行政事业单位内部审计制度

PAGE行政事业单位内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强行政事业单位内部管理和监督，规范内部审计工作，保障单位资金安全、提高资金使用效益、促进廉政建设，根据国家有关法律法规和政策规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《行政单位财务规则》4.《事业单位财务规则》5.其他相关法律法规和行业标准（四）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场。2.客观性原则：以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，相关部门和人员应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计，促进单位提高资金使用效益，优化资源配置，实现可持续发展。二、内部审计机构及人员（一）机构设置本单位设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。审计人员应保持职业道德，遵守审计准则，保守审计秘密。（三）职责权限1.职责对本单位及所属部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对本单位及所属部门的预算执行情况、决算草案进行审计。对本单位及所属部门的固定资产、流动资产进行审计。对本单位及所属部门的建设项目、政府采购等进行审计。对本单位及所属部门的内部控制制度进行评审，提出改进建议。对本单位及所属部门的经济责任进行审计。其他审计事项。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计部门和人员的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及相关资产。就审计事项的有关问题向有关部门和人员进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经单位主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经单位主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的部门和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据本单位的工作重点、财务状况、风险状况等因素制定，报单位主要负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.向被审计部门送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计过程、审计结论等内容。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.内部审计机构应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。3.内部审计机构应根据被审计部门的意见，对审计报告进行修改，形成正式的审计报告，报单位主要负责人审批。（五）审计处理1.单位主要负责人应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括纠正违法违规行为、改进管理措施、追究责任等内容。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，并将整改情况书面报告内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务管理制度的执行情况。3.审查预算编制、执行和调整的情况。4.检查财务报表的编制和报送情况。（二）经济责任审计1.对单位负责人的经济责任进行审计，审查其在任职期间的财务收支、经济活动及内部控制等方面的情况。2.对部门负责人的经济责任进行审计，审查其在任职期间的部门预算执行、资金使用、资产管理等方面的情况。（三）内部控制评审1.对单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审。2.检查内部控制制度的执行情况，发现内部控制存在的问题，并提出改进建议。（四）固定资产审计1.审查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等情况。2.检查固定资产管理制度的执行情况。3.对固定资产进行盘点，核实固定资产的数量和价值。（五）建设项目审计1.对建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等环节进行审计。2.审查建设项目的预算执行情况和决算情况。3.检查建设项目的资金使用情况，防止资金浪费和损失。（六）政府采购审计1.对政府采购项目的预算编制、采购方式选择、采购程序执行等情况进行审计。2.检查政府采购合同的签订、履行情况。3.审查政府采购资金的支付情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计文件、资料收集整理，移交内部审计机构。（二）档案整理内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集的审计文件、资料进行分类、编号、装订等整理工作。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自复制、涂改、销毁