硏究院财务规章制度

PAGE硏究院财务规章制度一、总则1.目的本财务规章制度旨在规范研究院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的健康发展。2.适用范围本规章制度适用于研究院本部及所属各部门、分支机构、全资子公司、控股子公司等（以下统称“各单位”）。3.制定依据本规章制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财经法律法规以及研究院的实际情况制定。二、财务机构与人员1.财务机构设置研究院设立独立的财务管理部门，负责统一管理研究院的财务工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员配备（1）财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（2）财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。3.财务人员职责（1）会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核和监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理开展财务管理工作，提供财务分析和决策支持。（2）出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计人员进行其他财务工作。（3）财务经理职责负责财务管理部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时提出调整建议。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和行业标准。组织财务分析和财务决策支持工作，为研究院领导提供财务信息和决策建议。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护研究院的良好财务形象。三、财务预算管理1.预算编制原则（1）合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。（2）真实性原则：预算编制应以实际发生的经济业务为基础，如实反映研究院的财务状况和经营成果。（3）完整性原则：预算编制应涵盖研究院所有的收入和支出项目，不得遗漏。（4）准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，避免高估或低估预算指标。（5）及时性原则：预算编制应按照规定的时间和程序进行，确保预算及时下达执行。2.预算编制内容（1）收入预算：包括财政拨款收入、科研项目收入、技术服务收入、捐赠收入等。（2）支出预算：包括人员经费支出、公用经费支出、科研项目支出、固定资产购置支出等。3.预算编制程序（1）各部门根据研究院的发展战略和年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。（2）财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合研究院的财务状况和发展目标，提出研究院年度预算草案，报研究院领导审批。（3）研究院领导审批后的预算草案提交研究院职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。4.预算执行与监控（1）各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。（2）财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行偏差较大的部门，应进行重点监控和督促。5.预算调整（1）预算调整的条件：国家政策法规发生重大变化，对研究院预算执行产生重大影响的。研究院发展战略和年度工作计划发生重大调整，需要调整预算的。因不可抗力因素导致预算执行困难，需要调整预算的。其他经研究院领导批准需要调整预算的情况。（2）预算调整的程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务管理部门审核通过后，报研究院领导审批。研究院领导审批后的预算调整方案提交研究院职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。四、收入管理1.收入分类（1）财政拨款收入：指研究院从财政部门取得的各类财政拨款，包括科研项目经费、基本支出经费等。（2）科研项目收入：指研究院承担科研项目取得的收入，包括纵向科研项目收入和横向科研项目收入。（3）技术服务收入：指研究院提供技术咨询、技术开发、技术转让、技术服务等取得的收入。（4）捐赠收入：指研究院接受社会各界捐赠取得的收入。（5）其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如利息收入、租金收入等。2.收入确认原则（1）财政拨款收入：按照财政部门批准的预算和拨款文件确认收入。（2）科研项目收入：按照科研项目合同约定的收款时间和金额确认收入。（3）技术服务收入：按照技术服务合同约定的服务完成时间和金额确认收入。（4）捐赠收入：按照捐赠协议约定的捐赠金额和时间确认收入。（5）其他收入：按照实际收到的金额确认收入。3.收入管理要求（1）各部门应严格按照国家法律法规和研究院的规定组织收入，确保收入合法、合规、真实、准确。（2）财务管理部门应加强对收入的核算和管理，及时、足额地将收入入账，不得截留、挪用、坐支收入。（3）对于科研项目收入，应按照项目合同约定进行管理，确保项目经费专款专用，提高资金使用效益。（4）对于捐赠收入，应按照捐赠协议进行管理，专款专用，并及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况。五、支出管理1.支出分类（1）人员经费支出：指用于支付研究院职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等的支出。（2）公用经费支出：指用于维持研究院正常运转的办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费、福利费等支出。（3）科研项目支出：指用于科研项目研究开发的各项费用支出，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析、会议费、差旅费、专家咨询费等。（4）固定资产购置支出：指用于购置固定资产的支出，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.支出审批原则（1）合法性原则：支出应符合国家法律法规和财经政策的要求。（2）真实性原则：支出应真实、准确，不得虚报、冒领、套取资金。（3）合理性原则：支出应合理、必要，符合研究院的实际情况和发展需要。（4）效益性原则：支出应注重效益，提高资金使用效益。3.支出审批程序（1）一般支出审批程序：支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签字确认。财务管理部门对支出的合法性、合规性进行审核，签字确认。研究院领导根据审批权限进行审批。（2）重大支出审批程序：对于金额较大、影响重大的支出，应按照以下程序进行审批：支出经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并组织相关人员进行论证，签字确认。财务管理部门对支出的合法性、合规性进行审核，并进行财务分析，签字确认。研究院领导组织相关部门进行集体决策，根据决策结果进行审批。4.支出管理要求（1）各部门应严格按照预算控制支出，不得超预算支出。（2）财务管理部门应加强对支出的核算和管理，严格执行支出审批程序，确保支出合法、合规、真实、准确。（3）对于科研项目支出，应按照项目合同约定进行管理，严格控制项目经费支出范围和标准，确保项目经费专款专用。（4）对于固定资产购置支出，应按照国家有关规定进行管理，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置的合法性、合规性和效益性。六、资产管理1.资产分类（1）流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。（2）固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（3）无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置管理（1）固定资产购置：各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置资产的名称、规格型号、数量、金额、用途等。财务管理部门对固定资产购置申请进行审核，结合研究院的预算情况和资产状况，提出审核意见。固定资产购置申请经财务管理部门审核通过后，报研究院领导审批。研究院领导审批后的固定资产购置申请，由资产管理部门按照国家有关规定进行采购。（2）无形资产购置：各部门根据工作需要提出无形资产购置申请，填写无形资产购置申请表，注明购置资产的名称、类别、金额、用途等。财务管理部门对无形资产购置申请进行审核，结合研究院的预算情况和资产状况，提出审核意见。无形资产购置申请经财务管理部门审核通过后，报研究院领导审批。研究院领导审批后的无形资产购置申请，由资产管理部门按照国家有关规定进行采购。3.资产核算与管理（1）财务管理部门应按照国家统一的会计制度对资产进行核算，及时、准确地反映资产的增减变动情况。（2）资产管理部门应建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。（3）对于固定资产，应按照规定计提折旧；对于无形资产，应按照规定进行摊销。4.资产处置管理（1）资产处置的范围：闲置资产。报废资产。盘亏资产。其他需要处置的资产。（2）资产处置的程序：资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明处置资产的名称、规格型号、数量、金额、处置原因等。财务管理部门对资产处置申请进行审核，结合研究院的财务状况和资产状况，提出审核意见。资产处置申请经财务管理部门审核通过后，报研究院领导审批。研究院领导审批后的资产处置申请，由资产管理部门按照国家有关规定进行处置。（3）资产处置的收入：资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，及时、足额地上缴国库或纳入研究院预算管理。七、成本费用管理1.成本费用分类（1）直接成本：指与科研项目直接相关的成本，包括设备购置、材料采购、测试化验加工、数据采集分析费用等。（2）间接成本：指与科研项目间接相关的成本，包括科研管理人员工资、办公费、水电费、差旅费等。2.成本费用核算原则（1）权责发生制原则：成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。（2）配比原则：成本费用应与收入相配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（3）划分收益性支出与资本性支出原则：成本费用应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行核算，凡是为取得本期收益而发生的支出，应当作为收益性支出；凡是为取得以后各期收益而发生的支出，应当作为资本性支出。3.成本费用控制措施（1）各部门应加强对成本费用的管理，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。（2）财务管理部门应建立健全成本费用核算制度，加强对成本费用的核算和分析，及时发现问题并提出改进措施。（3）研究院应定期开展成本费用控制考核工作，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行批评和处罚。八、财务报告与分析1.财务报告编制（1）财务管理部门应按照国家统一的会计制度和研究院的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（2）财务报告应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。（3）财务报告编制完成后，应经财务管理部门负责人审核签字，并加盖研究院公章。2.财务报告报送（1）财务管理部门应按照规定的时间和程序，将财务报告报送研究院领导、上级主管部门、财政部门等。（2）财务报告报送时，应附带财务情况说明书，对财务报告中的重要事项进行说明和分析。3.财务分析（1）财务管理部门应定期对研究院的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，为研究院领导提供决策支持。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析等。（2）财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和挖掘，揭示财务运行中的问题和风险，并提出相应的建议和措施。九、财务监督与检查1.内部监督（1）财务管理部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查，确保财务工作合法、合规、真实、准确。（2）内部监督应包括对财务制度执