法检系统内部审计制度

PAGE法检系统内部审计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强法检系统内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高财政资金使用效益，保障法检系统依法履行职责，促进司法公正和廉洁高效。（二）适用范围本制度适用于法检系统各级机关及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等方面的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计发现的问题。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、内部审计机构和人员（一）机构设置法检系统应设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构应在本单位主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉法检系统的业务流程和法律法规。内部审计机构应定期对内部审计人员进行培训，提高其业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对本单位及所属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对本单位及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等进行审计监督。对本单位及所属单位的经济责任履行情况进行审计评价。对本单位及所属单位的审计发现问题进行督促整改，并跟踪检查整改情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。办理本单位主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及其他与经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规和内部控制制度的行为，有权予以制止；制止无效的，经本单位主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规和内部控制制度行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。对违反财经法规和内部控制制度的单位和个人，提出纠正、处理的建议；对造成损失浪费的，提出改进管理、提高效益的建议；对严重违反财经法规和内部控制制度的有关责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题，有权向上级内部审计机构和本单位主要负责人报告。三、审计工作程序（一）审计计划内部审计机构应根据本单位的工作重点、财务状况、风险状况等，制定年度审计计划。年度审计计划应报本单位主要负责人批准后实施。审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营活动等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计时间安排、审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的真实情况。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的事实、证据、结论等。2.审计组在审计过程中应与被审计单位进行沟通，听取其意见和建议。对审计发现的问题，应及时与被审计单位相关人员进行核实，取得一致意见。3.审计组在审计过程中如发现重大问题或紧急情况，应及时向内部审计机构负责人报告。内部审计机构负责人应及时向本单位主要负责人报告，并采取相应的措施。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了，易于理解。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人审批。本单位主要负责人应根据审计报告的内容，作出相应的决策和处理意见。（五）审计处理1.本单位主要负责人根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定。处理决定应明确整改要求、整改期限、责任部门和责任人等。2.被审计单位应按照处理决定的要求，认真落实整改措施，及时整改存在的问题。整改完成后，应向内部审计机构提交整改报告。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的，应督促其继续整改；对拒不整改或整改不力的，应向本单位主要负责人报告，并提出相应的处理建议。四、审计内容（一）财务收支审计1.对本单位及所属单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和财务制度的规定，是否真实、合法、完整。2.审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的规定，是否真实、准确、完整地反映了本单位及所属单位的财务状况和经营成果。3.检查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在漏洞和风险。（二）经济活动审计1.对本单位及所属单位的重大经济决策、重要项目建设、大额资金使用等经济活动进行审计，检查其决策程序是否合法、合规，是否符合本单位的发展战略和规划。2.审查经济活动的效益性，评估其是否实现了预期的经济效益和社会效益。3.检查经济活动的内部控制制度是否健全、有效，是否存在违规操作和风险隐患。（三）内部控制审计1.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖了财务管理、资产管理、业务管理、风险管理等各个方面。2.审查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。3.评估内部控制制度的运行效果，是否能够有效防范风险，提高管理水平和工作效率。（四）经济责任审计1.对本单位及所属单位的领导干部、财务负责人等人员的经济责任履行情况进行审计，检查其在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等方面的情况。2.审查领导干部、财务负责人等人员在任职期间是否存在违反财经法规、廉洁自律规定等问题。3.评估领导干部、财务负责人等人员在任职期间的工作业绩和经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。五、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据将审计结果纳入本单位及所属单位的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任用的参考将经济责任审计结果作为干部任用、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计发现存在严重问题的干部，不得提拔任用。（三）促进制度完善根据审计发现的问题，及时总结经验