腾讯内部审计制度

PAGE腾讯内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范腾讯公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，加强内部监督和风险管理，确保公司财务报表的真实性、准确性和完整性，保障公司资产的安全，促进公司经营管理的合规性和有效性，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于腾讯公司及其所属各部门、分公司、子公司等分支机构（以下统称“各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《中国注册会计师审计准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定，并结合公司实际情况制定。（四）内部审计机构及人员1.公司设立独立的内部审计部门，配备具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会负责并报告工作。2.内部审计人员应具备相应的专业资格，保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守公司机密。二、审计职责与权限（一）职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。2.对公司内部控制制度的健全性、有效性及其执行情况进行检查和评价。3.对公司内部管理的合规性进行审计，检查公司各项经营活动是否符合国家法律法规、政策以及公司内部规章制度的要求。4.对公司所属各单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其任职期间的经营业绩和经济责任履行情况。5.对公司重大投资项目、重大资产处置、重大资金运作等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。6.协助外部审计机构开展工作，配合有关部门对公司进行审计、检查等工作。7.对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。8.定期向公司董事会审计委员会报告内部审计工作情况，提交年度内部审计工作报告。（二）权限1.要求各单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表和其他有关资料。2.检查各单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经公司董事会审计委员会批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料的行为，经公司董事会审计委员会批准，予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对违反公司内部规章制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计部门根据公司战略目标、经营管理重点以及风险状况制定，报公司董事会审计委员会批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间安排以及审计人员分工等内容。3.在实施审计项目前，内部审计人员应制定具体的审计方案，明确审计步骤、方法、人员安排以及时间进度等。（二）审计实施1.审计项目实施前，内部审计部门应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间以及需要准备的资料等事项。2.内部审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得充分、适当的审计证据。3.审计过程中，内部审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。（三）审计报告1.审计项目结束后，内部审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议以及被审计单位的反馈意见等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，内部审计人员应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.内部审计部门负责人对审计报告进行审核后，报公司董事会审计委员会审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并要求其签收。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定的时间内将整改情况书面报告内部审计部门。2.内部审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应提出进一步的整改要求，并向公司董事会审计委员会报告。3.审计整改情况应作为公司内部考核和评价的重要依据。四、财务审计（一）财务报表审计1.对公司年度财务报表进行审计，检查财务报表是否按照国家统一的会计制度的规定编制，是否真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.审查财务报表的编制基础、会计政策和会计估计的合理性，以及财务报表的披露是否符合相关规定。（二）财务收支审计1.对公司各项财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求，是否存在截留、挪用、浪费等问题。2.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和薄弱环节。（三）预算执行审计1.对公司年度预算的执行情况进行审计，检查预算编制的科学性、合理性，预算执行的严肃性、合规性，以及预算调整的必要性、合理性。2.审查预算执行过程中是否存在超预算支出、预算执行偏差较大等问题，分析原因，提出改进建议。五、内部控制审计（一）内部控制制度评价1.对公司内部控制制度的健全性进行评价，检查公司是否建立了涵盖财务、采购、销售、人力资源、信息技术等各个方面的内部控制制度，各项制度是否相互衔接、相互制约。2.对内部控制制度的有效性进行评价，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范和控制风险，确保公司经营活动的正常开展。（二）内部控制流程审计1.选取公司关键的内部控制流程进行审计，如资金审批流程、采购付款流程、销售收款流程等，检查流程是否设计合理、运行顺畅，是否存在控制缺陷。2.对内部控制流程中的关键控制点进行测试，验证其是否能够有效发挥控制作用，是否存在失控风险。六、经济责任审计（一）任期经济责任审计1.在公司所属各单位负责人任期届满、调任、免职、辞职、退休等情况下，对其任期内的经济责任履行情况进行审计。2.审计内容包括任期内的财务收支情况、资产质量情况、经营绩效情况、内部控制制度执行情况以及遵守财经法规情况等，评价其任期内的经营业绩和经济责任履行情况。（二）专项经济责任审计1.根据公司管理需要，对特定项目或事项的负责人进行专项经济责任审计，如重大投资项目负责人、重大资产处置项目负责人等。2.专项经济责任审计应重点关注项目或事项的决策程序、资金使用、效益情况以及责任履行情况等，为公司决策提供依据。七、专项审计（一）重大投资项目审计1.对公司重大投资项目的立项、可行性研究、决策程序、资金来源与使用、项目实施过程以及投资效益等进行全过程审计。2.审查投资项目是否符合公司战略规划和投资政策，是否经过充分的可行性研究和论证，决策程序是否合规，资金使用是否合理、有效，投资效益是否达到预期目标。（二）重大资产处置审计1.对公司重大资产处置事项，如固定资产出售、无形资产转让、股权交易等进行审计。2.审查资产处置的审批程序是否合规，资产评估是否合理，交易价格是否公允，资产处置过程是否公开、透明，是否存在国有资产流失等问题。（三）重大资金运作审计1.对公司重大资金运作事项，如大额资金拆借、对外担保、委托理财等进行审计。2.审查资金运作的决策程序是否合规，风险控制措施是否有效，资金使用是否安全、合理，是否存在资金风险等问题。八、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果与被审计单位及其负责人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档。（二）作为干部任用参考将任期经济责任审计结果作为公司干部任用、奖惩的重要参考依据，对审计评价较好的干部予以优先任用或奖励，对审计发现存在严重问题的干部，取消其任用资格或给予相应的处罚。（三）促