武钢股份内部审计制度

PAGE武钢股份内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强武钢股份内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整，根据国家有关法律法规及公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于武钢股份及其所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的直接领导下开展工作，不受其他部门或个人的干涉，以保证审计工作的客观性、公正性和权威性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，以证据为基础，实事求是地反映问题，不偏不倚地对待审计事项。3.权威性原则内部审计机构和人员应具有相应的职权，其审计结论和建议应得到公司管理层的高度重视，并在公司内部具有一定的影响力，以保障审计工作的顺利开展和审计结果的有效执行。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、经济业务、内部控制、风险管理等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。5.及时性原则内部审计应及时发现和纠正公司经营活动中的问题，对发现的问题应及时进行处理和反馈，以避免问题扩大化，降低公司经营风险。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。内部审计部门在公司董事会或审计委员会的领导下，向公司总经理报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备足够数量的、具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济管理、法律等相关专业知识，并经过必要的培训，熟悉公司业务和相关法律法规，具备良好的职业道德和职业操守。（三）职责权限1.职责制定和完善公司内部审计制度、流程和规范，并组织实施。对公司财务收支、经济业务、内部控制、风险管理等进行审计监督，确保公司各项经营活动合法合规、资产安全完整。对公司所属各子公司、分公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计评价，提出改进建议和措施。对公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项进行专项审计，为公司决策提供依据。对公司内部审计发现的问题进行跟踪检查，督促相关部门整改落实，并对整改情况进行评价。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成公司董事会或审计委员会交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算、合同等相关资料。有权检查被审计单位的财务收支、经济业务、内部控制等情况，查阅、复制相关文件、资料和电子数据。有权对被审计单位的资产进行盘点、清查，对相关人员进行询问、调查。有权对被审计单位违反法律法规、公司制度的行为提出纠正意见和建议，并要求其限期整改。有权对审计工作中发现的重大问题及时向公司董事会或审计委员会报告，并提出处理意见。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间和审计人员等。年度审计计划应报公司董事会或审计委员会批准后实施。2.专项审计计划对于公司重大投资项目、重大经济合同、重要资产处置等事项，内部审计部门应根据公司管理层的要求，制定专项审计计划，实施专项审计。专项审计计划应报公司董事会或审计委员会备案。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.编制审计方案审计组长应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和审计时间等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。3.发出审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间和要求等。特殊情况下，经公司董事会或审计委员会批准，可直接实施审计。（三）审计实施1.收集审计证据审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实真相。2.编制审计工作底稿审计人员应根据收集的审计证据，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.进行审计评价审计组应根据审计结果，对被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制和风险管理等进行审计评价，提出审计意见和建议。审计评价应客观、公正、准确，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后10个工作日内，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议和审计结论等内容。审计报告应语言简洁、内容详实、逻辑清晰，并经审计组全体成员签名。2.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起5个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。3.出具正式审计报告审计组应将修改后的审计报告报内部审计部门负责人审核，经审核通过后，报公司董事会或审计委员会审批。公司董事会或审计委员会审批通过后，内部审计部门应出具正式审计报告，并送达被审计单位和相关部门。（五）审计结果跟踪1.制定跟踪计划内部审计部门应根据审计报告中提出的审计建议和整改要求，制定审计结果跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间和责任人等。2.实施跟踪检查内部审计人员应按照跟踪计划，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的落实情况和整改效果。跟踪检查可采用书面审查、实地检查、问卷调查等方式进行。3.撰写跟踪报告内部审计人员应在跟踪检查结束后10个工作日内，撰写审计结果跟踪报告。跟踪报告应包括跟踪检查的情况、整改措施的落实情况、整改效果评价和存在的问题等内容。跟踪报告应报内部审计部门负责人审核，经审核通过后，报公司董事会或审计委员会。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、税金的缴纳等。审查财务内部控制制度的有效性，并对其执行情况进行评价。检查财务核算的规范性，包括会计凭证、账簿、报表的编制和保管等。2.审计方法核对法：核对财务报表、账簿、凭证等相关数据的一致性。审阅法：审阅财务报表、账簿、凭证等相关资料，检查其真实性、完整性和准确性。分析法：分析财务指标的变动情况，发现异常情况并进行深入调查。盘点法：对库存现金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实其实际存在情况。（二）经济业务审计1.审计内容审查采购业务的合规性，包括采购计划的制定、采购流程的执行、供应商的选择等。检查销售业务的真实性和完整性，包括销售合同的签订、销售价格的确定、销售收入的确认等。审查生产业务的合理性，包括生产计划的执行、生产成本的控制、产品质量的管理等。检查资产管理业务的规范性，包括固定资产的购置、使用、处置，存货的采购、保管、销售等。2.审计方法流程分析法：对经济业务流程进行详细分析，检查其是否符合规定和内部控制要求。抽样审计法：从经济业务中抽取一定数量的样本进行审计，以推断总体情况。实地观察法：实地观察经济业务的执行情况，核实其真实性和合规性。函证法：向供应商、客户等相关单位发函，核实经济业务的真实性和准确性。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括是否涵盖公司经营活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。检查内部控制制度的有效性，包括内部控制制度的执行情况、控制措施的落实情况等。评价内部控制制度的合理性，包括内部控制制度的设计是否符合公司实际情况，是否能够有效防范经营风险。2.审计方法调查问卷法：设计内部控制调查问卷，向相关人员进行调查，了解内部控制制度的执行情况。穿行测试法：选择若干典型业务，按照业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行情况。控制测试法：对内部控制制度的关键控制点进行测试，评价其控制效果。流程图法：绘制内部控制流程图，直观反映内部控制制度的流程和控制措施。（四）风险管理审计1.审计内容识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。评估风险的发生可能性和影响程度，确定风险等级。审查风险管理体系的健全性和有效性，包括风险管理制度、风险评估方法、风险应对措施等。评价风险管理工作的效果，提出改进风险管理的建议和措施。2.审计方法风险识别方法：采用问卷调查、头脑风暴、专家咨询等方法，识别公司面临的各类风险。风险评估方法：运用定性和定量相结合的方法，对风险的发生可能性和影响程度进行评估。内部控制评价法：通过对内部控制制度的审查和评价，发现风险管理方面存在的问题。案例分析法：分析公司历史上发生的风险事件，总结经验教训，提出改进措施。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料和电子数据收集整理，移交内部审计部门档案管理人员。档案管理人员应认真核对档案资料的完整性和准确性，确保档案资料齐全、完整。（二）档案整理档案管理人员应按照审计项目的类别和时间顺序，对收集的档案资料进行分类整理，编制档案目录，建立档案索引，便于查阅和管理。档案资料应按照纸质档案和电子档案分别存放，纸质档案应装订成册，电子档案应存储在专用的存储设备上，并进行备份。（三）档案保管档案管理人员应妥善保管审计档案，确保档案资料的安全和完整。审计档案应存放在专门的档案库房内，库房应具备防火、防潮、防虫、防盗等设施。档案管理人员应定期对档案进行检查和维护，发现问题及时处理。（四）档案查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写档案查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，档案管理人员应在场监督，查