江苏乡镇审计制度

PAGE江苏乡镇审计制度一、总则（一）目的为了加强江苏乡镇财务管理和监督，规范乡镇审计工作，保障乡镇经济健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合江苏乡镇实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于江苏省行政区域内的所有乡镇人民政府及其所属各部门、各单位（以下统称乡镇单位）。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和本制度规定开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则。以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价审计事项，出具审计报告。3.全面监督原则。对乡镇单位的财务收支、经济活动等进行全面审计监督，不留死角。4.服务发展原则。通过审计发现问题、提出建议，促进乡镇单位加强管理，提高经济效益，服务乡镇经济社会发展大局。二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.各乡镇应设立独立的审计机构，配备必要的审计人员。审计机构在乡镇人民政府的领导下开展工作，向乡镇人民政府负责并报告工作。2.审计机构应保持相对独立性，不得与其他部门合署办公，不得参与被审计单位的经济管理活动。（二）审计人员配备1.审计机构应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备会计、审计、财务等相关专业学历或职称。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。3.审计机构应定期组织审计人员参加培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对乡镇单位的财务收支、预算执行情况进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性。2.对乡镇单位的内部控制制度进行审计评价，检查内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。3.对乡镇单位的重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计，确保资金使用安全、合规、有效。4.对乡镇单位负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。5.办理乡镇人民政府交办的其他审计事项。（二）审计权限1.有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料，以及其他与经济活动有关的资料和资产。3.有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有权依法予以制止，并责令限期改正；对拒不改正的，有权依法采取相应措施。5.对被审计单位违反法律法规的行为，有权向有关部门提出处理建议；涉嫌犯罪的，有权移送司法机关依法处理。四、审计内容与程序（一）审计内容1.财务收支审计审查财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，有无违规收支行为。检查财务报表的真实性、完整性和准确性，财务账目是否清晰、规范。核实各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否合理、合规，有无浪费、超支等情况。2.预算执行审计审查预算编制的科学性、合理性和准确性，预算执行是否严格按照批准的预算进行。检查预算调整的程序是否合规，调整原因是否合理。评价预算执行的效果，分析预算执行差异的原因，提出改进建议。3.内部控制审计审查内部控制制度的建立健全情况，包括财务管理制度、资产管理制度、采购制度、工程项目管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞。评价内部控制制度的有效性，对内部控制的设计和运行效果进行综合评价，提出改进建议。4.重大投资项目审计审查重大投资项目的立项审批程序是否合规，项目可行性研究报告是否真实、可靠。检查项目资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无挪用、浪费等问题。监督项目建设进度和质量，检查项目是否按计划完成，是否达到预期效益。5.专项资金审计审查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，是否符合国家有关规定和政策要求。检查专项资金的使用效益，是否达到预期目标，有无闲置、浪费等问题。核实专项资金的发放情况，是否及时、足额发放到受益对象手中，有无截留、克扣等情况。6.任期经济责任审计审查乡镇单位负责人任期内的财务收支、预算执行、资产管理等情况，评价其经济责任履行情况。检查乡镇单位负责人任期内的重大决策、经营管理活动等是否合法合规，有无造成重大经济损失或不良影响。对乡镇单位负责人任期内的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价，出具任期经济责任审计报告。（二）审计程序1.审计计划审计机构应根据乡镇人民政府的工作要求和审计工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应报乡镇人民政府批准后实施。审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项。2.审计通知审计机构应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。被审计单位应在接到审计通知书后，按照要求做好准备工作，提供相关资料，并积极配合审计工作。3.审计实施审计人员应按照审计计划和审计通知书的要求，对被审计单位进行审计。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查取证等方式开展审计工作。审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、准确，能够反映审计工作的全过程和审计结果。4.审计报告审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计机构应进行核实和研究，并根据核实情况对审计报告进行修改。审计机构应将审计报告报乡镇人民政府审批。乡镇人民政府应根据审计报告的内容，作出相应的处理决定，并督促被审计单位落实审计建议。5.审计档案管理审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的相关资料进行整理、归档和保管。审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位的反馈意见、乡镇人民政府的处理决定等资料。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。五、审计结果运用与监督（一）审计结果运用1.乡镇人民政府应将审计结果作为乡镇单位考核、任免、奖惩的重要依据。对审计发现的问题，乡镇人民政府应责令被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。2.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，认真落实整改责任，及时整改存在的问题。被审计单位应在规定的时间内向乡镇人民政府报告整改情况。3.审计机构应定期对审计结果的运用情况进行跟踪检查，了解审计建议的落实情况和审计决定的执行情况，对整改不力的单位应进行督促和问责。（二）审计监督检查1.乡镇人民政府应加强对审计工作的领导和监督，定期听取审计工作汇报，研究解决审计工作中存在的问题。2.审计机构应定期对审计工作进行总结和分析，不断完善审计工作制度和方法，提高审计工作质量和效率。3.上级审计机关应加强对下级审计机关的业务指导和监督检查，定期组织开展审计质量检查，确保审计工作依法依规进行。六、法律责任（一）被审计单位及相关人员的责任1.被审计单位违反本制度规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整的，由乡镇人民政府责令改正，可以通报批评；拒不改正的，依法追究责任。2.被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由乡镇人民政府责令限期改正，退还违法所得，并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，可以处5万元以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。3.被审计单位的负责人和其他人员违反本制度规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不