组织部内部审计制度汇编

PAGE组织部内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强组织部内部管理，规范财务收支行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障组织部各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合组织部实际情况，制定本内部审计制度汇编。（二）适用范围本制度适用于组织部机关及所属各部门、单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规和内部规章制度为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进组织部合理配置资源，提高资金使用效益，实现组织目标。（四）审计机构和人员1.审计机构：组织部设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员，并指定审计负责人。2.审计人员：审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和内部审计业务。审计人员应遵守职业道德规范，保守审计秘密。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对组织部及所属各部门、单位的财务收支、财务预算执行情况进行审计监督。2.对组织部及所属各部门、单位的内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计评价。3.对组织部及所属各部门、单位的经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。4.对组织部及所属各部门、单位的重大投资项目、重要经济合同进行审计监督。5.对组织部及所属各部门、单位的领导干部进行任期经济责任审计。6.对组织部及所属各部门、单位的其他审计事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计部门和单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计部门和单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料，检查被审计部门和单位的资产、负债、所有者权益和其他有关经济活动。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查，并取得证明材料。有关部门和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计部门和单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经组织部负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反财经法规和造成严重损失浪费的被审计部门和单位，根据情节轻重，提出纠正、处理的意见；对触犯刑律的，移送司法机关依法追究刑事责任。6.对审计工作中发现的问题，提出改进建议，并督促被审计部门和单位整改落实。三内部审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划由内部审计机构根据组织部的工作重点、财务状况和审计资源等情况制定，报组织部负责人批准后实施。2.审计计划应明确审计项目的名称、审计目标、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应定期对审计计划的执行情况进行检查和评估，根据实际情况对审计计划进行调整和完善。（二）审计准备1.审计项目确定后，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长，并制定审计方案。2.审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。3.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务账目、业务资料等，进行初步分析和研究，为实施审计做好准备。4.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，对被审计部门和单位的财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度的建立和执行情况等进行审计。2.审计人员应认真做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计中发现的问题进行详细记录，并注明问题的性质、金额、来源、处理建议等。3.审计组在审计过程中应及时与被审计部门和单位沟通，听取其意见和建议，对审计中发现的问题进行核实和确认。4.审计组在审计结束后，应及时整理审计资料，编制审计报告初稿。（四）审计报告1.审计报告初稿完成后，审计组应组织内部讨论，对审计报告的内容进行审核和修改，确保审计报告的真实性、准确性和完整性。2.审计组应将审计报告初稿征求被审计部门和单位的意见，被审计部门和单位应在收到审计报告初稿之日起10个工作日内提出书面意见。3.审计组应认真研究被审计部门和单位的意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告征求意见稿。4.审计报告征求意见稿经内部审计机构负责人审核后，报组织部负责人审批。5.审计报告经组织部负责人审批后，由内部审计机构向被审计部门和单位送达审计报告，并抄送组织部其他有关部门和单位。(五)审计处理1.被审计部门和单位应根据审计报告的要求，对审计中发现的问题进行整改落实，并在规定的时间内将整改情况书面报告组织部。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，对整改不力的部门和单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计中发现的违反财经法规和造成严重损失浪费的行为，组织部应根据情节轻重，对有关责任人员进行严肃处理。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务收支的真实性、合法性、完整性。2.财务预算的编制、执行和调整情况。3.各项收入的来源、取得和入账情况。4.各项支出的范围、标准、审批程序和列支情况。5.资产的管理、使用和处置情况。6.负债的形成、偿还和管理情况。7.所有者权益的构成、变动和分配情况。（二）审计方法1.审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。2.检查现金、银行存款、有价证券等资产。3.查阅与财务收支有关文件、资料。4.向有关单位和个人调查取证。（三）审计评价1.财务收支是否符合国家有关法律法规和内部规章制度的规定。2.财务预算的编制是否科学合理，执行是否严格有效。3.各项收入是否及时足额入账，支出是否真实合规。4.资产的管理是否规范，使用是否效益，处置是否合法。5.负债的形成是否合理，偿还是否及时，管理是否有效。6.所有者权益的构成是否真实，变动是否合法，分配是否合理。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的建立健全情况。2.内部控制制度的执行情况。3.内部控制制度的有效性评价。（二）审计方法1.查阅内部控制制度文件。2.询问有关人员。3.观察业务流程。4.检查内部控制执行记录。5.进行穿行测试和控制测试。（三）审计评价1.内部控制制度是否健全，是否符合国家有关法律法规和内部管理的要求。2.内部控制制度是否得到有效执行，是否存在重大缺陷和漏洞。3.内部控制制度的有效性如何，是否能够有效防范风险，提高管理效率。六、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支、财务预算执行情况。2.任期内资产、负债、所有者权益的变动情况。3.任期内重大投资项目、重要经济合同的执行情况。4.任期内内部控制制度的建立、健全和执行情况。5.任期内遵守财经法规和廉洁自律情况。（二）审计方法1.参照财务收支审计、内部控制审计的方法进行。2.查阅任期内的述职报告、工作总结等资料。3.向有关人员进行调查取证。（三）审计评价1.任期内财务收支是否真实、合法、合规，财务预算执行是否严格有效。2.任期内资产、负债、所有者权益的变动是否合理，是否存在重大损失浪费。