航天动力内部审计制度

PAGE航天动力内部审计制度一、总则（一）制定目的本内部审计制度旨在加强航天动力公司（以下简称“公司”）内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进公司健康稳定发展，确保公司运营活动符合国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度的要求。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及相关行业规范和公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司等二级单位。（四）内部审计定义内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价，为公司管理层提供决策支持，促进公司实现目标。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责，并在公司总经理的领导下开展工作。内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员，以满足公司内部审计工作的需要。（二）内部审计人员任职资格1.内部审计人员应具备审计、财务、经济、管理、工程技术等相关专业知识，熟悉国家法律法规和公司内部规章制度。2.内部审计人员应具备良好的职业道德，遵守审计准则和职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性。3.内部审计人员应具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够有效地开展内部审计工作。（三）内部审计人员职责1.按照本制度和公司领导的要求，制定年度内部审计工作计划，并组织实施。2.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查其真实性、合法性和效益性。3.对公司内部管理的薄弱环节和风险点进行评估，提出改进建议和措施，促进公司加强管理，防范风险。4.对公司所属各部门、各子公司、分公司等二级单位的主要负责人进行任期经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。5.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，为公司决策提供依据。6.协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。7.完成公司领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司内部规章制度的行为，有权予以制止；制止无效的，有权向公司领导报告。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的直接责任人员，提出追究其责任的建议。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点以及风险管理要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应报公司董事会批准后实施，并报上级主管部门备案。3.内部审计部门应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计项目，明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间。（二）审计准备1.根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和业务流程。3.审计组应制定审计工作方案，并报内部审计部门负责人批准。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。4.审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计时间、审计组成员等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查被审计单位的财务收支是否真实、合法、合规；通过实地观察、询问、函证等方法，了解被审计单位的经济活动情况，检查其是否符合公司内部规章制度的要求；通过对内部控制制度的测试和评价，检查其是否健全、有效。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据。审计记录应包括审计工作底稿、审计证据清单等内容。审计证据应具有真实性、相关性、合法性和充分性。4.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计组的工作，提供相关资料和信息。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应在收到审计报告之日起15个工作日内，作出审批决定。4.审计报告经公司董事会批准后，由内部审计部门向被审计单位送达。被审计单位应按照审计报告的要求，认真落实审计建议，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告内部审计部门。（五）后续跟踪1.内部审计部门应建立后续跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。2.后续跟踪检查应在审计报告送达被审计单位后的规定时间内进行，一般为3个月至6个月。3.后续跟踪检查应重点关注被审计单位对审计发现问题的整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。4.内部审计部门应根据后续跟踪检查情况，撰写后续跟踪检查报告，并报公司董事会。后续跟踪检查报告应包括被审计单位的整改情况、存在的问题及建议等内容。四、内部审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查公司财务收支的真实性、合法性和合规性。检查公司财务管理制度的执行情况。审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求。检查公司财务收支的内部控制制度是否健全、有效。(此处可详细列举财务收支审计可能涉及的具体科目、业务环节等，如货币资金、应收账款、成本费用等，以及采购付款、销售收款等流程的审查要点)2.审计方法核对法：核对会计凭证、会计账簿、会计报表等资料之间的一致性。审阅法：审阅会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，检查其是否真实、合法、合规。分析法：分析财务指标的变动情况，检查其是否合理。盘点法：对库存现金、存货等进行实地盘点，检查其账实是否相符。函证法：对往来账款等进行函证，核实其真实性。（二）经济活动审计1.审计内容审查公司重大投资项目的决策程序、投资效益等。检查公司重大经济合同的签订、执行情况。审查公司资产处置的合规性。检查公司成本费用的控制情况。(此处可进一步细化经济活动审计涵盖的具体投资项目类型、合同种类、资产处置方式等，以及成本费用控制的关键环节和审查重点)2.审计方法查阅法：查阅相关文件、资料，了解经济活动的背景和过程。调查法：对相关人员进行调查，了解经济活动的实际情况。分析法：分析经济活动的效益情况，检查其是否符合公司的目标。对比法：将经济活动的实际情况与预算、计划等进行对比，检查其执行情况。（三）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性。检查公司内部控制制度的执行情况。评估公司内部控制制度的有效性。(可详细说明内部控制审计针对的具体业务流程、控制环节，如采购与付款循环、销售与收款循环、生产与仓储循环等的内部控制评价要点)2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，了解被审计单位内部控制制度的建立情况。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制制度的运行情况。测试法：对内部控制制度进行测试，检查其执行情况。评价法：对内部控制制度的有效性进行评价，提出改进建议。五、内部审计结果运用（一）审计结果反馈1.内部审计部门应及时将审计结果反馈给被审计单位，要求其认真落实审计建议，及时整改存在的问题。2.被审计单位应在收到审计结果反馈后的规定时间内，将整改情况书面报告内部审计部门。（二）审计结果通报1.内部审计部门应定期对审计结果进行通报，向公司管理层和各部门、各子公司、分公司等二级单位通报审计发现的问题、整改情况等。2.审计结果通报应采用适当的方式进行，如内部审计报告、会议通报、公司内部网站发布等。（三）审计结果与绩效考核挂钩1.公司应将审计结果与绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。2.审计结果与绩效考核挂钩的具体办法由公司人力资源部门会同内部审计部门制定，并报公司董事会批准后实施。（四）审计结果作为干部任用参考1.公司在干部任用过程中，应将审计结果作为重要参考依据。对