提是否正确，有无多提或少提折旧的情况。审查固定资产处置是否合规，有无擅自处置、低价转让等问题。2.审计方法查阅固定资产管理制度、会计账簿、固定资产卡片等资料。实地盘点固定资产，核对固定资产的数量、型号、规格等。检查固定资产的购置发票、验收报告等原始凭证。对固定资产处置情况进行调查核实。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构。（二）档案整理内部审计机构应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、