融创审计制度

PAGE融创审计制度一、总则（一）目的本审计制度旨在规范融创集团及其下属各公司的审计工作，加强内部管理和监督，保障公司资产安全、财务信息真实可靠，提高运营效率和效果，促进公司健康可持续发展，确保公司各项经营活动符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。（二）适用范围本制度适用于融创集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司、参股公司等纳入集团财务管理体系的各公司及机构。（三）基本原则1.独立性原则审计机构和审计人员应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。审计人员在执行审计任务过程中，与被审计对象存在可能影响审计独立性的利害关系时，应当主动回避。2.客观性原则审计工作应以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，客观公正地反映审计事项的真实情况，不得隐瞒或歪曲事实。审计人员应依据充分、适当的审计证据，得出客观、准确的审计结论，避免主观臆断和偏见。3.全面性原则审计工作应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目开发、销售运营、内部控制等各个方面，确保不留审计死角。对公司重大决策、重要业务流程、关键岗位人员等应进行重点审计监督，及时发现和防范潜在风险。4.时效性原则审计工作应及时开展，对公司各类经济活动和管理事项进行适时监督和评价，以便及时发现问题、解决问题，提高公司运营效率。对于审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保问题得到有效解决，避免问题积累和扩大。二、审计机构与人员（一）审计机构设置及职责分工1.集团审计部集团审计部是融创集团内部审计工作的主管部门，负责制定和完善集团审计制度、规划审计工作、组织实施各类审计项目、监督审计整改情况等。集团审计部直接对集团董事会负责，定期向董事会汇报审计工作进展和成果，为董事会决策提供审计意见和建议。2.区域审计中心在各主要区域设立区域审计中心，作为集团审计部的派出机构，负责对本区域内各公司的审计工作进行统筹管理和具体实施。区域审计中心应根据集团审计部的工作安排，结合本区域实际情况，制定年度审计计划，组织开展各类审计项目，并及时向集团审计部报送审计工作情况和结果。3.项目审计组针对重大项目或特定审计任务，组建项目审计组。项目审计组由集团审计部或区域审计中心统一调配人员组成，负责对项目进行专项审计监督，确保项目顺利推进，防范项目风险。（二）审计人员任职资格与职业道德1.任职资格审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、工程管理等相关领域的知识。审计人员应具有大学本科及以上学历，其中财务、审计等相关专业人员应占一定比例。审计人员应取得国家认可的审计、会计等相关职业资格证书，并具有一定年限的相关工作经验。2.职业道德审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守秘密。审计人员应保持独立、客观、公正的工作态度，不得利用职权谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。审计人员应严格遵守审计工作纪律，保守审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息，不得泄露给无关人员。三、审计范围与权限（一）审计范围1.财务审计对公司财务报表、财务收支、资金运作、资产负债等进行审计，检查财务信息的真实性、准确性和完整性，评价财务管理的合规性和有效性。包括对会计凭证、账簿、报表等财务资料的审查，以及对财务内部控制制度的测试和评价。2.内部控制审计对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行审计，检查内部控制制度是否覆盖公司各项业务流程和关键环节，是否存在内部控制缺陷和风险。包括对公司治理结构、组织架构、授权审批制度、不相容职务分离制度、风险管理体系等方面的审计。3.项目审计对公司各类开发项目、投资项目、合作项目等进行全过程审计，包括项目前期策划、立项审批、招投标、合同管理、工程建设、成本控制、竣工验收等各个环节。检查项目运作是否符合公司战略规划和项目管理要求，是否存在违规操作、浪费资源、损害公司利益等问题，确保项目目标的实现。4.经济责任审计对公司各级管理人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括对其所在部门或单位的财务收支、资产状况、经营业绩、内部控制等方面的审计评价。明确管理人员在经济活动中的责任，为公司干部考核、任免、奖惩等提供依据。5.专项审计根据公司经营管理需要，对特定事项或业务进行专项审计，如对某项费用支出的合理性审计、对某项业务流程的优化审计、对某项资产的清查审计等。（二）审计权限1.资料查阅权审计人员有权查阅被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、合同协议、文件资料等相关资料，了解被审计单位的经营管理情况。被审计单位应按照审计人员的要求，及时、完整地提供相关资料，并确保资料的真实性和完整性。2.询问权审计人员有权向被审计单位的有关人员询问与审计事项有关的问题，要求其作出解释和说明。被审计单位的有关人员应积极配合审计人员的询问，如实提供相关情况和信息。3.实地观察权审计人员有权实地观察被审计单位的生产经营场所、资产状况、业务流程等，了解实际情况，核实相关资料的真实性。被审计单位应协助审计人员进行实地观察，提供必要的便利条件。4.调查取证权审计人员有权对审计过程中发现的问题进行调查取证，要求相关单位和个人提供证明材料或其他相关证据。对于拒绝提供或提供虚假证据的单位和个人，审计人员有权采取必要的措施，如向上级主管部门报告、通过法律途径解决等。5.建议权审计人员有权根据审计结果，向被审计单位提出改进管理、完善内部控制、加强风险管理等方面的建议。被审计单位应认真对待审计建议，积极采取措施进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。6.报告权审计人员有权向集团审计部、董事会等上级领导机构报告审计工作情况和审计结果，对发现的重大问题和风险及时进行预警和提示。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.年度审计计划集团审计部应根据公司战略规划、经营目标、风险管理状况以及内部管理需求，每年年初制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目的名称、目的、范围、时间安排、审计人员组成等内容，并报集团董事会批准后实施。2.专项审计计划对于临时性的专项审计任务或根据公司领导要求开展的特定审计项目，由集团审计部或区域审计中心制定专项审计计划。专项审计计划应根据具体审计事项的特点和要求，确定审计重点、审计方法、审计时间等，确保专项审计工作的顺利开展。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质和规模，组建相应的审计组。审计组应明确主审和其他成员的职责分工，确保审计工作有序进行。2.收集资料审计人员应提前收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的基本情况、财务报表、内部控制制度、业务流程文件等，以便了解审计对象的基本情况，为审计工作做好准备。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容，确保审计工作有计划、有步骤地进行。（三）审计实施1.进驻被审计单位审计组应按照审计计划和审计方案的要求，进驻被审计单位开展审计工作。审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间安排以及审计人员的职责等事项。2.实施审计程序审计人员应按照审计方案确定的审计方法和步骤，对被审计单位的财务收支、内部控制、业务活动等进行详细审查。审计人员可以通过查阅资料（如会计凭证、账簿、报表、合同等）、询问相关人员、实地观察、抽样测试、数据分析等方式获取审计证据，对审计事项进行客观评价。3.编制审计工作底稿审计人员应及时记录审计过程中发现的问题、获取的审计证据以及审计结论等内容，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录准确、证据充分，能够支持审计结论。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组在完成审计实施工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正地反映审计情况，语言简洁明了，数据准确可靠，审计建议具有针对性和可操作性。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，与被审计单位进行沟通和协商，必要时可以进行补充审计或调整审计结论。3.审定与报送审计组将经过征求意见后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报送集团审计部。集团审计部对审计报告进行审定后，报集团董事会审批。经董事会批准后的审计报告，应及时向被审计单位下达审计意见书，并要求被审计单位按照审计意见进行整改。同时，审计报告应根据需要在集团内部进行适当范围内的通报，以发挥审计监督的警示作用。（五）审计整改1.制定整改计划被审计单位应根据审计意见书提出的问题和建议，制定详细的整改计划。整改计划应明确整改措施、责任部门、责任人、整改期限等内容，并报集团审计部备案。2.实施整改被审计单位应按照整改计划认真组织实施整改工作，确保整改措施落实到位。整改过程中，应及时向集团审计部报告整改进展情况。3.跟踪检查集团审计部应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况，督促整改工作按时完成。对于整改不力或拒不整改的单位，集团审计部应采取进一步的措施，如通报批评、追究相关人员责任等，确保审计意见得到有效落实。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各类资料进行整理归档。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改资料等。审计档案应按照一定的分类标准进行整理，确保档案资料的系统性和完整性。（二）档案保管审计档案应由集团审计部指定专人负责保管，建立健全档案保管制度，确保档案安全。审计档案应存放在专门的档案柜中，按照档案类别和时间顺序进行排列存放，便于查阅和管理。档案保管人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失或泄密。（三）档案查阅集团内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经集团审计部负责人批准后，方可查阅。查阅审计档案时，应在指定地点进行，查阅人员不得擅自涂改、抽取、销毁档案资料。查阅结束后，应及时归还档案，并由档案保管人