村级财务管理及审计制度

PAGE村级财务管理及审计制度一、总则（一）目的为了加强村级财务管理，规范村级财务收支行为，提高资金使用效益，保障村级组织和村民的合法权益，根据国家有关法律法规和财务制度，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村范围内的所有财务活动，包括村级集体经济组织的收入、支出、资产、负债等管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保村级财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：合理安排收支，确保村级财务收支平衡，防止出现赤字。4.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低村级财务支出成本。二、财务管理制度（一）财务机构与人员设置1.设立村级财务核算中心，负责本村财务核算和管理工作。2.配备专职或兼职财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务业务。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动，需办理交接手续。（二）财务审批制度1.建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.村级财务支出实行“一支笔”审批制度，重大支出需经村民会议或村民代表会议讨论通过。3.财务审批人员应严格按照审批权限和程序进行审批，对不符合规定的支出有权拒绝审批。（三）财务收支管理制度1.村级收入包括财政补助收入、上级专项补助收入、村级集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等。各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。2.村级支出应严格按照规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围和提高支出标准。支出凭证应真实、合法、有效，并有经手人、证明人、审批人签字。3.加强村级债务管理，严格控制新增债务。对已发生的债务要制定还款计划，逐步化解。（四）财务票据管理制度1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据和白条入账。2.建立票据领用、使用、保管、核销制度，定期对票据进行盘点和清理。3.票据使用人员应按照规定填写票据，不得涂改、伪造票据。（五）财务档案管理制度1.建立健全财务档案管理制度，对村级财务档案进行分类、整理、归档。2.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、经济合同等。3.财务档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，需经村民会议或村民代表会议讨论通过，方可销毁。三、审计监督制度（一）审计机构与人员设置1.设立村级财务审计小组，负责本村财务审计工作。审计小组由村民代表、村务监督委员会成员等组成。2.审计人员应具备一定的财务知识和审计技能，遵守审计职业道德。（二）审计范围与内容1.审计范围包括村级财务收支、资产负债、专项资金使用、经济合同执行情况等。2.审计内容主要包括：财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理和使用情况、专项资金的使用效益、经济合同的签订和履行情况等。（三）审计程序1.制定审计计划：根据本村实际情况，制定年度审计计划，明确审计范围、内容、时间和人员。2.实施审计：审计人员按照审计计划，对村级财务进行审计。审计过程中，应查阅会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产情况，向有关人员询问了解情况。3.出具审计报告：审计结束后，审计人员应出具审计报告，对审计情况进行客观、公正的评价，并提出审计意见和建议。4.审计结果公示：审计报告应在本村范围内进行公示，接受村民监督。对审计发现的问题，应及时进行整改。（四）审计结果运用1.将审计结果作为村级干部考核评价的重要依据，对审计中发现的问题，要追究相关人员的责任。2.根据审计意见和建议，完善村级财务管理制度，加强财务管理，提高资金使用效益。四、财务公开制度（一）公开内容1.财务收支情况：包括各项收入、支出的具体项目和金额。2.资产负债情况：包括村级集体资产的种类、数量、价值，负债的金额和构成。3.专项资金使用情况：包括专项资金的来源、用途、使用结果等。4.经济合同执行情况：包括合同的签订、履行、结算情况。（二）公开方式1.在本村显著位置设立固定的财务公开栏，定期公布财务信息。2.利用村广播、微信群等形式，及时公开财务信息，方便村民了解。（三）公开时间1.定期公开：每月或每季度公开一次财务收支情况。2.不定期公开：对重大财务事项、专项资金使用情况等应及时公开。（四）公开程序1.村级财务核算中心负责整理财务公开资料，经村务监督委员会审核后，报村党支部书记、村委会主任签字确认。2.将审核后的财务公开资料在公开栏进行公示，并留存公示照片等资料。3.接受村民的咨询和监督，对村民提出的疑问和意见，应及时进行解答和处理。五、责任追究制度（一）责任追究的情形1.违反财务制度，擅自扩大支出范围、提高支出标准的。2.坐收坐支、白条入账、私设小金库的。3.挪用、侵占村级集体资金和资产的。4.伪造、变造财务票据的。5.不按照规定进行财务公开，或者公开虚假财务信息的。6.拒绝、阻挠审计监督的。（二）责任追究的方式1.责令改正：对违反财务制度的行为，责令限期改正。2.通报批评：对情节较轻的违规行为，在本村范围内进行通报批评。3.经济赔偿：对造成村级集体资金损失的，责令相关人员进行经济赔偿。4.党纪政纪处分：对违反党纪政纪的行为，按照有关规定给予党纪政纪处分。5.法律追究：对涉嫌违法犯罪的行为，依法移送司法机关处理。（三）责任追究的程序1.发现问题：通过审计监督、群众举报等方式发现村级财务违规问题。2.调查核实：对发现的问题进行调查核实，收集相关证据。3.提出处理意见：根据调查核实情况，提