编制内部审计制度

PAGE编制内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，以证据为基础，作出公正、客观的审计结论。3.权威性原则内部审计机构和人员应按照规定的职责、权限和程序开展审计工作，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.专业性原则内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、公司规章制度及相关业务流程，以保证审计工作的质量和效果。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构的设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员的职责1.制定和执行内部审计计划根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作按照审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.提出审计意见和建议对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施，促进公司加强管理，提高效益。4.跟踪审计意见和建议的落实情况对被审计单位执行审计意见和建议的情况进行跟踪检查，确保审计成果得到有效落实。5.协助外部审计工作配合国家审计机关、注册会计师等外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息。6.参与公司风险管理对公司风险管理体系的健全性、有效性进行评价，提出风险管理建议，协助公司防范风险。7.开展专项审计调查根据公司领导的要求或实际工作需要，开展专项审计调查，为公司决策提供依据。8.培训内部审计人员组织内部审计人员参加业务培训和学习，提高审计人员的专业素质和业务能力。（三）内部审计人员的权限1.要求报送资料权有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查权有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。3.调查取证权有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计人员工作，如实向其提供有关情况和证明材料。4.制止和纠正权对被审计单位正在进行的违反国家法律法规、公司规章制度的行为，有权予以制止和纠正；制止和纠正无效的，有权向公司董事会提出报告，请求作出处理。5.建议权有权对被审计单位改进管理、提高效益提出建议；对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人，有权向公司董事会提出表扬和奖励的建议。6.通报批评权对违反国家法律法规、公司规章制度的被审计单位和个人，有权提出通报批评的建议。（四）内部审计人员的职业道德规范1.遵守法律法规内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行职责。2.保持独立性和客观性内部审计人员应保持独立、客观的态度，不受任何利益关系的影响，公正地开展审计工作。3.保守秘密内部审计人员应对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信内部审计人员应诚实守信，如实反映审计情况和结果，不得隐瞒、歪曲事实。5.具备专业胜任能力内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务能力，以适应审计工作的需要。三、内部审计工作程序（一）审计准备1.确定审计项目根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，确定年度内部审计项目计划。审计项目计划应报公司董事会批准后实施。2.组成审计组根据审计项目的需要，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组组长负责审计项目的组织实施和协调工作。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。4.发出审计通知书在实施审计前，审计组应向被审计单位发出审计通知书。审计通知书应包括审计的依据、范围、内容、时间、要求等，并要求被审计单位做好相关准备工作。（二）审计实施1.进驻被审计单位审计组应按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，向被审计单位说明审计的目的、范围、内容和要求，并要求被审计单位提供相关资料。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审查。审计人员应收集审计证据，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。3.进行审计访谈审计人员应与被审计单位的相关人员进行访谈，了解情况，核实问题，收集证据。审计访谈应做好记录，并由被访谈人签字确认。4.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，详细记录审计过程和发现的问题。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的编制。5.整理审计资料审计组应及时整理审计过程中收集的各种资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计访谈记录等，确保资料齐全、规范。（三）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到内容真实、证据充分、结论明确、建议可行。2.征求被审计单位意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和修改。3.审定审计报告审计报告经征求被审计单位意见后，应报内部审计部门负责人审定。内部审计部门负责人应对审计报告的内容、格式、结论等进行审核，确保审计报告的质量。4.提交审计报告审定后的审计报告应报公司董事会。审计报告应作为公司内部管理决策的重要依据，公司董事会应根据审计报告的建议，采取相应的措施，加强公司管理，防范风险，提高效益。（四）后续跟踪1.制定后续跟踪计划内部审计部门应根据审计报告的建议和公司董事会对审计报告的批示，制定后续跟踪计划。后续跟踪计划应明确跟踪的内容、方式、时间、责任人等。2.实施后续跟踪内部审计人员应按照后续跟踪计划的要求，对被审计单位执行审计意见和建议的情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取现场检查、书面报告、问卷调查等方式进行。3.撰写后续跟踪报告内部审计人员应在后续跟踪结束后，撰写后续跟踪报告。后续跟踪报告应包括跟踪的基本情况、被审计单位执行审计意见和建议的情况、取得的成效、存在的问题及建议等内容。后续跟踪报告应报公司董事会。四、审计范围与内容（一）财务审计1.财务报表审计对公司年度财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，检查财务报表是否按照国家会计准则和公司财务制度的规定编制，是否真实反映公司的财务状况和经营成果。2.财务收支审计对公司各项财务收支的真实性、合法性、合规性进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.预算执行情况审计对公司年度预算执行情况进行审计，检查预算编制是否科学合理，预算执行是否严格有效，预算调整是否符合规定程序，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。4.资金使用审计对公司资金的筹集、使用、管理情况进行审计，检查资金来源是否合法合规，资金使用是否合理有效，资金管理是否安全规范，是否存在资金闲置、浪费、挪用等问题。（二）经济责任审计1.任期经济责任审计对公司所属各部门、各分支机构、各子公司负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，检查其在任期内的财务收支、经营业绩、资产管理、内部控制等方面的情况，评价其经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。2.离任经济责任审计对公司所属各部门、各分支机构、各子公司负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，检查其在离任前的财务收支、资产负债、经营成果、遗留问题等方面的情况，评价其经济责任履行情况，为公司干部交接提供依据。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖公司各项业务活动和管理环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷，评价内部控制制度的执行效果，提出改进建议。2.风险管理审计对公司风险管理体系的健全性、有效性进行审计，检查风险管理体系是否涵盖公司面临的各类风险，是否建立了风险识别、评估、应对等机制，评价风险管理体系的运行效果，提出改进建议。（四）专项审计1.工程项目审计对公司工程项目的预算编制、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收、结算付款等环节进行审计，检查工程项目是否合规合法，是否存在高估冒算、损失浪费、贪污受贿等问题，评价工程项目的经济效益和社会效益。2.物资采购审计对公司物资采购的计划编制、采购方式、采购价格、采购合同、验收付款等环节进行审计，检查物资采购是否合规合法，是否存在采购成本过高、采购质量不合格、采购过程不透明等问题，评价物资采购的经济效益和社会效益。3.业务经营审计对公司各项业务经营活动的开展情况进行审计，检查业务经营是否符合国家法律法规和公司业务政策的规定，是否存在经营风险和违规违纪行为，评价业务经营的经济效益和社会效益。五、审计结果运用（一）建立审计结果反馈机制内部审计部门应及时将审计报告反馈给被审计单位，并要求被审计单位在规定的时间内提交整改报告。被审计单位应针对审计发现的问题，制定切实可行的整改措施，认真加以整改，并将整改情况及时反馈给内部审计部门。（二）将审计结果纳入绩效考核体系公司应将审计结果纳入绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重给予相应的处罚。对审计工作成绩突出的单位和个人，在绩效考核中予以加分，并给予相应的奖励。（三）将审计结果作为干部任免的重要依据公司应将审计结果作为干部任免的重要依据，对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任