民政审计管理制度

PAGE民政审计管理制度一、总则（一）目的为了加强民政部门财务管理和监督，规范民政审计工作，提高民政资金使用效益，保障民政事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本部门实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本民政部门及所属单位的财务收支、经济活动和相关业务的审计监督。（三）基本原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规、政策规定和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地反映审计事项，作出审计结论。3.全面监督原则：对民政部门各项资金、资产和经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.突出重点原则：重点关注民政专项资金使用、重大项目建设、重要经济决策等关键领域和环节。5.注重实效原则：通过审计发现问题、提出建议，促进民政部门加强管理，提高资金使用效益和工作质量。二、审计机构与人员（一）审计机构设置设立独立的审计部门，配备与工作任务相适应的审计人员。审计部门在民政部门负责人的领导下，独立行使审计监督权，对本部门及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据民政工作重点和财务状况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、内容、时间安排等。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.督促整改落实：跟踪被审计单位对审计意见和建议的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。5.参与内部管理：参与民政部门内部管理制度的制定和完善，为加强财务管理和内部控制提供咨询服务。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和审计职业道德规范，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应独立于被审计单位，不得参与被审计单位的经济决策和经营管理活动，确保审计工作的公正性和客观性。3.保守秘密：对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。4.廉洁奉公：审计人员应廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他不正当利益。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查民政部门年度预算的编制、执行和调整情况，检查预算收支的真实性、合法性和完整性。2.财务报表审计：对民政部门及所属单位的财务报表进行审计，核实财务数据的准确性，检查财务报表是否真实、完整地反映了单位的财务状况和经营成果。3.专项资金审计：对民政专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。（二）经济活动审计1.内部控制审计：审查民政部门内部控制制度的建立、健全和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和风险。2.经济合同审计：对民政部门签订的经济合同进行审计，审查合同的合法性、合规性和效益性，检查合同的签订、履行和变更情况。3.重大项目审计：对民政部门重大项目的立项、可行性研究、预算编制、招投标、建设施工、竣工验收等全过程进行审计，检查项目的建设程序是否合规，资金使用是否合理，项目效益是否达到预期目标。（三）其他审计1.领导干部经济责任审计：按照干部管理权限，对民政部门领导干部在任职期间的经济责任履行情况进行审计，评价领导干部的经济决策能力、财务管理水平和廉洁自律情况。2.专项审计调查：根据民政工作需要，对特定事项进行专项审计调查，深入了解情况，分析问题原因，提出改进建议，为领导决策提供参考依据。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据民政工作重点、群众关注热点和内部管理需要，确定年度审计项目计划。2.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组长。3.制定审计方案：审计组根据审计项目的要求，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和人员分工等。4.送达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等，要求被审计单位做好准备工作。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计见面会，介绍审计组成员和审计工作安排，听取被审计单位情况介绍。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动等进行全面审计。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，对审计发现的问题和取得的审计证据进行详细记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。4.收集审计证据：审计人员应收集充分、适当的审计证据，证明审计事项的真实性、合法性和效益性。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组完成现场审计工作后，组织审计人员对审计工作底稿进行讨论，分析审计发现的问题，形成初步审计意见。2.征求意见：审计组将初步审计意见书面征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见予以采纳，不合理的意见应说明理由。3.撰写审计报告：审计组根据审计工作底稿、审计证据和被审计单位反馈意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。4.审核审定：审计报告初稿完成后，先由审计部门负责人进行审核，提出审核意见。然后报民政部门负责人审定，审定后的审计报告加盖民政部门公章。（四）审计整改阶段1.送达审计报告：将审定后的审计报告送达被审计单位，要求被审计单位按照审计报告提出的意见和建议进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告民政部门。2.跟踪整改落实：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计发现的问题得到有效解决。对整改不力的单位，将视情节轻重进行通报批评或追究相关人员责任。3.建立整改台账：建立审计整改台账，对审计报告中提出的问题、整改措施、整改责任人、整改期限和整改结果等进行详细记录，实行销号管理。4.总结整改情况：定期对审计整改情况进行总结分析，向民政部门负责人汇报审计整改工作进展情况，针对普遍性、倾向性问题，提出加强管理、完善制度的建议，促进民政部门不断提高财务管理水平和工作质量。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的依据将审计结果纳入干部考核评价体系，对在审计中发现存在严重问题的干部，在考核评价、选拔任用等方面实行一票否决。（二）促进财务管理和内部控制完善根据审计发现的问题，及时督促被审计单位完善财务管理制度和内部控制制度，堵塞管理漏洞，防范财务风险。（三）为决策提供参考依据通过审计调查和专项审计，对民政工作中的热点、难点问题进行深入分析，为民政部门领导决策提供准确、可靠的参考依据。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位违反国家法律法规和本制度规定，有下列行为之一的，责令限期改正，给予警告；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分：拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的；提供的资料不真实、不完整的；转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料的；转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的。2.被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有下列情形之一的，由审计部门责令限期缴纳应当上缴的收入，限期退还违法所得，限期退还被侵占的国有资产，采取其他纠正措施，并可依法给予处罚：隐瞒、截留、挪用应当上缴的财政收入的；虚报冒领、骗取财政资金的；违反规定扩