江苏审计整改制度

PAGE江苏审计整改制度一、总则（一）目的为了加强江苏审计整改工作，规范审计整改行为，提高审计监督效能，保障经济社会健康有序发展，依据国家相关法律法规和审计行业标准，结合本省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省行政区域内各级审计机关开展的审计项目以及被审计单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵循国家法律法规和审计准则的要求，确保整改措施合法合规。2.问题导向原则：以审计发现的问题为出发点，明确整改责任，制定针对性的整改措施，切实解决问题。3.责任追究原则：对审计整改不力的单位和个人，依法依规追究责任。4.长效机制原则：通过建立健全审计整改长效机制，不断完善管理制度，防止问题再次发生。二、审计整改职责分工（一）审计机关职责1.组织实施：负责制定审计整改工作方案，明确整改要求和时间节点，组织开展审计整改跟踪检查。2.督促整改：对被审计单位的整改情况进行督促指导，及时掌握整改进展，协调解决整改过程中遇到的问题。3.结果公告：按照规定程序，对审计整改结果进行公告，接受社会监督。4.责任追究：对审计整改不力的单位和个人，提出责任追究建议，移送有关部门处理。（二）被审计单位职责1.主体责任：被审计单位是审计整改的责任主体，负责制定切实可行的整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.整改落实：严格按照整改方案组织实施整改工作，确保整改任务按时完成，整改结果真实有效。3.报告反馈：定期向审计机关报告整改情况，及时反馈整改过程中遇到的困难和问题。4.建章立制：针对审计发现的问题，深入分析原因，完善内部管理制度，建立长效防范机制。（三）相关部门职责1.协同配合：财政、税务、国资、监察等相关部门应按照各自职责，协同配合审计机关做好审计整改工作，形成工作合力。2.信息共享：建立健全信息共享机制，及时沟通审计整改工作进展情况，实现信息互通有无。3.监督检查：对被审计单位的整改情况进行监督检查，对整改不力的单位采取相应的督促措施。三、审计整改流程（一）审计告知审计机关在出具审计报告后，应及时向被审计单位送达审计决定书，明确审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计决定书后，应在规定时间内制定整改方案，并报送审计机关备案。整改方案应包括整改目标任务、整改措施、责任部门和责任人、整改期限等内容。（三）整改实施被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，整改过程中应建立整改台账，详细记录整改措施、整改时间、整改责任人等信息，确保整改工作有序推进。（四）整改报告整改期限届满后，被审计单位应向审计机关报送整改报告，报告内容包括整改情况、整改结果、未整改到位的原因及下一步工作计划等。（五）跟踪检查审计机关对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，可采取书面审查、实地核查、召开座谈会等方式，核实整改情况的真实性和有效性。（六）结果认定审计机关根据跟踪检查情况，对被审计单位的整改结果进行认定。整改结果分为整改到位、基本整改到位和整改不到位三种情况。（七）责任追究对整改不到位的被审计单位，审计机关应依法依规提出责任追究建议，移送有关部门处理。对相关责任人的责任追究，按照干部管理权限和有关规定执行。四、审计整改监督检查（一）内部监督审计机关应建立健全内部监督机制，加强对审计整改工作的全过程监督。定期对审计整改工作进行总结分析，查找存在的问题，及时改进工作方法。（二）外部监督1.人大监督：接受同级人大常委会对审计整改工作的监督检查，按照要求报告审计整改情况，落实人大常委会的审议意见。2.社会监督：通过政府网站、新闻媒体等渠道，及时向社会公告审计整改结果，接受社会公众的监督。（三）监督检查内容1.整改措施落实情况：检查被审计单位是否按照整改方案要求，采取有效措施进行整改。2.整改结果真实性：核实被审计单位上报的整改结果是否真实、准确，有无虚假整改的情况。3.长效机制建立情况：查看被审计单位是否针对审计发现的问题，建立健全相关管理制度，形成长效防范机制。（四）监督检查结果运用1.纳入考核评价：将审计整改情况纳入被审计单位年度综合考核评价体系，作为评价领导干部工作业绩和单位整体工作的重要依据。2.与预算安排挂钩：对审计整改不力的单位，在安排财政预算时予以适当限制，促进被审计单位重视审计整改工作。五、审计整改结果公告（一）公告原则审计整改结果公告应遵循依法依规、客观公正、及时准确、注重实效的原则。（二）公告内容1.基本信息：包括被审计单位名称、审计项目名称、审计时间等。2.审计发现问题：简要列出审计发现的主要问题。3.整改情况：说明被审计单位的整改措施、整改结果以及整改期限等。4.未整改到位问题及原因：对未整改到位的问题，分析原因并说明下一步工作计划。（三）公告方式审计整改结果通过江苏省审计机关官方网站、政府信息公开平台等渠道向社会公告。公告期限一般不少于[X]个工作日。（四）公告程序1.起草公告稿：审计机关业务部门负责起草审计整改结果公告稿，经审核后报领导审定。2.发布公告：按照规定程序，在指定的网站和平台发布审计整改结果公告。3.收集反馈：公告发布后，及时收集社会公众的反馈意见，对合理建议进行研究采纳。六、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.拒绝整改：被审计单位无正当理由拒绝执行审计决定，不进行整改的。2.拖延整改：未按照规定时间完成整改任务，或整改期限届满后整改仍不到位的。3.虚假整改：采取表面整改、敷衍整改甚至弄虚作假等方式，掩盖问题实质的。4.整改不力：整改措施不落实，整改效果不明显，导致问题依然存在或再次发生的。（二）责任追究方式1.行政问责：对被审计单位主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照干部管理权限和有关规定，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。2.党纪处分：对党员干部存在的违纪行为，按照党纪处分条例的规定，给予相应的党纪处分。3.法律责任：对违反法律法规的单位和个人，依法追究法律责任。（三）责任追究程序1.线索移送：审计机关在审计整改跟踪检查过程中，发现存在责任追究情形的，应及时将线索移送有关部门。2.调查处理：有关部门按照规定程序进行调查核实，根据调查结果作出责任追究决定。3.结果反馈：责任追究决定作出后，有关部门应及时将结果反馈给审计机关。七、