财务出纳工作规章制度

PAGE财务出纳工作规章制度一、总则1.目的本规章制度旨在规范公司财务出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司财务工作的正常开展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及财务出纳工作的部门、岗位及人员。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规，并结合公司实际情况制定。二、出纳岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对重大的开支项目，须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2.票据管理负责保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负责赔偿。对于空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。3.日记账登记及时序时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金数核对，做到账款相符。定期与银行对账单核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单余额调节相符。如调节不符，要及时查明原因，采取措施进行处理。4.资金报表编制定期编制资金收支报表，准确反映公司资金收支情况，为公司领导及相关部门提供资金动态信息，以便合理安排资金使用。每月末对当月资金收支情况进行分析总结，撰写资金分析报告，提出资金管理方面的建议和改进措施。5.协助其他工作协助会计人员做好各种账务处理工作，提供必要的财务数据和资料。配合公司内部审计、外部审计及税务等部门的工作，如实提供相关财务资料和信息。三、现金管理1.库存现金限额根据公司日常现金使用量，结合开户银行的规定，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。如需调整库存现金限额，应及时向开户银行提出申请，经批准后执行。2.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。3.现金盘点出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行清点现金实有数，并与现金日记账余额进行核对。如发现账款不符，应及时查明原因，长款不得擅自留存，短款要如实报告，严禁挪用现金或以白条抵库。对无法查明原因的长款或短款，应及时报告财务负责人及公司领导，根据公司规定进行处理。四、银行存款管理1.账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更和撤销须经公司财务负责人及公司领导批准，并按照规定办理相关手续。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。2.银行结算纪律遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。及时办理银行结算业务，对收到的支票、汇票等票据要及时送交银行办理入账手续，不得延误。对开出的支票、汇票等票据要严格按照规定填写，确保票据要素齐全、准确无误。3.银行对账单及余额调节表每月末，出纳人员应及时从银行取得对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，调节相符。银行存款余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案资料存档。如发现调节不符或存在其他异常情况，应及时查明原因，并向财务负责人及公司领导报告。五、票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。出纳人员应负责各类票据的购买、保管、使用和核销工作。购买票据时，应向票据管理部门提出申请，经批准后，按照规定的程序办理购买手续。购买的票据应妥善保管，建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况等信息。使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据要素齐全、准确无误。票据开具后，应及时登记入账，并将存根联妥善保管。作废的票据应加盖“作废”戳记，并全联留存，不得随意丢弃。定期对票据进行盘点，确保票据的安全和完整。2.印章管理公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的保管和使用应严格按照规定执行，确保印章的安全和正确使用。财务专用章应由专人保管，保管人员不得将印章随意交他人使用。使用财务专用章时，须经财务负责人批准，并进行登记。登记内容包括使用日期、用途、使用人等信息。法人章应由法定代表人或其授权的专人保管，使用时应按照公司规定的审批程序进行。发票专用章应指定专人保管，用于开具发票时加盖。使用发票专用章时，应严格遵守发票管理规定。印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章有损坏、丢失等情况，应及时报告并采取相应措施。六、财务报销管理1.报销流程员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照公司规定的审批流程进行审批。费用报销单应注明费用发生的日期、事由、金额、报销人等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，不得涂改、挖补。报销人将填写完整并经相关人员签字审批后的费用报销单提交给出纳人员，出纳人员对报销单及原始凭证进行审核。审核内容包括报销单填写是否规范、审批手续是否齐全、原始凭证是否合法有效等。经审核无误后，出纳人员按照公司财务制度的规定进行报销支付。如报销金额较大，需通过银行转账方式支付的，应按照银行结算规定办理转账手续。2.报销审批权限公司应根据费用支出的性质和金额大小，设定不同的审批权限。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核后，报总经理审批；重大费用支出或特殊事项的费用支出，需经总经理办公会或董事会审议通过后，方可报销。审批人应严格按照审批权限进行审批，不得越权审批。对不符合规定的报销申请，审批人应拒绝批准，并说明理由。3.报销期限员工应在费用发生后规定的时间内办理报销手续，一般不得超过一个月。如因特殊原因未能及时报销的，应向财务部门说明情况，并经批准后方可报销。超过报销期限的费用，原则上不予报销。如有特殊情况需要报销的，须经公司领导批准，并详细说明原因。七、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、财务印章使用记录、财务报销单据及其他与财务工作相关的资料。2.档案整理每月末，出纳人员应将当月的现金日记账、银行存款日记账等账簿进行整理，与会计凭证进行核对，确保账账相符。会计凭证应按照编号顺序进行整理，折叠整齐，装订成册，并在封面上注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等信息。财务报表应按照月份、季度、年度进行分类整理，装订成册，并加盖单位公章。3.档案保管财务档案应由专人负责保管，设立专门的档案柜或档案室，确保档案的安全和完整。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对超过保管期限的财务档案，应按照规定进行销毁。销毁时，应由财务部门会同公司内部审计等部门共同进行，并编制销毁清单，报公司领导批准。4.档案查阅公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅。查阅时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。外部单位或个人因审计、税务等工作需要查阅财务档案时，须持有单位介绍信，并经公司领导批准后，由财务部门指定专人陪同查阅。查阅人员不得在档案上涂改、标记、拆封或抽换。八、财务监督与检查1.内部监督公司财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务出纳工作的日常监督和检查。定期对现金、银行存款、票据、印章等进行盘点和核对，确保财务工作的规范运行。财务人员应相互监督，对发现的问题及时进行纠正和处理。对重大财务事项或违规行为，应及时报告公司领导和相关部门。2.审计监督公司内部审计部门应定期对财务出纳工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议。财务部门应根据审计意见及时进行整改，确保财务工作符合法律法规和公司制度的要求。3.外部监督接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料