经开区内部审计工作制度

PAGE经开区内部审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强经开区内部管理和监督，规范内部审计工作，保障经开区经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高经济效益和管理水平，根据国家有关法律法规及行业标准，结合经开区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于经开区管委会各部门、直属企事业单位及其下属单位（以下统称“各部门、单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门、单位，保持客观公正的立场，不受其他部门、单位和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实开展审计工作，以审计证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公正的原则，对待被审计部门、单位和相关人员一视同仁，确保审计结论和处理决定公平合理。4.专业性原则：内部审计机构应配备具有专业知识和技能的人员，按照专业标准和规范开展审计工作，保证审计工作质量。（四）审计依据内部审计工作依据国家法律法规、政策方针、行业标准以及经开区制定的各项规章制度、管理办法等开展。主要包括但不限于：1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《企业内部控制基本规范》4.《内部审计基本准则》及相关具体准则5.经开区制定的财务管理制度、预算管理制度、资产管理制度等二、内部审计机构与人员（一）机构设置经开区设立独立的内部审计机构，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构在经开区管委会的领导下开展工作，向管委会报告审计工作情况。（二）人员配备内部审计机构应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计负责人、审计人员等。审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、政策方针以及经开区的各项规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）人员职责1.审计负责人职责负责内部审计机构的全面管理工作，制定审计工作计划、审计工作制度等。组织实施内部审计项目，对审计工作质量进行监督和检查。协调与外部审计机构的关系，组织开展审计交流与合作。向经开区管委会报告内部审计工作情况，提出改进管理和提高效益的建议。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施具体的审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计发现的问题进行分析和评价，提出审计意见和建议。撰写审计报告，如实反映审计工作情况和审计发现的问题。负责审计资料的整理、归档和保管工作。（四）职业道德规范内部审计人员应遵守以下职业道德规范：1.遵守国家法律法规，依法履行审计职责。2.坚持客观公正，实事求是，不得歪曲事实，隐瞒审计发现的问题。3.保持独立性和客观性，不得与被审计部门、单位存在利益关系，不得接受被审计部门、单位的贿赂或其他利益。4.保守审计工作中知悉的国家秘密、经开区商业秘密和个人隐私。5.不断提高自身业务素质和职业道德水平，保持职业谨慎，勤勉尽责。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务收支审计审查各部门、单位财务收支的真实性、合法性和合规性，检查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料是否真实完整。审查财务收支是否符合国家法律法规、政策方针以及经开区的各项规章制度，有无违规违纪行为。评价财务内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。2.预算执行审计审查各部门、单位预算编制的合理性、准确性和完整性，检查预算执行情况是否符合预算批复要求。审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按规定程序进行。评价预算执行效果，分析预算执行中存在的问题及原因，提出加强预算管理的建议。3.经济责任审计对各部门主要负责人、直属企事业单位负责人及下属单位负责人任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控制等方面。评价被审计人员在任职期间的经济决策是否科学合理，经济活动是否合法合规，资产是否安全完整，财务信息是否真实准确。明确被审计人员应承担的经济责任，为组织人事部门考核任用干部提供依据。4.内部控制审计审查各部门、单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评价内部控制制度的执行有效性，检查内部控制措施是否得到有效落实，有无控制漏洞和风险隐患。针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进各部门、单位加强内部控制，防范风险。5.专项资金审计对经开区安排的各类专项资金的使用情况进行审计，包括专项资金的设立、分配、管理和使用等环节。审查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等违规行为。评价专项资金的使用效益，检查专项资金是否达到预期目标，提出提高专项资金使用效益的建议。6.固定资产投资审计对经开区固定资产投资项目的前期准备、建设实施、竣工验收等全过程进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计概算、招投标、合同管理、工程结算、竣工决算等环节。审查固定资产投资项目的合法性、合规性和效益性，检查项目建设程序是否符合规定，工程造价是否真实合理，投资效益是否达到预期目标。针对固定资产投资项目存在的问题，提出改进建议，促进项目规范管理，提高投资效益。（二）审计工作程序1.审计计划阶段根据经开区经济活动情况和管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。对拟审计项目进行初步调查了解，并评估审计风险，确定审计目标和审计重点。制定具体的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。2.审计实施阶段审计人员向被审计部门、单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计人员通过审查财务资料、查阅文件档案、实地观察、调查访谈等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员对审计发现的问题进行分析和评价，与被审计部门、单位沟通交流，听取意见和建议。3.审计报告阶段审计人员根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告，如实反映审计工作情况和审计发现的问题，提出审计意见和建议。审计报告初稿形成后，征求被审计部门、单位的意见，被审计部门、单位应在规定时间内反馈意见。审计人员对反馈意见进行分析研究，必要时进行补充审计，对审计报告进行修改完善。将审计报告报送经开区管委会审批，经批准后的审计报告正式印发给被审计部门、单位，并抄送相关部门。4.审计整改阶段被审计部门、单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并将整改情况书面报告经开区管委会。内部审计机构对被审计部门单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位。对整改不力的部门、单位进行督促和问责。内部审计机构应定期对审计整改情况进行总结分析，针对普遍性、倾向性问题，提出完善制度规范、加强管理监督的建议，促进经开区管理水平不断提高。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准以及经开区内部审计工作制度的要求，保证审计工作质量和审计结论的准确性、可靠性。（二）质量控制措施1.审计计划控制年度审计工作计划应经过充分论证和审批，确保审计项目安排合理、重点突出，与经开区经济活动和管理需求相适应。对审计项目的可行性进行评估，避免重复审计和无效审计，提高审计工作效率。2.审计方案控制审计方案应根据审计项目的特点和要求制定，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和审计人员分工等，确保审计工作有序开展。审计方案应在审计实施前报审计负责人审批，实施过程中如有重大调整，应重新履行审批程序。3.审计证据控制审计人员应按照审计方案收集充分、适当的审计证据，审计证据应真实、可靠、相关、合法，能够支持审计结论。审计证据的收集、整理和分析应规范进行，审计工作底稿应详细记录审计证据的来源、内容和获取过程。4.审计报告控制审计报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论准确，如实反映审计工作情况和审计发现的问题，提出的审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿应征求被审计部门、单位的意见，对反馈意见进行认真研究和处理，必要时进行补充审计，确保审计报告质量。审计报告应经审计负责人审核、经开区管委会审批后正式印发，审批意见应明确、具体，对审计报告的修改完善提出要求。5.审计档案控制审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，建立审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门、单位反馈意见及整改情况等资料归档保管。审计档案应按照规定的分类方法和保管期限进行管理，确保档案资料的完整、安全和有效利用。（三）质量监督与考核1.内部审计机构应定期对审计工作质量进行自查，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。2.经开区管委会应建立内部审计工作质量考核机制，对内部审计机构和审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。3.接受外部审计监督和检查时，应积极配合，如实提供审计资料，对外部审计提出的意见和建议认真整改落实，不断改进内部审计工作。五、审计结果运用（一）结果运用原则1.坚持客观公正原则，以审计结果为依据，实事求是地评价被审计部门、单位的经济活动和管理情况。2.注重结果运用的时效性，及时将审计结果反馈给相关部门和单位，并督促其整改落实。3.强化结果运用的综合性，将审计结果与干部考核、绩效评价、责任追究等相结合，充分发挥审计监督的作用。（二）结果运用方式1.向经开区管委会报告内部审计机构应定期向经开区管委会报告内部审计工作情况，包括审计项目开展情况、审计发现的主要问题及整改情况等。对审计发现的重大问题或普遍性、倾向性问题，应及时向经开区管委会专题报告，提出针对性的建议和措施，为管委会决策提供参考依据。2.与干部考核相结合将经济责任审计结果作为组织人事部门考核任用干部的重要依据。对审计发现存在严重违规违纪问题或经济责任履行不到位的干部，在考核任用中予以限制或否决。根据审计结果，对干部的经济决策能力、管理水平和廉洁自律情况进行综合评价，为干部选拔任用、培养教育提供参考。3.与绩效评价相结合将审计结果纳入各部门、单位的绩效评价体系，作为评价其工作绩效的重要指标之一。对审计发现问题较多、整改不力的部门、单位，在绩效评价中予以扣分。通过绩效评价，促进各部门、单位加强财务管理和内部控制，提高工作绩效和经济效益。4.与责任追究相结合对审计发现的违规违纪行为和造成经济损失的责任人员，按照有关规定进行责任追究。责任追究方式包括批评教育、诫勉谈