经济责任审计内部决策制度

PAGE经济责任审计内部决策制度一、总则（一）目的为加强公司经济责任审计工作的规范化、制度化建设，确保经济责任审计工作的质量和效果，客观、公正地评价公司领导人员任期经济责任履行情况，为公司决策提供可靠依据，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各分支机构及其负责人，以及公司控股子公司的法定代表人或主要负责人任期经济责任审计。（三）基本原则1.独立性原则：经济责任审计工作应独立开展，审计人员应独立于被审计对象，确保审计结果的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应依据客观事实，以审计证据为基础，对被审计对象任期经济责任履行情况进行评价。3.全面性原则：审计内容应涵盖被审计对象任期内的财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制等方面，全面评价其经济责任履行情况。4.重要性原则：根据被审计对象的职责范围和经济活动的重要程度，确定审计重点，关注重大经济事项和关键环节。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》等。2.行业相关标准和规范，如企业会计准则、内部审计准则等。3.公司内部规章制度，如公司章程、财务管理制度、内部控制制度等。4.与经济责任审计相关的其他文件和资料。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部门，负责组织实施经济责任审计工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.审计项目负责人职责负责制定审计项目计划和审计方案，组织实施审计工作。协调审计过程中的各项工作，确保审计工作按时、按质完成。审核审计工作底稿，撰写审计报告，对审计结果负责。2.审计人员职责按照审计项目计划和审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据。编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。协助审计项目负责人撰写审计报告，提供相关资料和数据支持。（三）审计人员职业道德要求1.审计人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，保持独立、客观、公正的态度。2.审计人员应具备良好的专业素养和业务能力，不断学习和更新知识，提高审计工作水平。3.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和被审计对象的个人隐私，不得泄露审计信息。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查被审计对象任期内财务收支的真实性、合法性和完整性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关规定，财务数据是否真实、准确。3.核实各项收入的来源和入账情况，审查支出的合理性和合规性，重点关注大额支出、异常支出和关联交易。（二）资产管理审计1.审查被审计对象任期内资产的购置、使用、处置等情况，评估资产的管理效率和效益。2.检查固定资产、流动资产、无形资产等的账实相符情况，核实资产的存在性和完整性。3.关注资产的保值增值情况，审查资产减值准备的计提和核销是否合理。（三）重大经济决策审计1.审查被审计对象任期内重大经济决策的程序是否合规，决策依据是否充分。2.评估重大经济决策的执行情况和效果，检查决策对公司财务状况和经营成果的影响。3.关注重大投资项目、重大融资活动、重大资产处置等决策事项，审查其是否符合公司战略规划和利益最大化原则。（四）内部控制审计1.审查被审计对象任期内公司内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。2.检查内部控制的关键环节和风险点，审查是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.关注内部控制的自我评价和监督机制，审查公司是否定期对内部控制进行评价和改进。（五）其他审计内容根据公司实际情况和审计工作需要，可以对被审计对象任期内的其他经济活动进行审计，如专项资金使用、预算执行情况等。四、审计程序（一）审计计划阶段1.根据公司组织架构、人员变动情况和管理需求，制定年度经济责任审计计划，明确审计对象、审计范围、审计时间等。2.对拟审计对象进行初步了解，收集相关资料，评估审计风险，确定审计重点和审计方法。3.编制审计项目实施方案，明确审计目标、审计内容、审计步骤、审计人员分工等，报经公司领导批准后实施。（二）审计实施阶段1.下达审计通知书，告知被审计对象审计的目的、范围、时间和要求，要求其提供相关资料和配合审计工作。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地盘点资产，查阅文件档案，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.对审计过程中发现的问题进行分析和核实，与被审计对象进行沟通和交流，听取其意见和解释。4.根据审计工作进展情况，适时调整审计方案，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.审计人员对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿，报告内容应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计评价意见等。2.将审计报告初稿征求被审计对象的意见，被审计对象应在规定时间内提交书面反馈意见。审计人员对反馈意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改和完善。3.将审计报告报经审计部门负责人审核后，提交公司领导审批。审计报告经批准后，送达被审计对象和相关部门。（四）审计结果运用阶段1.公司相关部门应根据审计报告提出的意见和建议，督促被审计对象进行整改，并将整改情况及时反馈给审计部门。2.审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的，应提出进一步的处理意见。3.经济责任审计结果作为公司对领导人员考核、任免、奖惩的重要依据，与领导人员的薪酬、晋升等挂钩。五、审计报告（一）审计报告的内容1.引言：简要介绍审计的依据、范围、目的和时间。2.被审计对象基本情况：包括被审计对象的姓名、职务、任期等。3.审计发现的问题：详细描述审计过程中发现的财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制等方面的问题，列出问题的事实、金额和性质。4.审计评价意见：对被审计对象任期经济责任履行情况进行客观评价，包括对其财务状况、经营成果、内部控制等方面的评价。5.审计建议：针对审计发现的问题，提出改进建议和措施，为公司加强管理、完善制度提供参考。6.附件：包括审计工作底稿、相关证据资料等。（二）审计报告的格式审计报告应采用统一的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告应语言规范、表达清晰、逻辑严谨，确保审计结果的准确性和权威性。（三）审计报告的审批与送达审计报告经审计部门负责人审核后，提交公司领导审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计对象和相关部门。被审计对象应在规定时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计部门应认真研究和分析反馈意见，对审计报告进行修改和完善。六、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计项目计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计对象反馈意见及整改情况等相关资料。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理和归档。审计档案应按照审计项目的类别和时间顺序进行分类整理，编制目录，装订成册，确保档案资料的完整性和规范性。（三）审计档案的保管与查阅