落实总审计师制度

PAGE落实总审计师制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计监督，完善公司治理结构，提高公司风险管理水平和经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本总审计师制度实施方案。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：总审计师在履行职责时应保持独立，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.权威性原则：总审计师在公司内部具有较高的权威性，其审计建议和意见应得到充分重视和有效执行，确保审计工作的严肃性和有效性。3.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务审计、内部控制审计、风险管理审计等，实现对公司整体运营的全面监督。4.及时性原则：及时发现和纠正公司经营管理中的问题和风险，确保公司各项业务活动合规、高效运行。二、总审计师的设置与职责（一）设置公司设立总审计师岗位，总审计师为公司高级管理人员，直接对公司董事会负责。（二）职责1.制定审计计划根据公司战略目标、经营计划和风险管理要求，制定年度内部审计工作计划，明确审计重点和审计范围，报董事会批准后组织实施。定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况及时调整审计计划，确保审计工作的有序开展。2.开展审计工作组织实施各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等，对公司财务收支、经济活动、内部控制等的真实性、合法性和有效性进行审查和评价。深入了解公司业务流程和管理状况，运用专业方法和技术手段，发现问题线索，揭示潜在风险，提出改进建议和措施。对审计发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门落实整改措施，确保问题得到有效解决。3.风险管理与监督协助公司管理层建立健全风险管理体系，参与制定风险管理策略和风险管理制度，对公司风险管理状况进行监督和评估。识别、评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，提出风险管理建议和措施，促进公司风险管理水平的提升。对公司重大决策、重要项目和重大经济活动进行风险评估和审计监督，为公司决策提供专业支持。4.内部控制评价定期对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行评价，发现内部控制缺陷，提出改进建议和措施，推动公司内部控制体系的不断完善。协助公司管理层开展内部控制自我评价工作，指导各部门进行内部控制建设和自我评价，提高公司整体内部控制水平。5.审计报告与沟通定期向董事会提交内部审计工作报告，汇报审计工作进展情况、审计发现的问题及整改情况，为董事会决策提供依据。及时与公司管理层、各部门沟通审计工作情况，反馈审计意见和建议，协调解决审计工作中遇到的问题。加强与外部审计机构的沟通与协调，配合外部审计工作，确保公司财务报表的真实性和合法性。6.队伍建设与管理负责公司内部审计队伍的建设和管理，制定内部审计人员培训计划，组织开展业务培训和职业道德教育，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。建立健全内部审计工作考核评价机制，对内部审计人员的工作业绩进行考核评价，激励内部审计人员积极履行职责。三、审计机构与人员配置（一）审计机构公司设立独立的审计部门，负责具体实施内部审计工作。审计部门在总审计师的领导下开展工作，向总审计师报告工作进展情况和审计结果。（二）人员配置1.根据公司审计工作需要，合理配置内部审计人员，确保审计工作的顺利开展。内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得参与可能影响其独立性的工作或活动。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，适应公司发展和审计工作的需要。四、审计工作流程（一）审计项目立项1.审计部门根据公司战略目标、经营计划、风险管理要求以及管理层的关注重点，提出年度审计项目计划建议，报总审计师审核。2.总审计师对审计项目计划建议进行审核，结合公司实际情况，确定年度审计项目计划，报董事会批准。3.对于突发的重大事项或特殊情况，经总审计师批准，可临时增加审计项目。（二）审计准备1.根据批准的审计项目计划，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。3.审计组收集与审计项目相关的资料，包括公司规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等，了解被审计单位的基本情况和业务流程。4.审计组向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（三）审计实施1.审计组按照审计工作方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，分析性复核等方法，获取审计证据。2.审计人员对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，确保审计证据充分、适当，审计结论客观、公正。3.审计组在审计实施过程中，应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，对审计证据进行整理和分析，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组将审计报告初稿提交总审计师审核，总审计师对审计报告的内容、格式、结论和建议等进行审核，提出修改意见。3.审计组根据总审计师的审核意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经总审计师签字后，报董事会审批。（五）审计结果处理1.董事会对审计报告进行审批后，将审计报告发送给公司管理层和相关部门。公司管理层和相关部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并组织实施整改。2.审计部门对整改情况进行跟踪检查，定期向总审计师汇报整改情况。对于整改不力的部门或个人，审计部门应提出批评意见，并督促其加快整改进度。3.审计部门应将审计结果及整改情况进行整理归档，建立审计档案，为公司内部管理和决策提供参考依据。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，防范审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度制定内部审计质量控制手册，明确审计工作流程、质量标准、质量控制措施和责任追究制度等内容。建立审计项目质量检查制度，定期对审计项目进行质量检查，发现问题及时整改。2.加强审计人员培训定期组织内部审计人员参加业务培训和职业道德教育，提高审计人员的专业素质和业务能力。鼓励审计人员参加外部培训和学术交流活动，了解行业最新动态和先进技术方法，不断提升审计工作水平。3.严格审计工作底稿管理规范审计工作底稿的编制、审核、整理和归档等流程，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。审计工作底稿应经审计组长和总审计师审核签字，确保审计工作底稿的质量。4.强化审计报告审核审计报告初稿应经审计组内部讨论和审核，确保审计报告内容真实、客观、公正，审计结论准确、合理，审计建议具有针对性和可操作性。总审计师对审计报告进行严格审核，对审计报告的质量负责。审计报告应经董事会审批后正式发布。5.实行审计项目质量考核建立审计项目质量考核评价机制，对审计项目的质量进行量化考核评价，考核结果与审计人员的绩效挂钩。对审计质量高、工作成绩突出的审计人员给予表彰和奖励；对审计质量不高、出现重大审计失误的审计人员进行批评教育和责任追究。六、与其他部门的协调配合（一）与财务部门的协调配合1.财务部门应及时向审计部门提供财务报表、会计凭证、财务数据等相关资料，协助审计部门开展财务审计工作。2.审计部门在审计过程中发现的财务问题，应及时与财务部门沟通，共同分析问题原因，提出整改建议和措施。3.财务部门应根据审计建议和整改要求，及时调整财务管理制度和会计核算方法，加强财务管理，规范财务行为。（二）与其他业务部门的协调配合1.其他业务部门应积极配合审计部门的工作，及时提供与审计项目相关的业务资料、文件档案、数据信息等，协助审计部门了解业务情况，开展审计工作。2.审计部门在审计过程中发现的业务问题，应与相关业务部门共同探讨解决方案，提出改进建议和措施，促进业务部门加强管理，提高业务水平。3.业务部门应根据审计建议和整改要求，制定具体的整改措施，明确整改责任人，认真组织实施整改，确保业务活动合规、高效运行。（三）与风险管理部门的协调配合1.风险管理部门应与审计部门建立信息共享机制，定期交流公司风险管理状况和审计发现的风险问题，共同分