自然资源审计联席制度

PAGE自然资源审计联席制度一、总则（一）目的为加强对自然资源的有效管理和监督，规范自然资源审计工作，提高审计效率和质量，保障自然资源的合理开发利用与生态环境保护，特制定本自然资源审计联席制度（以下简称“本制度”）。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、相关自然资源法律法规以及国家审计准则等制定，确保各项审计工作在合法合规的框架内开展。（三）适用范围本制度适用于涉及自然资源资产的各类审计活动，包括但不限于土地资源、水资源、森林资源、矿产资源等相关领域的审计工作。参与自然资源审计的各部门、单位及相关工作人员均应遵守本制度。（四）基本原则1.依法审计原则：严格按照法律法规和相关政策要求开展审计工作，确保审计程序合法、审计结果真实可靠。2.全面覆盖原则：对自然资源资产的各个环节进行全面审计，不留审计死角，保障自然资源管理的完整性和系统性。3.协同合作原则：建立多部门协同合作机制，打破部门壁垒，形成工作合力，共同推进自然资源审计工作顺利进行。4.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方，确保审计结论公平合理。二、组织架构（一）联席会议组成成立自然资源审计联席会议，由审计部门牵头，成员包括自然资源管理部门、财政部门、环保部门、林业部门、水利部门、国土资源部门等相关单位的负责人。联席会议设召集人一名，由审计部门主要领导担任，负责主持联席会议的各项工作。（二）各成员单位职责1.审计部门负责制定自然资源审计工作计划和方案，组织实施审计项目，对审计发现的问题进行定性和处理，并出具审计报告。协调各成员单位之间的工作关系，汇总分析审计信息，向联席会议报告审计工作进展情况及存在的问题。对其他成员单位提供的审计协助工作进行指导和监督，确保审计工作的一致性和规范性。2.自然资源管理部门提供自然资源资产的基础数据、相关政策文件以及业务管理资料，协助审计部门了解自然资源管理的实际情况。配合审计部门开展现场勘查、数据核实等工作，对审计发现的涉及自然资源管理的问题提出整改建议，并负责督促整改落实。参与审计工作的沟通协调，及时反馈自然资源管理过程中的新情况、新问题，为完善审计工作提供参考依据。3.财政部门负责审核与自然资源相关的财政资金收支情况，提供财政资金预算安排、使用管理等方面的资料。协助审计部门审查财政资金在自然资源领域的使用效益，对资金使用过程中存在的违规问题进行查处，并提出加强财政资金管理的建议。根据审计意见，调整和完善相关财政政策，确保财政资金在自然资源保护和开发利用方面发挥合理作用。4.环保部门提供环境保护相关数据和信息，包括环境质量监测数据、污染防治措施执行情况等，协助审计部门评估自然资源开发利用活动对环境质量的影响。配合审计部门检查涉及环境保护的法律法规执行情况，对审计发现的环境违法行为提出处理意见，并监督整改措施的落实。参与制定与自然资源审计相关的环保指标和评价标准，为审计工作提供专业技术支持。5.林业部门负责提供森林资源的各类数据，如森林面积、蓄积量、森林生态系统服务功能价值等，以及林业政策执行情况和林业项目实施情况。协助审计部门开展森林资源审计工作，包括林地征占用、林木采伐、森林生态补偿等方面的审计，对发现的问题提出整改建议并跟踪整改效果。参与研究制定森林资源审计的具体方法和标准，为提高审计工作的科学性和准确性提供专业指导。6.水利部门提供水资源相关数据，如水资源总量、用水情况、水利工程建设与运行管理等信息，配合审计部门开展水资源审计工作。协助审计部门审查水利资金的使用和管理情况，对水资源开发利用、节约保护等方面的政策执行情况进行监督检查，针对审计发现的问题提出改进措施。参与制定水资源审计的技术规范和评价指标体系，为审计工作提供专业技术保障。7.国土资源部门提供土地资源和矿产资源的详细数据，包括土地利用现状、土地权属、矿产资源储量、勘查开采情况等，为自然资源审计提供基础资料。配合审计部门开展土地资源和矿产资源审计工作，对土地征收、出让以及矿产资源开发利用过程中的合法性、合规性进行审查，协助查处相关违法违规行为。参与研究制定土地资源和矿产资源审计的工作流程和标准，为审计工作提供专业支持。三、工作机制（一）信息共享机制1.建立定期信息报送制度，各成员单位应在规定时间内向联席会议报送本部门涉及自然资源管理和相关资金使用的工作动态、统计数据、政策执行情况等信息。2.搭建信息共享平台，通过网络技术实现各成员单位之间的信息实时共享。审计部门负责整合和管理共享平台上的信息资源，确保信息的准确性和及时性，为审计工作提供全面、准确的数据支持和决策依据。3.对于涉及自然资源审计的重大事项和紧急信息，各成员单位应及时通报给联席会议，以便及时研究处理，避免信息滞后导致的工作被动。（二）联合审计机制1.根据审计工作需要，由审计部门牵头，组织各成员单位相关人员组成联合审计组，共同开展自然资源审计项目。联合审计组应明确分工，各司其职，确保审计工作的高效开展。2.在审计过程中，各成员单位应充分发挥自身专业优势，加强沟通协作，相互配合完成审计任务。对于审计发现的复杂问题，联合审计组应组织专题研讨，共同分析问题成因，提出切实可行的审计建议。3.联合审计组应定期召开工作会议，汇报审计工作进展情况，及时解决审计过程中遇到的困难和问题。审计结束后，联合审计组应共同撰写审计报告，确保审计报告内容全面、客观、准确，对审计发现的问题提出明确的整改要求和建议。（三）整改跟踪机制1.审计部门负责对审计发现的问题进行梳理和分类，明确整改责任单位和整改期限，并向各成员单位下达整改通知书。2.各成员单位应按照整改通知书的要求，制定详细的整改方案，认真组织整改落实，并在规定时间内向审计部门报送整改情况报告。整改情况报告应包括整改措施、整改成效、未完成整改事项的原因及下一步工作计划等内容。3.审计部门对各成员单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位进行督促和问责。对于涉及多个部门的整改事项，由审计部门牵头协调相关部门共同推进整改工作，并定期向联席会议汇报整改工作进展情况，确保整改工作取得实效。四、审计内容（一）自然资源资产实物量审计1.土地资源审计审查土地利用总体规划的执行情况，包括土地用途管制、耕地保护、建设用地审批等方面的合规性。核实土地面积、地类、权属等基础数据的准确性，检查土地征收、出让、转让等交易行为的合法性和规范性。评估土地资源开发利用的效率和效益，如土地开发强度、土地产出率等指标的完成情况。2.水资源审计审查水资源管理制度的落实情况，包括水资源论证、取水许可、水资源有偿使用等制度的执行情况。核实水资源总量、用水总量、用水结构等数据的真实性和准确性，检查水资源节约保护措施的执行效果。评估水资源开发利用项目的合理性和环境影响，如水利工程建设对水资源、水环境的影响等。3.森林资源审计审查森林资源保护和发展规划的实施情况，包括森林采伐限额、林地保护利用等政策的执行情况。核实森林面积、蓄积量、森林覆盖率等指标的完成情况，检查森林生态补偿资金的使用和管理情况。评估森林资源开发利用活动对生态环境的影响，如森林旅游、木材加工等项目的生态保护措施落实情况。4.矿产资源审计审查矿产资源勘查、开采规划的执行情况，包括矿业权审批、矿产资源储量管理等方面的合规性。核实矿产资源储量数据的真实性和准确性，检查矿产资源开发利用过程中的环境保护、安全生产等措施的执行情况。评估矿产资源开发利用的经济效益和资源利用效率，如矿产资源回采率、选矿回收率等指标的完成情况。（二）自然资源资产价值量审计1.审查自然资源资产的计价方法和价值核算情况，确保自然资源资产价值的准确计量。2.评估自然资源资产的增减变动情况及其对经济社会发展的影响，分析自然资源资产价值变化的原因和趋势。3.审查与自然资源资产相关的财政资金收支情况，包括资金的筹集、分配、使用和管理等环节，评估财政资金在自然资源资产保护和开发利用方面的投入效益。（三）自然资源资产管理制度执行情况审计1.审查各成员单位在自然资源管理方面的制度建设情况，检查相关制度是否健全、完善，是否符合法律法规和政策要求。2.评估各成员单位制度执行的有效性，检查制度在实际工作中的落实情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.审查各成员单位在自然资源管理过程中的决策程序和内部控制情况，评估决策的科学性、合理性以及内部控制的有效性，防范决策风险和管理漏洞。五、审计程序（一）审计计划制定1.审计部门根据国家审计工作要求和本地区自然资源管理实际情况，每年年初制定自然资源审计工作计划。审计工作计划应明确审计项目的名称、目标、范围、内容、时间安排以及审计人员组成等事项。2.在制定审计计划过程中，审计部门应充分征求各成员单位的意见和建议，结合各成员单位提供的自然资源管理相关信息，综合考虑审计资源和审计重点，确保审计计划具有针对性和可行性。3.审计工作计划经联席会议审议通过后，由审计部门组织实施。如遇特殊情况需要调整审计计划，应按照规定程序报联席会议批准。（二）审计准备阶段1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。审计组应根据审计项目的特点和要求，配备具有相应专业知识和技能的审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.开展审前调查，了解被审计单位自然资源管理的基本情况、业务流程、内部控制制度以及相关政策法规的执行情况等。审前调查可以通过查阅资料、实地走访、问卷调查等方式进行，为制定审计实施方案提供依据。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤以及审计人员的分工等。审计实施方案应具有可操作性，能够指导审计组按照预定的审计程序和方法开展工作。4.向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的联系方式等事项。审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位，特殊情况下可以在实施审计时送达。（三）审计实施阶段1.审计组按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地勘查、调查取证、数据分析等方式，对自然资源资产的实物量、价值量以及管理制度执行情况进行全面审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据，确保审计证据的充分性、相关性和合法性。对于审计发现的问题，审计人员应及时与被审计单位沟通核实，取得相关证明材料，并要求被审计单位对问题进行书面说明。3.审计组应定期召开审计工作会议，汇报审计工作进展情况，分析研究审计发现的问题，及时调整审计策略和方法。对于审计过程中遇到的重大问题或疑难问题，审计组应及时向联席会议报告，寻求指导和支持。（四）审计报告阶段1.审计组在完成现场审计工作后，应及时整理审计资料，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，合理采纳相关意见，对审计报告初稿进行修改完善。3.审计部门对审计组提交的审计报告进行审核，审核通过后出具正式审计报告，并报送联席会议。审计报告应客观、公正地反映审计情况，对审计发现的问题提出明确的整改要求和建议，为联席会议决策提供参考依据。（五）审计结果运用阶段1.联席会议对审计报告进行审议，根据审计结果研究制定整改措施和工作决策。对于审计发现的普遍性、倾向性问题，联席会议应组织相关成员单位进行专题研究，提出改进工作的意见和建议，完善自然资源管理制度和政策措施。2.各成员单位按照联席会议的要求，认真落实整改责任，积极推进整改工作。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对于整改不力的单位，联席会议将进行通报批评，并视情节轻重追究相关人员的责任。3.审计部门应加强对审计成果的综合分析和利用，将审计结果作为加强自然资源管理、完善政策制度、开展绩效评价等工作的重要依据。同时，审计部门应定期向社会公告自然资源审计结果，提高审计工作的透明度，接受社会监督。六、监督与考核（一）内部监督1.审计部门负责对自然资源审计工作进行内部监督，建立健全审计质量控制制度，加强对审计项目的全过程管理。2.定期对审计人员的工作质量进行检查和考核，检查审计工作是否符合审计程序和审计规范，审计证据是否充分、恰当，审计结论是否准确、客观等。对于发现的问题，及时督促审计人员进行整改，确保审计工作质量。3.加强对审计档案的管理，按照档案管理规定对审计项目资料进行整理、归档和保管，确保审计档案的完整性和保密性。（二）外部监督1.接受上级审计机关的监督指导，及时汇报自然资源审计工作进展情况和存在的问题，认真落实上级审计机关的工作要求和部署。2.主动接受社会监督，通过公告审计结果、设立举报电话和邮箱等方式，广泛听取社会各界对自然资源审计工作的意见和建议，及时回应社会关切。对于社会公众反映的问题，认真进行调查核实，依法依规处理，并将处理结果向社会公开。（三）考核评价1.建立自然资源审计工作考核评价机制，对联席会议各成员单位在