职业学校内部审计制度

PAGE职业学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强职业学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校资金安全、提高资金使用效益、促进学校健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各下属单位及其经济活动和内部控制。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，提出审计意见和建议。3.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面。4.重要性原则：根据学校经济活动的规模、性质和影响程度，确定审计重点，关注重要事项和关键环节。5.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时进行处理和反馈，确保审计监督的时效性。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施内部审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校规章制度，具有较强的审计业务能力和职业道德素养。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员队伍的相对稳定。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、预算执行、决算、资产管理等经济活动进行审计监督。对学校内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。对学校建设项目、修缮工程、物资采购等经济活动进行全过程跟踪审计。对学校所属单位的财务收支和经济活动进行审计监督。对学校经济管理中的重要问题开展专项审计调查。协助学校主要负责人开展经济责任审计工作。负责审计档案的整理、归档和保管工作。完成学校领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，及时向上级主管部门和审计机关报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和上级主管部门的要求，结合学校实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。审计项目应根据学校经济活动的重点和热点问题，以及内部控制的薄弱环节确定。（二）审计准备1.根据审计项目的要求，成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、学校规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间安排等事项。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、涉及的单位和人员以及处理意见等。4.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题，应及时向学校主要负责人报告。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的真实情况。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应认真研究被审计单位提出的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告终稿。审计报告终稿应经审计组全体成员签字，并报内部审计机构负责人审核。4.内部审计机构负责人应将审计报告终稿报学校主要负责人审批。学校主要负责人应在收到审计报告终稿之日起10个工作日内，作出审批意见。（五）审计处理1.学校主要负责人应根据审计报告的审批意见，作出审计处理决定。审计处理决定应明确审计发现问题的整改要求、整改期限和责任单位等事项。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真组织整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校内部审计机构。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。4.对审计发现的违法违规问题，学校应按照国家有关法律法规的规定，严肃追究有关单位和人员的责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.对学校财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计。审查财务收支是否符合国家财经法规和学校规章制度的规定，是否真实、完整地反映学校的经济活动。2.对学校预算编制、执行和决算情况进行审计。审查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格有效，决算是否真实准确。3.对学校各项收入的来源、范围和标准进行审计。审查收入是否及时足额入账，是否存在截留、挪用、坐支等问题。4.对学校各项支出的真实性、合法性和效益性进行审计。审查支出是否符合国家财经法规和学校规章制度的规定，是否按照预算安排使用，是否存在铺张浪费、贪污受贿等问题。（二）预算执行审计1.对学校预算执行情况进行定期审计。审查预算执行进度是否与时间进度相匹配，是否存在预算执行偏差较大的问题。2.对学校预算调整情况进行审计。审查预算调整是否符合规定的程序和条件，是否经过学校相关部门的审批。3.对学校预算资金的使用效益进行审计。审查预算资金是否合理配置，是否达到预期的使用效果。（三）资产管理审计1.对学校固定资产的购置、使用、保管、处置等情况进行审计。审查固定资产的购置是否符合规定的程序和标准，是否及时入账，是否存在闲置浪费、流失等问题。2.对学校流动资产的管理情况进行审计。审查流动资产的核算是否准确，是否存在账实不符、资金挪用等问题。3.对学校无形资产的管理情况进行审计。审查无形资产的开发、使用、转让等是否符合规定程序，是否进行了有效的管理和保护。（四）建设项目审计1.对学校建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程进行跟踪审计。审查建设项目是否符合国家有关规定和学校发展规划，是否履行了必要的审批程序，是否存在违规操作、浪费资金等问题。2.对学校建设项目的工程造价进行审计。审查工程造价的结算是否真实准确，是否存在高估冒算、虚报工程造价等问题。（五）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性和有效性进行审计。审查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否合理设置岗位，是否明确职责权限，是否存在内部控制漏洞。2.对学校内部控制制度的执行情况进行审计。审查内部控制制度是否得到有效执行，是否存在有章不循、违规操作等问题。（六）经济责任审计1.对学校所属单位负责人的经济责任进行审计。审查所属单位负责人在任职期间的财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.对学校中层干部的经济责任进行审计。审查中层干部在任职期间的经济活动和内部控制情况，评价其经济责任履行情况。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订，编制档案目录，建立审计档案数据库。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，经内部审计机构负责人批准后，