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会计实操文库1/7记账实操-小企业账务处理分录一、小企业会计分录1）资金类收到投资款借：银行存款贷：实收资本取现借：库存现金贷：银行存款存现借：银行存款贷：库存现金2）采购/费用类购进商品（含税）借：库存商品贷：银行存款/应付账款购进办公用品/费用借：管理费用贷：库存现金/银行存款支付工资（先计提再发放）计提：借：管理费用/主营业务成本贷：应付职工薪酬发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款3）销售/收入类（小规模3%减按1%）开票/收款确认收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费—应交增值税计算：不含税收入=含税收入÷1.01增值税=不含税收入×1%季度销售额≤30万（免税）借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入—政府补助季度销售额＞30万（缴税）借：应交税费—应交增值税贷：银行存款4）税费附加（城建税/教育费附加等）计提：借：税金及附加贷：应交税费—城建税/教育费附加/地方教育附加缴纳：借：应交税费—城建税等贷：银行存款5）结转成本借：主营业务成本贷：库存商品6）期末结转损益结转收入借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润结转成本费用借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：销售费用贷：财务费用贷：税金及附加年末结转本年利润盈利：借：本年利润贷：利润分配—未分配利润亏损：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润二、小企业财务报表模板（可直接抄到Excel）1）资产负债表（简版）表格资产金额负债及所有者权益金额货币资金应付账款应收账款应付职工薪酬库存商品应交税费固定资产其他应付款负债合计实收资本未分配利润所有者权益合计资产总计负债+权益总计2）利润表（简版）表格项目金额一、营业收入减：营业成本税金及附加管理费用销售费用财务费用二、营业利润加：营业外收入三、利润总额减：所得税费用四、净利润三、每月/每季做账SOP（极简流程）收集：发票、银行回单、工资表、费用单据做：采购/销售/费用/工资分录算：增值税（1%）、附加税结

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