经责审计谈话制度

PAGE经责审计谈话制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范经济责任审计谈话行为，确保经济责任审计工作的顺利开展，提高审计工作质量，防范审计风险，特制定本制度。本制度旨在通过规范审计谈话流程，明确谈话各方的权利和义务，促进被审计对象如实反映情况，积极配合审计工作，为公司提供客观、准确的审计评价和建议，保障公司资产安全、完整，维护公司正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及经济责任审计的项目，包括但不限于公司各部门负责人、下属子公司负责人等在任期届满或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。（三）基本原则1.依法依规原则审计谈话必须严格遵守国家法律法规、公司内部规章制度以及相关审计准则和规范，确保谈话过程合法合规。2.客观公正原则审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，对被审计对象进行公正的评价和沟通，避免主观偏见和不实言论。3.保密性原则审计人员应对谈话过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以严格保密，不得泄露给无关人员，维护被审计对象的合法权益。4.教育与监督相结合原则通过审计谈话，不仅要对被审计对象进行监督检查，发现问题及时纠正，还要注重对其进行教育引导，帮助其提高责任意识和合规意识，促进公司管理水平的提升。二、审计谈话的组织与实施（一）谈话准备1.组建谈话小组经济责任审计项目实施过程中，由审计部门负责人指定两名及以上具有丰富审计经验和专业知识的审计人员组成谈话小组。谈话小组成员应具备良好的沟通能力、分析判断能力和职业道德素养，能够胜任审计谈话工作。2.收集谈话资料谈话小组在谈话前应充分收集与被审计对象相关的审计资料，包括审计工作底稿、财务报表、业务数据、内部控制制度等，对被审计对象任期内的经济活动进行全面梳理和分析，确定谈话重点和关注问题。3.制定谈话提纲根据收集的资料和审计发现的问题，谈话小组制定详细的谈话提纲。谈话提纲应涵盖被审计对象任期内的主要工作职责、经济指标完成情况、财务收支情况、内部控制执行情况、重大经济决策情况等方面，同时明确需要重点询问和核实的问题。谈话提纲应具有针对性和逻辑性，确保谈话过程有序进行。（二）谈话通知1.提前通知被审计对象审计部门应在谈话前[X]个工作日向被审计对象送达谈话通知书，告知其谈话的时间、地点、内容、目的以及谈话小组成员名单等信息。谈话通知书应采用书面形式，并由被审计对象签字确认。2.明确被审计对象权利义务在谈话通知书中，应明确告知被审计对象在谈话过程中享有的权利，如有权对谈话内容进行陈述和申辩、有权要求查阅相关审计资料等；同时，也应明确其应履行的义务，如如实回答审计人员的提问、提供真实准确的资料等。（三）谈话实施1.开场介绍谈话开始时，谈话小组组长应向被审计对象介绍谈话的目的、程序和要求，说明谈话记录将作为审计工作的重要依据，并告知其如有需要可以聘请法律顾问。2.询问与回答谈话小组按照谈话提纲依次向被审计对象提问，要求其对任期内的经济活动情况进行详细说明。被审计对象应如实回答审计人员的问题，提供相关证据和资料。对于审计人员提出的疑问，被审计对象应作出合理的解释和说明。在谈话过程中，审计人员应认真记录被审计对象的回答内容，确保记录准确、完整。3.沟通与交流谈话过程中，审计人员应与被审计对象保持良好的沟通与交流，营造宽松、和谐的谈话氛围。对于被审计对象的回答，审计人员应进行适当的引导和追问，深入了解相关情况。同时，审计人员也应认真倾听被审计对象的意见和建议，对于合理的部分应予以记录和考虑。4.结束谈话谈话结束时，如果被审计对象对谈话记录无异议，应在谈话记录上签字确认。如果被审计对象对谈话记录有异议，审计人员应与其进行进一步的沟通和协商，对记录内容进行核实和修改，直至双方达成一致意见。谈话记录经双方签字确认后，作为审计工作的重要证据存档。三、审计谈话的内容（一）任期经济责任履行情况1.主要工作职责履行情况询问被审计对象任期内的主要工作职责完成情况，包括工作目标的设定、工作任务的执行、工作成果的取得等方面。了解其在履行工作职责过程中采取的措施、遇到的困难以及解决问题的方法。2.经济指标完成情况审查被审计对象任期内各项经济指标的完成情况，如营业收入、利润、资产负债率、现金流等。分析经济指标完成情况与同行业水平、公司历史数据以及任期初制定的目标相比的差异，查找原因，评价其经济责任履行情况。3.财务收支情况重点关注被审计对象任期内的财务收支是否真实、合法、合规。检查财务报表的编制是否符合会计准则和公司财务制度的要求，有无虚增或虚减收入、成本费用等情况；审查各项费用支出的审批程序是否健全，有无违规支出、浪费等问题。（二）内部控制制度执行情况1.内部控制制度建设情况了解被审计对象任期内所在部门或单位的内部控制制度建设情况，包括内部控制制度是否健全、完善，是否涵盖了经济活动的各个环节。审查内部控制制度的设计是否合理，是否符合公司实际情况和管理要求。2.内部控制制度执行情况检查被审计对象任期内所在部门或单位内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定开展经济活动。关注关键岗位的设置和人员配备是否合理，有无不相容职务未分离的情况；各项业务流程是否规范，是否存在内部控制漏洞和风险隐患。3.内部控制评价与监督情况询问被审计对象任期内是否对内部控制制度进行了自我评价，评价结果如何；是否建立了有效的内部控制监督机制，对发现的问题是否及时进行了整改。了解内部控制制度在防范风险、提高管理效率等方面发挥的作用。（三）重大经济决策情况1.重大经济决策程序合规性审查被审计对象任期内所在部门或单位的重大经济决策程序是否合规，是否按照公司规定的决策流程进行决策。关注决策过程中是否充分征求了相关部门和人员的意见，是否进行了可行性研究和风险评估，决策结果是否符合公司利益和战略目标。2.重大经济决策执行情况了解被审计对象任期内所在部门或单位重大经济决策的执行情况，是否按照决策方案组织实施，实施过程中是否存在偏差或问题。检查重大经济决策对公司财务状况、经营成果和发展战略的影响，评价决策的科学性和有效性。3.重大经济决策责任追究情况对于因重大经济决策失误给公司造成损失的情况，询问被审计对象是否按照公司规定进行了责任追究，责任追究的结果如何。了解责任追究制度在强化决策责任、防范决策风险方面发挥的作用。（四）廉洁自律情况1.遵守廉洁自律规定情况询问被审计对象任期内是否遵守国家法律法规和公司廉洁自律规定，有无利用职务之便谋取私利、贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。了解其在廉洁自律方面采取的措施和取得的成效。2.廉洁风险防控情况了解被审计对象任期内所在部门或单位是否建立了廉洁风险防控机制，对廉洁风险点进行了识别、评估和防控。询问是否开展了廉洁教育活动，提高员工的廉洁意识和风险防范能力。四、审计谈话结果的处理（一）形成谈话记录审计人员应根据谈话情况及时整理形成谈话记录，谈话记录应包括谈话时间、地点、谈话小组成员、被审计对象、谈话内容等要素。谈话记录应客观、真实、准确，能够全面反映谈话过程和被审计对象的回答情况。（二）分析谈话结果谈话结束后，谈话小组应对谈话结果进行分析和研究，结合审计工作底稿和其他审计证据，对被审计对象任期内的经济责任履行情况、内部控制制度执行情况、重大经济决策情况以及廉洁自律情况进行综合评价。对于谈话过程中发现的问题，应进一步核实和调查，确定问题的性质和严重程度。（三）撰写审计报告根据谈话结果和综合评价情况，审计部门撰写经济责任审计报告。审计报告应包括被审计对象的基本情况、审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见以及审计建议等内容。审计报告应客观公正、内容详实、逻辑清晰，能够为公司管理层提供准确的审计信息和决策依据。（四）反馈与整改1.反馈审计报告审计部门将经济责任审计报告送达被审计对象及其所在部门或单位，同时抄送公司管理层。被审计对象应在收到审计报告后的[X]个工作日内，向审计部门提交书面反馈意见，对审计报告中提出的问题和评价意见进行确认或提出异议。2.督促整改落实公司管理层根据审计报告中提出的问题和建议，督促被审计对象及其所在部门或单位进行整改落实。被审计对象应制定详细的整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并将整改方案报公司管理层备案。审计部门负责对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。五、审计谈话的监督与管理（一）监督机制1.内部监督公司内部审计部门负责对审计谈话制度的执行情况进行监督检查，定期对审计谈话记录、审计报告等进行审查，确保审计谈话工作规范、有序开展。对于发现的问题及时进行纠正和处理，对违反审计谈话制度的行为进行严肃问责。2.外部监督接受公司监事会、股东等外部监督主体的监督检查，及时向其汇报审计谈话工作情况和经济责任审计结果。对于外部监督主体提出的意见和建议，认真研究并积极落实，不断完善审计谈话制度和经济责任审计工作。（二）档案管理1.建立审计谈话档案审计部门应建立审计谈话档案，将谈话通知书、谈话记录、被审计对象反馈意见、审计报告等相关资料进行整理归档。审计谈话档案应按照项目进行分类管理，确保档案资料的完整性和可查阅性。2.档案保管期限审计谈话档案的保管期限按照公司档案管理规定执行，一般为[X]年。在保管期限内，应妥善保管档案资料，防止档案丢失、损坏或泄露。保管期限届满后，按照规定进行档案销毁或移交。（三）责任追究1.对审计人员的责任追究审计人员在审计谈话过程中应严格遵守审计纪律和职业道德规范，如发现审计人员存在违规行为，如泄露谈话内容、故意隐瞒问题、与被审计对象串通舞弊等，将视情节轻