行政事业财务规章制度

PAGE行政事业财务规章制度一、总则（一）制定目的本财务规章制度旨在规范行政事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障行政事业单位各项工作的顺利开展，促进公共服务事业的健康发展。（二）适用范围本规章制度适用于各级各类行政事业单位，包括国家机关、事业单位、社会团体以及其他依法设立的具有行政管理职能或从事公益服务的组织。（三）制定依据本规章制度依据国家有关法律法规、财政政策以及行政事业单位财务管理的相关规定制定，主要包括《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖行政事业单位财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程和标准，规范财务行为，保证财务管理工作有序进行。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，实现社会效益和经济效益的最大化。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据行政事业单位应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本单位实际情况，编制年度预算。2.编制方法采用零基预算法和综合预算法相结合的方式，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。收入预算应根据收入来源和收入政策，充分考虑经济形势、市场变化等因素，合理预计各项收入；支出预算应按照保障重点、兼顾一般的原则，优先安排人员经费、基本公用经费，合理安排项目经费，确保单位正常运转和事业发展需要。3.编制程序（1）单位内部各部门根据本部门职责和工作任务，提出年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务部门。（2）财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和分析，结合单位整体发展规划和财力状况，提出单位年度预算草案，报单位领导班子审议。（3）单位领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核，经上级主管部门审核同意后，报财政部门审批。（二）预算执行1.预算分解下达财政部门批复的预算是行政事业单位预算执行的依据。单位应将预算指标层层分解到各部门和各项目，明确责任人和时间节点，确保预算执行的有效性。2.收入执行各部门应按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围，依法组织收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。3.支出执行（1）严格执行国家有关财务制度和财经纪律，按照预算安排和规定的开支范围、开支标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。（2）建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应取得合法有效的原始凭证，经审核无误后，按照规定的审批程序办理报销手续。（3）加强对项目经费的管理，严格按照项目预算和项目实施进度使用资金，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。（三）预算调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，行政事业单位应及时提出预算调整申请。2.调整程序（1）单位内部各部门根据实际情况，提出预算调整建议，经部门负责人审核后报财务部门。（2）财务部门对各部门预算调整建议进行汇总、审核和分析，提出单位预算调整方案，报单位领导班子审议。（3）单位领导班子审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审核，经上级主管部门审核同意后，报财政部门审批。（四）预算监督1.内部监督行政事业单位应建立健全内部预算监督机制，可以成立由单位领导牵头，财务、审计等部门人员组成的预算监督小组，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.外部监督接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合有关部门做好预算执行情况的审计和监督工作，如实提供有关资料，及时整改存在的问题。三、收入管理（一）收入范围行政事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和财政政策的规定，严禁乱收费、乱罚款、乱摊派等违规行为。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收取，防止收入流失。3.分类管理原则：对不同性质的收入进行分类管理，分别核算，确保收入核算的准确性和规范性。（三）财政拨款收入管理1.拨款方式财政拨款收入按照财政部门规定的拨款方式和时间下达，单位应及时掌握拨款信息，并按照规定的用途使用资金。2.拨款核算严格按照财政部门规定的会计科目和核算方法进行核算，确保财政拨款收入核算的准确性和完整性。（四）事业收入管理1.收费管理（1）行政事业单位应按照国家有关规定，依法取得收费许可证，严格按照收费许可证核定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用。（2）建立健全收费管理制度，明确收费流程和收费责任，加强对收费票据的管理，确保收费票据的合法合规使用。2.收入核算事业收入应按照权责发生制原则进行核算，并按照规定及时足额上缴国库或财政专户。对实行收支两条线管理的事业收入，应严格按照规定进行核算和管理。（五）其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入管理加强与上级主管部门和附属单位的沟通协调，及时掌握上级补助收入和附属单位上缴收入的情况，并按照规定进行核算和管理。2.经营收入管理（1）行政事业单位开展经营活动取得的收入，应按照国家有关规定进行管理和核算，依法缴纳相关税费。（2）建立健全经营管理制度，加强成本核算和控制，提高经营效益。3.其他收入管理对捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入的合法合规和安全完整。四、支出管理（一）支出范围行政事业单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.效益优先原则：注重资金使用效益，优化支出结构，提高资金使用效率。3.专款专用原则：对有指定用途的资金，应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）人员经费支出管理1.基本工资按照国家规定的工资标准和工资政策，及时足额发放基本工资，确保职工工资待遇的落实。2.津贴补贴严格执行国家有关津贴补贴政策，规范津贴补贴发放范围和标准，不得擅自提高津贴补贴标准或扩大发放范围。3.奖金按照国家有关规定和单位绩效考核办法，合理发放奖金，充分发挥奖金的激励作用。4.社会保障缴费按照国家规定及时足额缴纳各项社会保障费用，保障职工的社会保险权益。5.住房公积金按照国家规定及时足额缴纳住房公积金，支持职工解决住房问题。（四）公用经费支出管理1.办公费严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、使用和管理，节约使用办公资源。2.印刷费规范印刷费支出，严格执行印刷费审批制度，控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。3.邮电费加强邮电费管理，严格控制通讯费用支出，鼓励采用经济实惠的通讯方式。4.差旅费制定合理的差旅费管理制度，明确差旅费报销标准和审批程序，严格控制差旅费支出。5.会议费严格控制会议费支出，规范会议费审批制度，控制会议规模和会议时间，节约会议成本。6.培训费加强培训费管理，制定合理的培训计划，控制培训规模和培训时间，提高培训效果，降低培训成本。7.公务接待费严格执行公务接待制度，控制公务接待标准和接待范围，严禁超标准接待和公款大吃大喝。8.公务用车运行维护费加强公务用车管理，严格执行公务用车编制和配备标准，控制公务用车运行维护费支出，降低公务用车使用成本。（五）项目经费支出管理1.项目申报行政事业单位应根据事业发展需要和财力状况，科学合理地申报项目，确保项目申报的可行性和必要性。2.项目预算项目申报单位应按照规定编制项目预算，明确项目资金的使用范围、使用标准和使用计划，确保项目预算的科学性和合理性。3.项目实施（1）项目实施单位应按照项目预算和项目实施计划，组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。（2）加强对项目实施过程的管理和监督，建立健全项目管理制度，明确项目责任人，加强项目进度、质量和资金使用的监控。4.项目验收项目完成后，项目实施单位应及时组织项目验收，确保项目达到预期目标。验收合格后按照规定进行项目决算和绩效评价。五、资产管理（一）资产分类行政事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划行政事业单位应根据工作需要和资产状况，制定资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格和时间等。2.购置审批资产购置计划应报单位领导班子审批，重大资产购置项目应按照规定进行可行性论证和集体决策。3.购置方式资产购置应按照国家有关规定，通过政府采购、招标采购、询价采购等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产核算1.入账价值按照国家有关规定确定资产的入账价值，确保资产核算的准确性和完整性。2.核算方法严格按照国家统一的会计制度进行资产核算，定期对资产进行清查盘点，及时掌握资产的增减变动情况。（四）资产处置1.处置范围行政事业单位的资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批资产处置应报单位领导班子审批，重大资产处置项目应按照规定进行评估和公示，并报上级主管部门和财政部门审批。3.处置方式资产处置应按照国家有关规定，通过拍卖、招投标、协议转让等方式进行，确保资产处置的公开、公平、公正。（五）资产清查1.清查范围定期对行政事业单位的资产进行全面清查，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法采用实地盘点、账目核对等方法进行资产清查，确保资产清查的准确性和完整性。3.清查结果处理对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。六、负债管理（一）负债分类行政事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则：根据单位实际情况和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则：加强对负债的管理和监督，防范债务风险，确保单位财务安全。3.及时偿债原则：按照合同约定及时偿还债务，维护单位信誉。（三）借入款项管理1.借款审批行政事业单位借入款项应报单位领导班子审批，重大借款项目应按照规定进行可行性论证和集体决策。2.借款用途借入款项应严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.借款偿还按照借款合同约定及时偿还借款本金和利息，确保借款按时足额偿还。（四）应付账款、预收账款和其他应付款管理1.核算管理加强对应付账款、预收账款和其他应付款的核算管理，确保账目清晰，数据准确。2.清理结算定期对应付账款、预收账款和其他应付款进行清理结算，及时支付款项，清理债权债务关系。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容行政事业单位应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.报告编制财务报告应根据真实、准确、完整的会计资料编制，做到账表相符、表表相符。3.报告报送财务报告应及时报送上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开披露。（二）财务分析1.分析内容对行政事业单位的财务状况、收支情况、资产负债情况、资金使用效益等进行分析，为单位决策提供依据。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，客观评价单位财务状况和经营成果。3.分析报告定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为单位加强财务管理提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构行政事业单位应建立健全内部财务监督机制，成立由单位领导牵头，财务、审计等部门人员组成的财务监督小组，负责对单位财务活动进行监督检查。2.监督内容对单位预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况等进行监督检查，确保单位财务活动合法